一、單選題

1.下列關(guān)于職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.職業(yè)懷疑規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用質(zhì)疑的思維方式

B.職業(yè)懷疑規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)也許表自由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的跡象保持警惕

C.職業(yè)懷疑規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)?審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評(píng)價(jià)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)不假思考全盤接受被審計(jì)單位提供的證據(jù)和解秣

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D［對(duì)的］

2.職業(yè)懷疑規(guī)定客觀評(píng)價(jià)管理層和治理層，則下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.以前正直、誠(chéng)信的管理層和治理層不會(huì)發(fā)生變化

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴以往對(duì)管理層和治理層誠(chéng)信形成的判斷

C、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層和治理層是正直、誠(chéng)實(shí)的，也不能減少保持職業(yè)懷疑的規(guī)定

D.不允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取合理保證的過(guò)程中滿足于說(shuō)服力局限性的審計(jì)證據(jù)

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

3.下列各項(xiàng)中，不屬于在辨認(rèn)和評(píng)估重人錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)保持職業(yè)懷疑的作用的是（）。

A.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.有助于有針對(duì)性地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.有助于使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)引起疑慮的情形保持警惕

D.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

【對(duì)的答案】D

【您的答案】B

4.卜列在會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面營(yíng)造保持職業(yè)懷疑的環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層過(guò)于強(qiáng)調(diào)收入和利潤(rùn)增長(zhǎng),可以提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量

B.假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的“高層基調(diào)”，再加上支持性的內(nèi)部文化,

在很大限度上可以提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)建立重視質(zhì)量的機(jī)制,樹迂質(zhì)量至上的意識(shí)

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)通過(guò)清楚、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政

策和程序的重要性

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

5.下列項(xiàng)目組就財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的也許性進(jìn)行討論的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、在辨認(rèn)和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),項(xiàng)目組需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的也許性進(jìn)行寸論

B.討論內(nèi)容涉及財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域

C.在討論過(guò)程中，項(xiàng)目組成員應(yīng)假定管理層和治理層是正直和誠(chéng)信的

D、這種討論可認(rèn)為項(xiàng)目組成員交流和分享新信息提供平臺(tái)，其自身是強(qiáng)化職業(yè)懷疑的一種

體現(xiàn)

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

6.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)出在形成審計(jì)意見時(shí)未保持職業(yè)懷疑的是（）°

A.評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)僅從定量的方面進(jìn)行考慮

B、在評(píng)價(jià)管理層的偏向呵，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮了管理層操縱財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī)和壓力

C.考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況對(duì)審計(jì)意見的影響

D、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否實(shí)現(xiàn)了公允反映，涉及考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的整體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合

理，以及財(cái)務(wù)報(bào)表（涉及相關(guān)附注）是否公允地反映了相關(guān)交易和事項(xiàng)

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

7、下列做法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、在辨認(rèn)和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于收入確認(rèn)存在舞弊

風(fēng)險(xiǎn)的假定，評(píng)價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中對(duì)也許顯示以前未辨認(rèn)或未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交

易的信息保持警惕

C.對(duì)于函證回函結(jié)果不一致的情況,直接以回函內(nèi)容為準(zhǔn)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)行審計(jì)程序,適當(dāng)關(guān)注期后事項(xiàng),對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)保持警惕

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

8、下列各項(xiàng)中，不屬于在會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面營(yíng)造保持職業(yè)懷疑的環(huán)境涉及的政策和程序的

是（）。

A.哺育以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化

B.建立重視質(zhì)量的機(jī)制

C.項(xiàng)目組就財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的也許性進(jìn)行討論

D.加強(qiáng)培訓(xùn)

【對(duì)的答案】C

【您的答案】D

9、下列情形中，不會(huì)阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑的是（）。

A、審計(jì)環(huán)境中的某些情況也許會(huì)引發(fā)動(dòng)機(jī)和壓力，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師產(chǎn)生偏見

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層產(chǎn)生不恰當(dāng)?shù)男湃?/p>

C.審計(jì)的M間安排和工作量規(guī)定也許對(duì)項(xiàng)目合作人和其他項(xiàng)目組成員導(dǎo)致壓力

D.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行必要的審計(jì)程序

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D［對(duì)的］

10、下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.職業(yè)懷疑在本質(zhì)上規(guī)定秉持一種質(zhì)疑的理念

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)具有批判和質(zhì)疑的精神，持有“存在即合理”的邏輯思維

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)容易相信過(guò)度抱負(fù)的結(jié)果或太多巧合的情況

D、職業(yè)懷疑,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種態(tài)度

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B［對(duì)的］

二、多選題

1.職業(yè)懷疑規(guī)定對(duì)引起疑慮的情形保持警惕。這些情形涉及但不限于（）。

A.互相矛盾的審計(jì)證據(jù)

B.引起對(duì)文獻(xiàn)記錄或?qū)υ儐?wèn)答復(fù)的可靠性產(chǎn)生懷疑的信息

C.明顯不合商業(yè)情理的交易或安排

D.其他表白也許存在舞弊的情況

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

2.與職業(yè)懷疑密切相關(guān)的職業(yè)道德基本原則有（）。

A.客觀和公正

B.獨(dú)立性

C.應(yīng)有的關(guān)注

D.保密

【對(duì)的答案】AB

【您的答案】ABD

3.保持職業(yè)懷疑的作用涉及（）。

A、有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,有針對(duì)性地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)是否已獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作

D.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

4.在審計(jì)工作底稿中記錄下列涉及重大職業(yè)判斷的事項(xiàng)中，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持了職業(yè)

懷疑的有（）。

A.項(xiàng)目組內(nèi)部就由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的也許性進(jìn)行討論得出的重要結(jié)論

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)過(guò)程中辨認(rèn)出的導(dǎo)致其對(duì)某些文獻(xiàn)記錄的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑的情況實(shí)

行了進(jìn)一步調(diào)查

C.辨認(rèn)出的或懷疑存在的壬反法律法規(guī)行為

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層主觀判斷的合理性得出結(jié)論的基礎(chǔ)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABC

5.下列各項(xiàng)中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑的有（）。

A.個(gè)人的職業(yè)道德、知識(shí)水平

B.個(gè)人的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)

C.所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的文化和機(jī)制

D.所在項(xiàng)目組的影響

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

6.下列可以被會(huì)計(jì)師事務(wù)所用來(lái)傳達(dá)信息的有（）。

A.培訓(xùn)

