會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/1做賬實(shí)操-給員工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)怎么做賬一、適用范圍本流程適用于企業(yè)為員工報(bào)銷(xiāo)因公受傷、日常就醫(yī)等產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用，包括：符合醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)職工福利費(fèi)范疇內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助二、賬務(wù)處理流程步驟1：收集報(bào)銷(xiāo)憑證操作時(shí)點(diǎn)：?jiǎn)T工提交醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)時(shí)必備憑證：1.醫(yī)院開(kāi)具的合法醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)（發(fā)票）2.費(fèi)用明細(xì)清單（藥品、診療項(xiàng)目等）3.員工簽字的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》4.如屬工傷，需附《工傷認(rèn)定書(shū)》審核要點(diǎn)：票據(jù)真實(shí)性、合規(guī)性（抬頭為企業(yè)全稱）費(fèi)用是否在企業(yè)報(bào)銷(xiāo)政策范圍內(nèi)金額與明細(xì)是否匹配步驟2：區(qū)分報(bào)銷(xiāo)情形進(jìn)行賬務(wù)處理情形A：從職工福利費(fèi)中列支（未參加醫(yī)療保險(xiǎn)）適用場(chǎng)景：企業(yè)未為員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)（管理部門(mén)員工）銷(xiāo)售費(fèi)用—職工福利費(fèi)（銷(xiāo)售部門(mén)員工）生產(chǎn)成本—職工福利費(fèi)（生產(chǎn)車(chē)間員工）制造費(fèi)用—職工福利費(fèi)（車(chē)間管理人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金情形B：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)（已參加基本醫(yī)保）適用場(chǎng)景：?jiǎn)T工已通過(guò)醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后，企業(yè)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)剩余部分會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬—補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：管理費(fèi)用—補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用—補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等貸：應(yīng)付職工薪酬—補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)情形C：工傷醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)適用場(chǎng)景：?jiǎn)T工因工受傷產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用，由企業(yè)先行墊付后向工傷保險(xiǎn)基金申請(qǐng)賠付會(huì)計(jì)分錄：1.企業(yè)墊付時(shí)：借：其他應(yīng)收款—工傷保險(xiǎn)基金貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2.收到工傷保險(xiǎn)基金賠付時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—工傷保險(xiǎn)基金3.若賠付不足，企業(yè)承擔(dān)部分：借：管理費(fèi)用—工傷費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款—工傷保險(xiǎn)基金（差額部分）步驟3：稅務(wù)合規(guī)處理操作時(shí)點(diǎn)：月末/年末所得稅申報(bào)前關(guān)鍵處理：1.職工福利費(fèi)扣除限額：不超過(guò)工資薪金總額14%的部分可稅前扣除，超支部分需納稅調(diào)增2.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：不超過(guò)工資薪金總額5%的部分可稅前扣除3.工傷費(fèi)用：符合規(guī)定的工傷醫(yī)療費(fèi)用可全額稅前扣除會(huì)計(jì)分錄（超支調(diào)整）：無(wú)需賬務(wù)處理，僅在企業(yè)所得稅申報(bào)表中進(jìn)行納稅調(diào)整步驟4：憑證歸檔操作時(shí)點(diǎn)：報(bào)銷(xiāo)流程完成后歸檔資料：醫(yī)療發(fā)票原件費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（審批完整）醫(yī)保結(jié)算單（如有）工傷認(rèn)定書(shū)（工傷情形）保管要求：與當(dāng)期會(huì)計(jì)憑證一同裝訂，保存期不少于10年三、關(guān)鍵控制點(diǎn)1.報(bào)銷(xiāo)限額：建立明確的醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（如門(mén)診、住院報(bào)銷(xiāo)比例），超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人承擔(dān)2.憑證審核：區(qū)分自費(fèi)項(xiàng)目與醫(yī)保范圍內(nèi)項(xiàng)目，自費(fèi)項(xiàng)目是否納入報(bào)銷(xiāo)范圍需符合企業(yè)規(guī)定3.個(gè)稅處理：工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：免征個(gè)人所得稅集體福利性質(zhì)的醫(yī)藥費(fèi)：免征個(gè)人所得稅針對(duì)個(gè)別員工的特殊補(bǔ)助：需并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅4.部門(mén)核算：按員工所屬部門(mén)準(zhǔn)確歸集費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算精準(zhǔn)給員工報(bào)銷(xiāo)的飛機(jī)票進(jìn)項(xiàng)稅額，按“是否為電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）”區(qū)分填寫(xiě)：電子發(fā)票走“專(zhuān)票類(lèi)”欄次；紙質(zhì)行程單走“其他扣稅憑證”欄次，且兩類(lèi)均需在第10欄統(tǒng)計(jì)?？焖偬顖?bào)對(duì)照表憑證類(lèi)型填列位置（附列資料二）是否需第10欄統(tǒng)計(jì)電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單），已在稅務(wù)數(shù)字賬戶完成勾選確認(rèn)第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”（專(zhuān)票類(lèi)）是紙質(zhì)《航空運(yùn)輸電子客票行程單》（注明旅客身份信息）第8b欄“其他”（稅額），并在第4欄“其他扣稅憑證”填列份數(shù)/金額/稅額是填列步驟與要點(diǎn)確認(rèn)憑證與稅額紙質(zhì)行程單：稅額＝(票價(jià)＋燃油附加費(fèi))÷(1＋9%)×9%；民航發(fā)展基金不計(jì)入基數(shù)。乘機(jī)日期需在可抵扣范圍內(nèi)。電子發(fā)票（行程單類(lèi)）：在稅務(wù)數(shù)字賬戶完成“抵扣類(lèi)勾選”與“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”，按確認(rèn)稅額申報(bào)。申報(bào)表填寫(xiě)紙質(zhì)行程單：第8b欄“其他”填寫(xiě)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；第4欄“其他扣稅憑證”填寫(xiě)份數(shù)、金額（價(jià)稅合計(jì)）、稅額；第10欄“本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)”填寫(xiě)相應(yīng)金額與稅額（統(tǒng)計(jì)項(xiàng)，不重復(fù)抵扣）。電子發(fā)票（行程單類(lèi)）：第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”填寫(xiě)勾選確認(rèn)的稅額；第10欄同步統(tǒng)計(jì)。核對(duì)與申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匯總至主表；確保紙質(zhì)行程單的計(jì)算口徑正確、電子發(fā)票已完成勾選確認(rèn)。易錯(cuò)點(diǎn)與提