2025年大學(xué)大一（審計學(xué)）內(nèi)部審計基礎(chǔ)階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.對財務(wù)報表進行審計B.對內(nèi)部控制進行評價C.增加組織價值和改善組織運營D.發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊2.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的下列情況中，屬于重大違規(guī)問題的是（）A.員工報銷費用時多報了50元B.采購部門未按規(guī)定進行招標(biāo)C.倉庫盤點時發(fā)現(xiàn)少了一箱貨物D.銷售部門的銷售額未達到預(yù)期目標(biāo)3.內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.機構(gòu)設(shè)置上的獨立性B.人員配備上的獨立性C.工作上的獨立性D.以上都是4.內(nèi)部審計師在審計時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）A.誠信正直B.客觀公正C.保密D.追求個人利益最大化5.下列關(guān)于內(nèi)部審計程序的說法，正確的是（）A.內(nèi)部審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段B.審計計劃階段不需要考慮被審計單位的情況C.審計實施階段只需要收集審計證據(jù)D.審計報告階段不需要征求被審計單位的意見6.內(nèi)部審計師在審計過程中，為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以采用的方法不包括（）A.詢問B.觀察C.分析程序D.猜測7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整C.內(nèi)部控制只需要關(guān)注財務(wù)方面的風(fēng)險D.內(nèi)部控制是一種過程8.內(nèi)部審計師在評價內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.外部監(jiān)督9.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，正確的是（）A.風(fēng)險評估是識別和分析與實現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險B.風(fēng)險評估只需要考慮內(nèi)部因素C.風(fēng)險評估不需要考慮外部因素D.風(fēng)險評估的結(jié)果不需要記錄10.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的下列風(fēng)險中，屬于重大風(fēng)險的是（）A.市場風(fēng)險B.信用風(fēng)險C.舞弊風(fēng)險D.以上都是11.下列關(guān)于控制活動的說法，錯誤的是（）A.控制活動是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序B.控制活動只包括授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離C.控制活動可以降低風(fēng)險D.控制活動需要持續(xù)監(jiān)督12.內(nèi)部審計師在審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位的控制活動存在缺陷，應(yīng)該（）A.直接向管理層報告B.向董事會報告C.提出改進建議D.不采取任何措施13.下列關(guān)于信息與溝通的說法，正確的是（）A.信息與溝通是指企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息B.信息與溝通只需要關(guān)注內(nèi)部信息C.信息與溝通不需要關(guān)注外部信息D.管理層不需要參與信息與溝通14.內(nèi)部審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的信息與溝通存在問題，應(yīng)該（）A.直接向管理層報告B.向董事會報告C.提出改進建議D.不采取任何措施15.下列關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督的說法，錯誤的是（）A.內(nèi)部監(jiān)督是指對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查B.內(nèi)部監(jiān)督只需要定期進行C.內(nèi)部監(jiān)督可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷D.內(nèi)部監(jiān)督需要持續(xù)改進16.內(nèi)部審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部監(jiān)督存在問題，應(yīng)該（）A.直接向管理層報告B.向董事會報告C.提出改進建議D.不采取任何措施17.下列關(guān)于內(nèi)部審計報告的說法，正確的是（）A.內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計師根據(jù)審計結(jié)果撰寫的數(shù)據(jù)報告B.內(nèi)部審計報告只需要包括審計發(fā)現(xiàn)和審計建議C.內(nèi)部審計報告需要征求被審計單位的意見D.內(nèi)部審計報告不需要管理層的回應(yīng)18.內(nèi)部審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)該遵循的原則不包括（）A.客觀公正B.清晰易懂C.語言生動D.內(nèi)容完整19.下列關(guān)于后續(xù)跟蹤的說法，正確的是（）A.后續(xù)跟蹤是指內(nèi)部審計師對被審計單位采納審計建議的情況進行跟蹤檢查B.后續(xù)跟蹤只需要關(guān)注短期效果C.后續(xù)跟蹤不需要關(guān)注長期效果D.后續(xù)跟蹤不需要記錄20.內(nèi)部審計師在進行后續(xù)跟蹤時，發(fā)現(xiàn)被審計單位未采納審計建議，應(yīng)該（）A.直接向管理層報告B.向董事會報告C.再次提出改進建議D.不采取任何措施第II卷（非選擇題共60分）一、簡答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。請簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部審計的定義和目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性體現(xiàn)在哪些方面。3.簡述內(nèi)部控制的要素。4.簡述內(nèi)部審計報告的內(nèi)容。二、案例分析題（共20分）答題要求：本大題共1小題，共20分。閱讀以下案例，回答問題。某公司內(nèi)部審計師在對該公司的采購業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.采購部門在采購原材料時，未按照規(guī)定進行招標(biāo)，而是直接與一家供應(yīng)商簽訂了采購合同。2.采購合同中未明確規(guī)定原材料的規(guī)格、數(shù)量、價格等條款。3.采購部門在驗收原材料時，未按照規(guī)定進行驗收，而是直接將原材料入庫。4.財務(wù)部門在支付貨款時，未對采購合同和驗收單進行審核，直接支付了貨款。問題：1.請分析該公司采購業(yè)務(wù)存在哪些內(nèi)部控制缺陷？（10分）2.針對上述內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議。（10分）三、論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請論述內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。四、材料分析題（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分，共10分。閱讀以下材料，回答問題。材料：某公司內(nèi)部審計師在對該公司的銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.銷售部門在銷售產(chǎn)品時，未對客戶進行信用評估，直接與客戶簽訂了銷售合同。2.銷售合同中未明確規(guī)定產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格等條款。3.銷售部門在發(fā)貨時，未按照規(guī)定進行發(fā)貨，而是直接將產(chǎn)品發(fā)給了客戶。4.財務(wù)部門在確認(rèn)銷售收入時，未對銷售合同和發(fā)貨單進行審核，直接確認(rèn)了銷售收入。問題：1.請分析該公司銷售業(yè)務(wù)存在哪些內(nèi)部控制缺陷？（5分）2.針對上述內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議。（5分）五、綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請根據(jù)以下信息，回答問題。某公司內(nèi)部審計師在對該公司的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.該公司的應(yīng)收賬款余額較大，且賬齡較長。2.該公司的存貨余額較大，且存在積壓現(xiàn)象。3.該公司的固定資產(chǎn)折舊計提方法不合理。問題：1.請分析該公司財務(wù)報表可能存在哪些風(fēng)險？（5分）2.針對上述風(fēng)險，提出審計建議。（5分）答案：1.C2.B3.D4.D5.A6.D7.C8.D9.A10.D11.B12.C13.A14.C15.B16.C17.C18.C19.A20.C簡答題答案：1.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。2.機構(gòu)設(shè)置上的獨立性、人員配備上的獨立性、工作上的獨立性。3.控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。4.審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議、審計附件。案例分析題答案：1.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷：未按規(guī)定招標(biāo)；采購合同條款不明確；驗收環(huán)節(jié)缺失；財務(wù)支付審核不嚴(yán)。2.改進建議：建立規(guī)范招標(biāo)流程；明確采購合同條款；加強驗收管理；財務(wù)嚴(yán)格審核支付憑證。論述題答案：略材料分析題答案：1.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷：未進