B.研討班

C.淡話

D.職責(zé)說(shuō)明

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】BCD

7、在項(xiàng)目組層面強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性的方式涉及（）。

A.項(xiàng)目組就財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的也許性進(jìn)行討論

B.項(xiàng)目合作人和項(xiàng)目組其池關(guān)鍵成員及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

C.就疑難問(wèn)題進(jìn)行征詢

D.對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目或高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

【時(shí)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

8、下列情形中，會(huì)阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑的有（）。

A.建立或保持長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層產(chǎn)生不恰當(dāng)?shù)男湃?/p>

C.審計(jì)的時(shí)間安排和工作量規(guī)定對(duì)項(xiàng)目合作人和其他項(xiàng)目組成員導(dǎo)致了壓力

D.避免與管理層產(chǎn)生重大沖突

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

9、下列屬于特別需要保持職業(yè)懷疑的重要審計(jì)領(lǐng)域有（）。

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

C.收入確認(rèn)

D.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

10、在審計(jì)過(guò)程中實(shí)行其他程序時(shí)，下列各項(xiàng)中，需要對(duì)違反或懷疑違反該法律法規(guī)的行為

保持警惕的有（）。

A.稅收方面的法律法規(guī)

B.公司年金方面的法律法規(guī)

C.經(jīng)營(yíng)許可條件方面的法律法規(guī)

D.環(huán)境保護(hù)方面的法律法規(guī)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

三、判斷題

1.職業(yè)懷疑規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，機(jī)械得完畢審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)行的審計(jì)程序即

可。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)成本與信息的可靠性之間進(jìn)行權(quán)衡，所以審計(jì)中的困難、時(shí)間或成

本等事項(xiàng)可以作為省略不可替代的審計(jì)程序或滿足于說(shuō)服力局限性的審計(jì)證據(jù)的理由。

（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

3.建立或保持長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系也許阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

4.減少審計(jì)成本不會(huì)阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

5.假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的“高層基調(diào)”，再加上支持性的內(nèi)部文化,

在很大限度上可以提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

6.在履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)，項(xiàng)目合作人有責(zé)任強(qiáng)調(diào)需要在審計(jì)過(guò)程中保持質(zhì)疑的思維方式并在收

集和評(píng)價(jià)證據(jù)時(shí)保持職業(yè)懷疑。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

7、對(duì)于疑難問(wèn)題和爭(zhēng)議事項(xiàng)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)征詢，并恰當(dāng)執(zhí)行征詢形成的結(jié)論。對(duì)于

意見分歧，只有問(wèn)題得到解決，才可以簽署報(bào)告。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

8、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的獨(dú)立復(fù)核，與保持職業(yè)懷疑沒(méi)有關(guān)系。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需要在辨認(rèn)和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)保持職業(yè)懷疑。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案

一、單選題

1.下列關(guān)于函證程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證

據(jù)更可舞

B.針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擬定是否有必要實(shí)行函證程序以

獲取認(rèn)定層次的相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)

C.盡管函證可以對(duì)某些認(rèn)定提供相關(guān)審計(jì)證據(jù)，但對(duì)于其他一些認(rèn)定，函證提供審計(jì)證據(jù)的

相關(guān)性并不高

D、函證針相應(yīng)收賬款余額的可回收性提供的審計(jì)證據(jù)，比針相應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定提

供的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要低

【對(duì)的答案】B

【您的答案】A

2.通過(guò)郵寄方式發(fā)出詢證函時(shí)采用的控制措施為避免詢證函被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在郵

寄詢證函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.獨(dú)立.寄發(fā)詢證函

B.由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理寄發(fā)詢證函

C.由被審計(jì)單位出納寄發(fā)洵證函

D.由被審計(jì)單位總經(jīng)理寄發(fā)詢證函

【對(duì)的答案】A

【您的答案】C

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)自或在被審計(jì)單位員工的陪同下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者核

對(duì)并確認(rèn)回函后，親自將回函帶回的方式,是指的（）。

A.跟函

B.獨(dú)自發(fā)函

C.詢問(wèn)

D.郵寄方式發(fā)函

【對(duì)的答案】A

【您的答案】B

4.通過(guò)郵寄方式發(fā)出詢證函后，|可函的收【可方式應(yīng)當(dāng)是（）。

A.由被聞證者直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師將回函帶回

D.由被審計(jì)單位收取

【對(duì)的答案】A

【您的答案】B

5.假如被詢證者將回函寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在這種情況下,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)中，錯(cuò)誤的是（）。

A.認(rèn)為回函是不可靠的審計(jì)證據(jù)

B.規(guī)定被詢證者直接書面回復(fù)

C認(rèn)為回函是可靠的審計(jì)證據(jù)

D、如有必要，可再次寄發(fā)函證

【對(duì)的答案】C

【您的答案】D

6.下列關(guān)于以電子形式收到回函的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.電子形式收到的回函的可靠性較差

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須規(guī)定被洵證者提供【可函原件

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和回函者可以采用?定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾l(fā)明安全環(huán)境

D、當(dāng)被詢證者通過(guò)電子郵件回函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以道過(guò)電話聯(lián)系被詢證者，擬定被詢證

者是否發(fā)送了回函

【對(duì)的答案】B

【您的答案】C

7、對(duì)詢證函的U頭回復(fù)，下列做法中錯(cuò)誤的是（）。

A、只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的直接書面回復(fù),不符合函證的規(guī)定

B.只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回更不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)

C.在收到對(duì)詢證函口頭I可復(fù)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以規(guī)定被詢證者提供直接書面回復(fù)

D、必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以規(guī)定被徹證者提供回函原件

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

8、下列針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象采用的應(yīng)對(duì)措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的署名樣本、公司公章與回函核對(duì)

B、規(guī)定勺被詢證者相關(guān)人員直接溝通討論詢證事項(xiàng)，考慮是否有必要前往被詢證者工作地

點(diǎn)以驗(yàn)證其是否存在

C.只在中期寄發(fā)詢證函

D.分別在中期和期末寄發(fā)詢證函

【對(duì)的答案】C

【您的答案】B

9、函證應(yīng)收賬款所針對(duì)的認(rèn)定重要是（）。

A.完整性認(rèn)定

B.存在認(rèn)定

C.準(zhǔn)確性認(rèn)定

D.發(fā)生認(rèn)定

【對(duì)的答案】B

【您的答案】C

10、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有應(yīng)收賬款實(shí)行函證程序

B.假如有充足證據(jù)表白應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證

C.假如有充足證據(jù)表白應(yīng)收賬款函證很也許無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證

D、假如不相應(yīng)收賬款函證,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)T作底稿中說(shuō)明理由

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

二、多選題

1.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)一一函證》第十一條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在作出是否

有必要實(shí)行函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.通過(guò)實(shí)行其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

C.重要性水平

D.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【對(duì)的答案】AB

【您的答案】ABCD

2.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)一一函證》第五條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在作出是否有

必要實(shí)行函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.通過(guò)實(shí)行其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

C.重要性水平

D.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【對(duì)的答案】AB

【您的答案】ABCD

3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)其做出實(shí)行函證程序作出了規(guī)定的賬戶有

（）O

A.銀行存款、借款及與金觸機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息

B.應(yīng)收賬款

C.存貨

D.庫(kù)存鈔票

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABCD

4.為了保證詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以執(zhí)行的程序涉及但不限

于（）。

A.通過(guò)撥打公共查詢電話核算被詢證者的名稱和地址

B.通過(guò)被詢證者的網(wǎng)站或其他公開網(wǎng)站核對(duì)被詢證者的名稱和地址

C.將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)協(xié)議等文獻(xiàn)核對(duì)

D、對(duì)于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開具的增值稅專

用發(fā)票中的對(duì)方單位名稱、地址進(jìn)行核對(duì)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

5.根據(jù)（）等因素，詢證函的發(fā)出和收回可以選擇采用郵寄、跟函、電子形式函證等方

式。

A.對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的判斷

B.被詢證者的地址和性質(zhì)

C.以往回函情況

D.回函截止日期

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

6.通過(guò)郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證的信息有（）。

A.回函是否由被詢證者直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址?致

C.被詢證者加蓋在詢證函上的卬章以及署名中顯示的被詢證者名稱是否與詢證函中記載的

被詢證者名稱一致

D.寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載

的被詢證者名稱、地址一致

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABC

7、對(duì)于通過(guò)跟函方式獲取的回函的可靠性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)行的審計(jì)程序有（）。

A.了解被詢證者解決函證的通常流程和解決人員；

B.確認(rèn)解決詢證函人員的身份和解決詢證函的權(quán)限

C.觀測(cè)解決詢證函的人員是否按照解決函證的正常流程認(rèn)真解決詢證函

D.回函是否由被詢證者直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABCD

8、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)回函可靠性不產(chǎn)生影響的條款的有（）。

A.”提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的

責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！?/p>

B、“本回復(fù)僅用于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無(wú)任何責(zé)任，也不能免去注冊(cè)會(huì)

計(jì)師做其他詢問(wèn)或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”

C與所測(cè)試的認(rèn)定無(wú)關(guān)的其他限制條款

D、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得,也許不涉及被詢證方所擁有的所有信息”

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】AB

9、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)務(wù)中常見的影響回函可靠性的限制條款的例子的有（）。

A.“接受人不能依賴函證中的信息”

B.”本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得,也許不涉及被詢證方所擁有的所有信息”

C.“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的,其他方也許會(huì)持有不批準(zhǔn)見”

D、”提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示

的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保”

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABCD

10、與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的例子涉及（）。

A.回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計(jì)單位記錄的被詢證者的地址不一致

B、與以前年度相比，回函率異常偏高或回函率重大變動(dòng)

C.向被審計(jì)單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低

D.被詢證者既是被審計(jì)單位資產(chǎn)的保管人又是資產(chǎn)的管理者

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

三、判斷題

1.通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部

生成的審計(jì)證據(jù)更可靠.（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

2.假如被詢證者是被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方,則其回復(fù)的可靠性會(huì)很高。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

3.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況選擇通過(guò)電子方式發(fā)送詢證函，在發(fā)函前可以基于對(duì)特定詢

證方式所存在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估.考慮相應(yīng)的控制措施。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

4.對(duì)以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難擬定，對(duì)回函的更改也難

以發(fā)現(xiàn)，因此可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

5.只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)可以作為可靠的審計(jì)證據(jù)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

6.1可函中存在免責(zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，這種限制一定會(huì)使回

函失去可靠性。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

7、假如限制條款使注冊(cè)會(huì)計(jì)師將回函作為可靠審計(jì)證據(jù)的限度受到了限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師

也許需要執(zhí)行額外的或替代審計(jì)程序。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

8、電子函證程序涉及多種確認(rèn)發(fā)件人身份的技術(shù)，如加密技術(shù)、電子數(shù)碼署名技術(shù)、網(wǎng)頁(yè)

真實(shí)性認(rèn)證程序。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

9當(dāng)被詢證者通過(guò)電子郵件回函時(shí)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)電話聯(lián)系被詢證者，擬定被詢證者

是否發(fā)送了回函。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】N

10、根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取信用記錄時(shí)可以考慮由被審計(jì)單位人員陪同前

往。在該過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要注意確認(rèn)該信用記錄沒(méi)有被篡改。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

、單選題

1.假如只有少數(shù)項(xiàng)目構(gòu)成了存貨的重要部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許選擇將存貨監(jiān)盤用作于

（）O

A.控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.細(xì)節(jié)測(cè)試

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

【對(duì)的答案】B

【您的答案】D

2.被審計(jì)單位管理層在存貨盤點(diǎn)中的責(zé)任是（）。

A.定期盤點(diǎn)存貨、合理擬定存貨的數(shù)量和狀況

B.獲取有關(guān)存貨存在和狀況的充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)盤

D.聘請(qǐng)外部專業(yè)人士進(jìn)行盤點(diǎn)

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

3.為獲取合理保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在（）中保持職業(yè)懷疑。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

B.存貨監(jiān)盤過(guò)程

C.整個(gè)審計(jì)過(guò)程

D.實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序過(guò)程

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

4.在其他一些情況下，實(shí)行替代審計(jì)程序也許無(wú)法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充足、適當(dāng)

的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表審計(jì)意見的類型是（）o

A.無(wú)法表達(dá)意見

B.保存意見

C.非無(wú)保存意見

D.否認(rèn)意見

【對(duì)的答案】C

【您的答案】B

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師比較被審計(jì)單位不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)情況，以擬定是

否存在因倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)而（）的情況發(fā)生。

A.將不是公司的存貨納入盤點(diǎn)范圍

B.未將存貨納入盤點(diǎn)范圍

C.反復(fù)盤點(diǎn)

D.盤點(diǎn)錯(cuò)誤

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B［對(duì)的］

6.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤中注意到某些存貨已經(jīng)被法院查封，需要考慮被審計(jì)單位對(duì)這些存

貨的()是否受到了限制。

A.所有權(quán)

B.使用權(quán)

C.完整性

D.準(zhǔn)確性

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

7、假如被審計(jì)單位的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以規(guī)定被審計(jì)單位提供一份完整

的存貨存放地點(diǎn)清單，并考慮其完整性，下列各項(xiàng)中不屬于?存貨存放地點(diǎn)清單的是

()。

A.期末庫(kù)存量為零的倉(cāng)庫(kù)

B.租賃的倉(cāng)庫(kù)

C.第三方代被審計(jì)單位保管存貨的倉(cāng)庫(kù)

D.出租給第三方的倉(cāng)庫(kù)

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D［對(duì)的］

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)詢問(wèn)管理層以及閱讀被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃等方式，了解被審計(jì)單

位對(duì)存貨移動(dòng)所采用的控制程序和對(duì)存貨()影響的考慮.

A.收發(fā)截止

B.完整

C.準(zhǔn)確

D.計(jì)價(jià)

【對(duì)的答案】A

【您的答案】C

9、常見的盤點(diǎn)方法和控制程序也許并不完全合用于某些特殊類型的存貨，這些存貨不也許

存在的情況是（）。

A.無(wú)法用標(biāo)簽予以標(biāo)記

B.數(shù)量難以估計(jì)

C.質(zhì)量難以擬定

D.存貨移動(dòng)頻繁

【對(duì)的答案】D

【您的答案】A

10、在存貨盤點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是（）。

A.定期盤點(diǎn)存貨

B.合理擬定存貨的數(shù)量和狀況

C.實(shí)行存貨監(jiān)盤

D.協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

二、多選題

1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答第3號(hào)涉及的重要問(wèn)題有（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何監(jiān)盤特殊類型的存貨

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在存貨監(jiān)盤中的責(zé)任

C、實(shí)行監(jiān)盤程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師加何考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何考慮監(jiān)盤程序不可行的情況

【時(shí)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

2.假如存貨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，為對(duì)存貨的存在和狀況獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)注冊(cè)會(huì)

計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審計(jì)程序有（）。

A.在存貨監(jiān)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)行監(jiān)盤

B.檢查存貨

C.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

D.執(zhí)行抽盤

【對(duì)的答案】ABD

【您的答案】ABCD

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，可以獲得（）方面的審計(jì)證據(jù)。

A.存貨的存在

B.存貨的質(zhì)量

C.存貨的所有權(quán)

D.存貨的計(jì)價(jià)

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABCD

4.假如被審計(jì)單位存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃監(jiān)盤程序時(shí)需要考慮（），

A.比較被審計(jì)單位不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單,關(guān)注倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)情況

B.詢問(wèn)被審計(jì)單位除管理層和財(cái)務(wù)部門以外的其別人員，以了解有關(guān)存貨存放地點(diǎn)的情況

C.檢查被審計(jì)單位存貨的出、入庫(kù)單,關(guān)注是否存在被審計(jì)單位尚未告知注冊(cè)會(huì)計(jì)師的倉(cāng)庫(kù)

D、檢查被審計(jì)單位“固定資產(chǎn)一一房屋建筑物”明細(xì)清單，了解被審計(jì)單位可用于存放存

貨的房屋建筑物

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

5.被審計(jì)單位也許由于實(shí)際因素?zé)o法停止生產(chǎn)或收發(fā)貨品，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。

A、通過(guò)詢問(wèn)管理層以及閱讀被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃等方式，了解被審計(jì)單位對(duì)存貨移動(dòng)所

采用的控制程序和對(duì)存貨收發(fā)截止影響的考慮

B.考慮出具無(wú)法表達(dá)意見的審計(jì)報(bào)告

C.考慮解除審計(jì)業(yè)務(wù)

D.根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況考慮其無(wú)法停止存貨移動(dòng)的因素及其合理性

【對(duì)的答案】AD

【您的答案】ABCD

6.針對(duì)特殊類型的存貨，具體可以實(shí)行的程序有（）。

A.檢查外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的盤點(diǎn)程序表

B.對(duì)其盤點(diǎn)程序和相關(guān)控制進(jìn)行觀測(cè)、抽盤存貨

C.抽樣對(duì)其結(jié)果執(zhí)行重新計(jì)算

D.對(duì)盤點(diǎn)日至財(cái)務(wù)報(bào)表日之間發(fā)生的交易執(zhí)行測(cè)試

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

7、假如由第三方保管或控制的存貨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取有關(guān)該存貨

存在和狀況的充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審計(jì)程序有（）。

A.向持有被審計(jì)單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況

B.獲取其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師或服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)用以保證存貨得到恰當(dāng)盤點(diǎn)和保管的內(nèi)

部控制的適當(dāng)性而出具的報(bào)告

C.檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文獻(xiàn)記錄，如倉(cāng)儲(chǔ)單

D、當(dāng)存貨被作為抵押品時(shí),規(guī)定其他機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

8、下列事項(xiàng)自身不能作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師省略不可替代的審計(jì)程序或滿足于說(shuō)服力局限性的審

計(jì)證據(jù)的合法理由的有（）.

A.審計(jì)中的困難

B.時(shí)間或成本

C.存貨性質(zhì)

D.存放地點(diǎn)

【對(duì)的答案】AB

【您的答案】ABCD

9、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤過(guò)程中注意到、但并未反映在被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)表上的存貨,

假如管理層解釋稱這些存貨為代第三方持有或保管的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)行的進(jìn)一步的

審計(jì)程序涉及（）。

A.查看與這些存貨權(quán)屬相關(guān)的證明文獻(xiàn)

B.向第三方函證

C.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤

D.詢問(wèn)除管理層之外的人員

【對(duì)的答案】AB

【您的答案】ABCD

10、假設(shè)某一電力公司有較大數(shù)量的存煤燃料，其管理層選擇聘請(qǐng)外部的專業(yè)測(cè)量公司進(jìn)行

盤點(diǎn)，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要采用的措施有（）。

A.評(píng)價(jià)外部測(cè)量公司的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性

B.檢查其煤堆測(cè)量計(jì)劃和測(cè)量報(bào)告

C.在監(jiān)盤過(guò)程中關(guān)注被審計(jì)單位和外部測(cè)量公司所采用儀器設(shè)備的精確度、測(cè)量方法的適

當(dāng)性、體積和密度計(jì)算方法的合理性

D.評(píng)價(jià)外部測(cè)量公司的獨(dú)立性

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABCD

三、判斷題

1.在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤過(guò)程中可以協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作.（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

2.存貨監(jiān)盤自身并局限性以供注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定存貨的所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許需要執(zhí)行其他

實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】N

3.在連續(xù)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在不同期間的審計(jì)中變更所選擇實(shí)行監(jiān)盤的地點(diǎn)。

()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

4.一般情況下，被審計(jì)單位在盤點(diǎn)過(guò)程中停止生產(chǎn)并關(guān)閉存貨存放地點(diǎn)以保證停止存貨的移

動(dòng),有助于保證盤點(diǎn)的完整性。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

5.對(duì)于特殊類型的存貨,注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定會(huì)運(yùn)用專家的工作協(xié)助其進(jìn)行監(jiān)盤。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以結(jié)合盤點(diǎn)日至財(cái)務(wù)報(bào)表日之間間隔期的長(zhǎng)短、相關(guān)內(nèi)部控制的有效性等

因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,設(shè)計(jì)和執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

7、假如管理層不允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一時(shí)間對(duì)所有存放地點(diǎn)的存貨實(shí)行監(jiān)盤，也許存在管

理層操縱轉(zhuǎn)移不同地點(diǎn)的存貨以虛增或虛減存貨的風(fēng)險(xiǎn)。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

8、假如實(shí)行存貨監(jiān)盤不可行，那么其也許是由存貨性質(zhì)和存放地點(diǎn)等因素導(dǎo)致的。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

9、存貨監(jiān)盤自身并局限性以供注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定存貨的所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許需要執(zhí)行其

他實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

10、在計(jì)劃存貨監(jiān)盤時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定監(jiān)盤地點(diǎn)時(shí)不需要考慮存貨的存放地點(diǎn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

一、單選題

1.下列事項(xiàng)中，不能表白關(guān)聯(lián)方施加的支配性影響的是（）。

A.關(guān)聯(lián)方肯定管理層或治理層作出的重大經(jīng)營(yíng)決策

B、對(duì)關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議,管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論

C.重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn)

D、對(duì)涉及關(guān)聯(lián)方（或與關(guān)聯(lián)方關(guān)系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層很少進(jìn)行獨(dú)

匕復(fù)核和批準(zhǔn)

【對(duì)的答案】A

【您的答案】B

2.管理層為滿足第三方規(guī)定或預(yù)期而承受過(guò)度壓力，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)

行舞弊的因素為（）。

A.態(tài)度或借口

B.機(jī)會(huì)

C.動(dòng)機(jī)或壓力

D.壓力

【對(duì)的答案】C

【您的答案】A

3.下列事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)行舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（）。

A.管理層未對(duì)個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分

B.從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易

C.被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別解決或退市

D.管理層存在較大的業(yè)績(jī)壓力

【對(duì)的答案】B

【您的答案】C

4.下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)行舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（），

A.非財(cái)務(wù)管理人員過(guò)度參與或過(guò)于關(guān)注會(huì)計(jì)政策的選擇或重大會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定

B.管理層過(guò)于關(guān)注保持或遑高被審計(jì)單位的股票價(jià)格或利潤(rùn)趨勢(shì)

C.管理層未對(duì)個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分

D.組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定

【對(duì)的答案】D

【您的答案】C

5.被審計(jì)單位僅能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供極其有限的與重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方相關(guān)的信

息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)也難以檢索到相關(guān)信息，說(shuō)明存在（）.

A.未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.未披露的關(guān)聯(lián)方交易

C.虛假交易

D.關(guān)聯(lián)方舞弊

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

6.下列事項(xiàng)中，為擬定是否存在管理層和治理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方

交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要檢查的文獻(xiàn)是（）。

A.在實(shí)行審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師詢證函I可函

B.股東會(huì)和治理層會(huì)議紀(jì)要

C.被審計(jì)單位對(duì)外提供的宣傳資料、網(wǎng)站主頁(yè)

D.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬

【對(duì)的答案】D

【您的答案】A

7、假如未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，在出具審計(jì)報(bào)告之前

解除業(yè)務(wù)約定被嚴(yán)禁或不可行，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）意見。

A.否認(rèn)

B.無(wú)法表達(dá)

C非無(wú)保存

D.無(wú)保存

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B［對(duì)的］

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)行追加的程序后，仍然有也許無(wú)法擬定是否的確存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)

方交易，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師將這一情況作為審計(jì)中的重大困難與（）進(jìn)行溝通。

A.股東大會(huì)

B董事會(huì)

C.治理層

D.管理層

【對(duì)的答案】C

【您的答案】D

9、假如未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性,注冊(cè)會(huì)

計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）。

A.無(wú)保存意見

B.保存意見

C.無(wú)法表達(dá)意見

D.否認(rèn)意見

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B［對(duì)的］

10、下列各事項(xiàng)中，表白被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易的是（）。

A.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方簽訂虛假的設(shè)備采購(gòu)協(xié)議，以預(yù)付款的形式向關(guān)聯(lián)方支付采購(gòu)款，但

長(zhǎng)期不進(jìn)行結(jié)算,年末以協(xié)議終止為由收回預(yù)付款項(xiàng)

B.被審計(jì)單位每月初向關(guān)聯(lián)方提供大額資金并在月末收回，但在銀行日記賬與往來(lái)賬中均不

進(jìn)行記錄

C.被審計(jì)單位、關(guān)聯(lián)方和特定的第三方簽署背后協(xié)議，由被審計(jì)單位通過(guò)銀行向第三方發(fā)放

委托貸款,然后第三方將資金提供應(yīng)關(guān)聯(lián)方使用

D、被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格是按照市場(chǎng)價(jià)格執(zhí)行的，但未披露該項(xiàng)

交易的其他條款和條件與公平交易中的其他條款或條件存在顯著不同

【對(duì)的答案】A

【您的答案】B

二、多選題

1.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易也許導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)涉及（）。

A.超過(guò)被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.存在具有支配性影響的美聯(lián)方導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層未能辨認(rèn)出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層未能按照合用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定對(duì)特定關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)解決和

披露導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

2.假如被審計(jì)單位從事超過(guò)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，并且出現(xiàn)下列情況時(shí)，很也許表白存

在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的有（）。

A.關(guān)聯(lián)方作為交易的一方直接影響交易

B.通過(guò)中間機(jī)構(gòu)間接影響交易

C.配合管理層從事該項(xiàng)交易

D.關(guān)聯(lián)方作為交易的一方不能影響交易

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABCD

3.下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)行舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的是（）。

A..被審計(jì)單位滿足上市規(guī)定、償債約束條件或再融資業(yè)績(jī)條件存在困難

B、管理層和治理層在被審計(jì)單位中擁有間接不重大經(jīng)濟(jì)利益，個(gè)人薪酬與被審計(jì)單位的賺

錢狀況關(guān)聯(lián)不大

C.管理層存在較大的業(yè)績(jī)壓力

D.被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別解決或退市

【對(duì)的答案】ACD

【您的答案】ABCD

4.下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)行舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的有（）。

A.高級(jí)管理人員、法律顧句或治理層頻繁更換

B管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實(shí)現(xiàn)激進(jìn)的或不切實(shí)際的預(yù)期

C.投資分析師、機(jī)構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對(duì)賺錢能力或增長(zhǎng)趨勢(shì)存在預(yù)期,

涉及管理層在新聞報(bào)道和年報(bào)信息中作出過(guò)于樂(lè)觀的預(yù)期

D、較上市前相比,被審計(jì)單位上市后的業(yè)績(jī)將出現(xiàn)大幅下滑,或需要滿足賺錢預(yù)測(cè)指標(biāo)

【時(shí)的答案】AB

【您的答案】ABCD

5.下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)行舞弊的機(jī)會(huì)的有（）。

A.被審計(jì)單位正在或曾經(jīng)從事超過(guò)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計(jì)的關(guān)聯(lián)

公司進(jìn)行重大交易

B.運(yùn)用商業(yè)中介進(jìn)行交易，而此項(xiàng)安排似乎不具有明確的商業(yè)理由

C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺少補(bǔ)償性控制

D.治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部控制實(shí)行的監(jiān)督無(wú)效

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

6.被審計(jì)單位通過(guò)關(guān)聯(lián)方實(shí)行舞弊的例子重要涉及（）。

A.運(yùn)用第三方隱瞞關(guān)聯(lián)方交易

B.以顯失公允的交易條款與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)完整披露

C.與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易

D、關(guān)聯(lián)方交易是真實(shí)的，但管理層故意不在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出確認(rèn)、計(jì)量和披露

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

7、被審計(jì)單位的某些安排也許顯示存在管理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易,

未披露的事項(xiàng)事項(xiàng)涉及（）。

A.與其他機(jī)構(gòu)或人員組成不具有法人資格的合作公司

B.按照止常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的交易條款和條件，向特定機(jī)構(gòu)或人員提供服務(wù)的安排

C、按照超過(guò)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的交易條款和條件，向特定機(jī)構(gòu)或人員提供服務(wù)的安排

D.擔(dān)保和被擔(dān)保關(guān)系

【對(duì)的答案】ACD

【您的答案】ABCD

8、未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系涉及（）。

A.重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方的實(shí)際控制人、關(guān)鍵管理人員或購(gòu)銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的員工姓

名與公司管理層相近

B.交易對(duì)?方是當(dāng)年新增的異常重要的客戶或供應(yīng)商

C.重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方的注冊(cè)地址或辦公地址與被審計(jì)單位或其集團(tuán)成員在同一

地點(diǎn)或接近

D.重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方的名稱與被審計(jì)單位或其集團(tuán)成員名稱相似

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

9、未披露的關(guān)聯(lián)方交易涉及（）。

A.交易金額重大,或?yàn)楸粚徲?jì)單位帶來(lái)大額利潤(rùn)

B.協(xié)議條款明顯不符合商業(yè)慣例或形式要件不齊備

C.交易發(fā)生頻次較少且交易時(shí)間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日

D.不合常理且對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)具有實(shí)質(zhì)性影響的大額政府補(bǔ)貼

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

10、假如辨認(rèn)出也許表白存在管理層以前未辨認(rèn)出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或

交易的安排或信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擬定相關(guān)情況是否可以證實(shí)關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易的

存在。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)行的程序涉及（）。

A.向被審計(jì)單位的重要股東或關(guān)鍵管理人員進(jìn)行詢證

B、就交易對(duì)方與被審計(jì)亙位的關(guān)系，詢問(wèn)直接參與交易的基層員工

C.對(duì)存有疑慮的重要客戶或供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地觀測(cè)或詢問(wèn)

D.檢查銀行對(duì)賬單和大額資金往來(lái)交易

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

三、判斷題

1.在某些情況下，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)也許導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易具有更高

的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

2.異常頻繁變更高級(jí)管理人員或?qū)I(yè)顧問(wèn)，也許表白被審計(jì)單位為關(guān)聯(lián)方謀取利益而從事虛

假的交易。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

3.假如關(guān)聯(lián)方僅在被審計(jì)單位的設(shè)立和日后管理中均發(fā)揮主導(dǎo)作用，不能表白存在支配性影

響。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

4.管理層未能辨認(rèn)出或未司注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露某些關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易也許是無(wú)意

的，財(cái)務(wù)報(bào)表存在因管理層舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

5.公平交易，是指按照互不關(guān)聯(lián)、各自獨(dú)立行事且追求自身利益最大化的自愿的買方和自愿

的賣方達(dá)成的條款和條件進(jìn)行的交易。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

6.假如交易價(jià)格是按照類似公平交易的價(jià)格執(zhí)行,該項(xiàng)交易就是公平交易。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

7、對(duì)于不同規(guī)模、不同所有權(quán)特性或情況的被審計(jì)單位而言，、對(duì)于不同規(guī)模、不同所有

權(quán)特性或情況的被審計(jì)單位而言，舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的重要性也許不同。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】N

8、商品發(fā)運(yùn)目的地為關(guān)聯(lián)方營(yíng)業(yè)場(chǎng)合所在地，而非協(xié)議約定的交貨地點(diǎn)，表白存在未披露的

關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

9、只要辨認(rèn)出也許表白存在管理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易的安排或信息,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)行追加的程序后,就能的確存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

10、假如未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重人且具有廣泛性，以至于發(fā)

表保存意見局限性以反映情況的嚴(yán)重性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在可行時(shí)解除業(yè)務(wù)約定（除非法律

法規(guī)嚴(yán)禁）。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

一、單選題

1.用于記錄被審計(jì)單位的平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性會(huì)計(jì)估計(jì)的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B.非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C.其他調(diào)整

D.系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

2.通常容易被管理層用來(lái)操縱利潤(rùn)，并且也許涉及任何報(bào)表項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B.非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C.其他調(diào)整

D.系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B［對(duì)的］

3.通常，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整進(jìn)行測(cè)試的時(shí)間點(diǎn)為（）。

A.報(bào)告期中

B.報(bào)告期末

C.接受委托時(shí)

D.出具報(bào)告前

【對(duì)的答案】B

【您的答案】D

4.會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的重要目的是（）。

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.應(yīng)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)

C.應(yīng)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

D.擬定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

【時(shí)的答案】C

【您的答案】D

5.關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄,下列說(shuō)法中對(duì)的的是（）。

A.用于記錄被審計(jì)單位的平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

B.受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

C.通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的

D.也許具有較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D［對(duì)的］

6.關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄，下列說(shuō)法中不對(duì)的的是（）。

A.受信息系統(tǒng)?般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

B.用于記錄被審計(jì)單位的平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

C.通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的

D.通常容易被管理層用來(lái)操縱利潤(rùn)

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D［對(duì)的］

7、關(guān)于會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的類型，下列說(shuō)法中不對(duì)的的是（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

B.非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄也許涉及任何報(bào)表項(xiàng)目

C.其他調(diào)整不涉及重分類凋整

D.其他調(diào)整涉及為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄前抵銷分錄

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

8、重分類調(diào)整屬于（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B.非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C.其他調(diào)整

D.匯總會(huì)計(jì)分錄

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

9、特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提屬于（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B.非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C.其他調(diào)整

D.匯總會(huì)計(jì)分錄

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B［對(duì)的］

10、被審計(jì)單位的其他調(diào)整不涉及（）。

A.編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄

B.特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)遑

C.抵銷分錄

D.重分類調(diào)整

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B［對(duì)的］

二、多選題

1.基于會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整分為幾種類

型,涉及（）。

A.通常不作為正式的會(huì)計(jì)分錄反映的重分類調(diào)整

B.非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C.標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

D.為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

2.非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄涉及（）。

A.期末調(diào)整分錄

B.特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)遑

C.抵銷分錄

D.重分類調(diào)整

【對(duì)的答案】AB

【您的答案】ABCD

3.會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的環(huán)節(jié)通常涉及（）。

A.從總體中選取待測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整

B.測(cè)試選取的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整,并記錄測(cè)試結(jié)果

C.擬定待測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的總體，并測(cè)試總體的完整性

D、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告流程，以及針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)行的控制，必要時(shí),

測(cè)試相關(guān)控制的運(yùn)營(yíng)有效性

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

4.在被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，控制措施通常涉及（）。

A.用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會(huì)計(jì)分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控利措施

B、在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中設(shè)立系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限，用以控制會(huì)計(jì)分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)

C.針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過(guò)賬、審核、核對(duì)等方面設(shè)立職責(zé)分離

D.由管理層、治理層或其他適當(dāng)人員對(duì)會(huì)計(jì)分錄記錄和過(guò)入總賬以及在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程

中作出其他調(diào)整的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選取待測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，并針對(duì)已選取的項(xiàng)目擬定適當(dāng)?shù)臏y(cè)試方法

時(shí),可以考慮的因素涉及'：）。

A.虛假會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整的特性

B.對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)行的控制

C在平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外解決的會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整

D.對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

6.不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整也許體現(xiàn)在（）。

A.過(guò)去易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的賬戶

B.包含重大估計(jì)及期末調(diào)整的賬戶

C.包含生產(chǎn)成本確認(rèn)的賬戶

D.包含集團(tuán)內(nèi)部不同公司間交易的賬戶

【對(duì)的答案】ABD

【您的答案】ABCD

7、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整通常具有一定的辨認(rèn)特性。這類特性也許涉及（）。

A.分錄在編制財(cái)務(wù)報(bào)表之前或編制過(guò)程中作出且沒(méi)有科目代碼

B.分錄由平時(shí)負(fù)貨作出會(huì)計(jì)分錄的人員作出

C.分錄涉及不相關(guān)、異常或很少使用的賬戶

D.分錄金額借貸相等

【對(duì)的答案】AC

【您的答案】ABCD

8、無(wú)論對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)行審

計(jì)程序，用以（）。

A.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表白存在由于舞弊導(dǎo)致的重

大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、對(duì)于超過(guò)被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以

及在審計(jì)過(guò)程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由（或缺少商業(yè)理

由）是否表白被審計(jì)單位從事交易的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告或掩蓋侵占資產(chǎn)

的行為

C.測(cè)試平常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄是否適當(dāng)

D.測(cè)試編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中作出的其他調(diào)整是否適當(dāng)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

9、會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的對(duì)象涉及（）。

A.收入確認(rèn)分錄

B.抵銷分錄

C.編制合并報(bào)表時(shí)作出的調(diào)整分錄

D.結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對(duì)的］

10、下列關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.此類會(huì)計(jì)分錄用于記錄被審計(jì)單位平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的事項(xiàng)或異常交易

B.通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的

C.此類會(huì)計(jì)分錄用于記錄被審計(jì)單位的平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

D.也許具有較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【對(duì)的答案】BC

【您的答案】ABCD

三、判斷題

1.所有被審計(jì)單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】N

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用職業(yè)判斷擬定在哪些業(yè)務(wù)中需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的

風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

3.會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的目的,是為了應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】N

4.標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄通常容易被管理層用來(lái)操縱利潤(rùn)，并且也許涉及任何報(bào)表項(xiàng)目。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

5.在實(shí)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許需要分析大量的會(huì)計(jì)分錄，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

技術(shù)或電子表格（如Excel）,可以顯著提高會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的效率和效果。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

6.虛假會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整通常在報(bào)告期中作出。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

7、針對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄實(shí)行的控制的水平與針對(duì)為記錄平常交易（如每月的俏售、采購(gòu)及

鈔票支出）所作出的分錄實(shí)行的控制的水平是相同的“（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】N［對(duì)的］

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選取并測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí)增長(zhǎng)不可預(yù)見性非常重要。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】Y［對(duì)的］

9、當(dāng)信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程時(shí)，會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整也許僅以電子形式存在。

（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

【您的答案】N

10、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要測(cè)試整個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

【您的答案】Y

一、單選題

1.下列關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.貨幣資金是公司平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)

B.其增減變動(dòng)與被審計(jì)單，‘立的平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)

C.較多舞弊案件都與被審計(jì)單位的貨幣資金相關(guān)

D.貨幣資金不是公司平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D［對(duì)的］

2.下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.被審計(jì)單位的鈔票交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需

要對(duì)此保持警惕

B庫(kù)存鈔票規(guī)模明顯超過(guò)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金,注冊(cè)會(huì)計(jì)砰需要對(duì)此保持警惕

C.銀行賬戶開立數(shù)量與公司實(shí)際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)此保持警惕

D、在沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)此保持警惕

【對(duì)的答案】D

【您的答案】B

3.下列各項(xiàng)中，不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師特別關(guān)注的事項(xiàng)的是（）。

A.存在長(zhǎng)期或大最銀行未達(dá)賬項(xiàng)

B.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”

C、被審計(jì)單位涉足外貿(mào)業(yè)務(wù),存在大額外幣收付記錄

D.審計(jì)單位以各種理由不配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行銀行函證

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

4.下列情形中，不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師特別關(guān)注的事項(xiàng)的是（）。（）。

A.在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶

B.存在沒(méi)有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來(lái)

C.長(zhǎng)期掛賬的大額預(yù)付款項(xiàng)

D、存在大額自有資金的同時(shí)，向銀行高額舉債

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

5.假如對(duì)銀行賬戶的完整性存有疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的審計(jì)程序，錯(cuò)誤的是（）。

A.了解并評(píng)價(jià)被審計(jì)單位開立賬戶的管理控制措施

B.詢問(wèn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)人員（如出納）了解銀行賬戶的開立、使用、注銷等情況

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師委派被審計(jì)單位出納到人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立

銀行結(jié)算賬戶清單》，以確認(rèn)被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整

D、結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計(jì)單位的收（付）款銀行賬戶是否包含在

注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取的開立銀行賬戶清單內(nèi)

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

6.卜列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表重要用于核對(duì)公司賬面記錄的銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單是否一致

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解并評(píng)價(jià)與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和復(fù)核及差異解決相關(guān)的內(nèi)部

控制;

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)行控制測(cè)試，針對(duì)與銀行存款余額調(diào)節(jié)表相關(guān)的控制運(yùn)營(yíng)的有效

性，獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取并檢查被審計(jì)單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表口所列銀

行存款是否存在和完整的重要程序

【對(duì)的答案】A

【您的答案】B

7、下列關(guān)于貨幣資金發(fā)生額的審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)貨幣資金的發(fā)生額進(jìn)行審計(jì)，通?？梢杂行?yīng)對(duì)被審計(jì)單位編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)

告、管理層或員工非法侵占貨幣資金等舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以分析不同賬戶發(fā)生銀行日記賬漏記銀行交易的也許性，獲取相關(guān)賬戶相關(guān)

期間的所有銀行對(duì)賬單

C.假如對(duì)被審計(jì)單位銀行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須在被審計(jì)單位協(xié)助下親

日到銀行獲取銀行對(duì)賬單

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從被審計(jì)單位銀行存款口記賬上選取樣本，核對(duì)至銀行對(duì)賬單

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C［對(duì)的］

8、對(duì)于鈔票交易比例較高的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)行貨幣資金審計(jì)時(shí)的下列做法中,

錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)估鈔票交易比例較高的合理性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位鈔票交易的內(nèi)部控制

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要結(jié)合對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、工薪等業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)潔果,

分析評(píng)價(jià)鈔票交易的合理性

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解鈔票交易對(duì)方的情況

【對(duì)的答案】B

【您的答案】A

9、下列各項(xiàng)中，不可以用于保證金存款的檢查的是（）o

A.將保證金賬戶對(duì)賬單與相應(yīng)的交易進(jìn)行核時(shí)

B、根據(jù)被審計(jì)單位應(yīng)付票據(jù)的規(guī)模合理推斷保證金數(shù)額，檢查保證金與相關(guān)債務(wù)的比例和

協(xié)議約定是否一致

C.關(guān)注是否存在有保證金發(fā)生而被審計(jì)單位無(wú)相應(yīng)保證事項(xiàng)的情形

D.核對(duì)證券賬戶名稱是否與被審計(jì)單位相符

【對(duì)的答案】D

【您的答案】B

10、（）是公司平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，其增減變動(dòng)與被審計(jì)單位的平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密

切相關(guān)。

A.貨幣資金

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.無(wú)形資產(chǎn)

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A［對(duì)的］

二、多選題

1.對(duì)于鈔票交易比例較高的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)行貨幣資金審計(jì)時(shí)，有（）特殊

考慮。

A.對(duì)鈔票采購(gòu)、銷售交易過(guò)程實(shí)行觀測(cè)程序

B.對(duì)庫(kù)存鈔票實(shí)行突擊監(jiān)盤程序

C.檢查該銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)事項(xiàng)的性質(zhì)

D.檢查定期存款明細(xì)表

【對(duì)的答案】AB

【您的答案】ABCD

2.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要特別關(guān)注的有（）。

A、被審計(jì)單位的鈔票交易比例較高,并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同

B.在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶

C.銀行賬戶開立數(shù)量與公司實(shí)際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配

D.庫(kù)存鈔票規(guī)模明顯超過(guò)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金

【對(duì)的答案】ACD

【您的答案】ABCD

3.假如對(duì)銀行賬戶的完整性存有疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)行的審計(jì)程序有（）。

A、了解報(bào)告期內(nèi)被審計(jì)單位開戶銀行的數(shù)量及分布，與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)的需要進(jìn)行比

較,判斷其合理性,關(guān)注是否存在越權(quán)開立銀行賬戶的情形

B.獲取被審計(jì)單位已將所有銀行存款賬戶信息提供應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的書面聲明

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自到人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清

單》，以確認(rèn)被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬下是否完整

D、結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計(jì)單位的收（付