2025年高職審計(jì)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.審計(jì)實(shí)習(xí)中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的不包括以下哪項(xiàng)？A.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性B.利潤(rùn)來(lái)源穩(wěn)定性C.現(xiàn)金流量充足性D.員工福利政策2.在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)交易？A.函證B.檢查銷(xiāo)售合同C.分析賬齡D.核對(duì)發(fā)貨憑證3.審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，首先應(yīng)采取的措施是？A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍B.向管理層提出改進(jìn)建議C.出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.與監(jiān)管部門(mén)溝通4.對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下說(shuō)法正確的是？A.外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)可靠性低于內(nèi)部證據(jù)B.口頭證據(jù)可靠性高于書(shū)面證據(jù)C.直接獲取的證據(jù)可靠性高于間接獲取的證據(jù)D.復(fù)印件證據(jù)可靠性高于原件證據(jù)5.審計(jì)人員在審計(jì)存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)點(diǎn)記錄與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量存在差異，應(yīng)首先考慮？A.盤(pán)點(diǎn)方法是否正確B.存貨是否存在減值C.有無(wú)未入賬的采購(gòu)或銷(xiāo)售D.存貨保管是否妥善6.審計(jì)報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段主要用于？A.提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注重大不確定事項(xiàng)B..批評(píng)被審計(jì)單位存在的重大問(wèn)題C.說(shuō)明審計(jì)范圍受到限制D.表達(dá)審計(jì)人員的保留意見(jiàn)7.在審計(jì)貨幣資金時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致資金挪用風(fēng)險(xiǎn)？A.銀行對(duì)賬單與日記賬余額相符B.存在未達(dá)賬項(xiàng)C.現(xiàn)金收支頻繁且金額較大D.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)8.審計(jì)工作底稿的主要作用不包括？A.支持審計(jì)報(bào)告B.便于后續(xù)審計(jì)查閱C.記錄審計(jì)人員工作失誤D.證明審計(jì)程序執(zhí)行情況9.對(duì)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的審計(jì)，主要關(guān)注？A.折舊方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是否準(zhǔn)確C.固定資產(chǎn)使用年限是否合理D.以上都是10.審計(jì)實(shí)習(xí)中，參與審計(jì)項(xiàng)目組討論的主要目的是？A.分享個(gè)人審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B.確定審計(jì)重點(diǎn)和方向C.討論審計(jì)報(bào)告措辭D.分配審計(jì)任務(wù)第II卷（非選擇題共70分）11.（共10分）簡(jiǎn)述審計(jì)重要性的概念，并說(shuō)明在審計(jì)計(jì)劃階段如何確定重要性水平。12.（共15分）在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，通常會(huì)實(shí)施哪些審計(jì)程序？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。13.（共15分）假設(shè)你在審計(jì)實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在收入確認(rèn)不規(guī)范的情況，可能導(dǎo)致虛增收入。請(qǐng)闡述你會(huì)采取哪些審計(jì)步驟來(lái)核實(shí)該問(wèn)題，并說(shuō)明如何應(yīng)對(duì)這種情況。14.（共20分）材料：審計(jì)人員在對(duì)某公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大。該公司近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為：2022年5次，2023年3次，2024年4次。行業(yè)平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4.5次。問(wèn)題：請(qǐng)分析該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)建議。15.（共20分）材料：審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)固定資產(chǎn)管理混亂，部分固定資產(chǎn)未入賬，折舊計(jì)提不準(zhǔn)確，且存在固定資產(chǎn)閑置未及時(shí)處理的情況。問(wèn)題：針對(duì)該企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。答案：1.D2.A3.A4.C5.C6.A7.C8.C9.D10.B11.審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策。在審計(jì)計(jì)劃階段確定重要性水平時(shí)，通常先選定一個(gè)基準(zhǔn)，如資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等。然后根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)慣例確定一個(gè)百分比，將基準(zhǔn)乘以該百分比得出重要性水平。例如，若選定資產(chǎn)總額為基準(zhǔn)，重要性水平可能確定為資產(chǎn)總額的1%-2%。12.審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，通常實(shí)施的審計(jì)程序包括：獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；分析應(yīng)付賬款的賬齡及余額構(gòu)成，關(guān)注長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，判斷其是否可能無(wú)需支付；函證應(yīng)付賬款，選擇較大金額的債權(quán)人，以及那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人作為函證對(duì)象；檢查應(yīng)付賬款是否計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款；查找未入賬負(fù)債的測(cè)試，如檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。13.首先，獲取該公司收入確認(rèn)的相關(guān)政策文件，檢查是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。然后，抽取一定數(shù)量的收入憑證，核對(duì)銷(xiāo)售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等，看是否存在虛構(gòu)交易的跡象。對(duì)異常客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)交易真實(shí)性。對(duì)于虛增收入的情況，要求公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，沖減虛增收入，并追究相關(guān)人員責(zé)任。同時(shí)，建議完善收入確認(rèn)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)收入相關(guān)憑證的審核。14.該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大可能存在的問(wèn)題有：2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均且明顯低于2022年，可能存在應(yīng)收賬款回收不力，信用政策過(guò)于寬松或存在大量壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2024年有所回升但仍不穩(wěn)定。審計(jì)建議：詳細(xì)分析各年應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，找出賬齡較長(zhǎng)且回收困難的款項(xiàng)，督促公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收；審查信用政策是否合理，是否需要調(diào)整以優(yōu)化資金回籠；關(guān)注與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)真實(shí)性，防止虛構(gòu)交易導(dǎo)致應(yīng)收賬款虛增。15.審計(jì)意見(jiàn)和建議：對(duì)于部分固定資產(chǎn)未入賬的問(wèn)題，要求企業(yè)全面清查固定資產(chǎn)，按照規(guī)定及時(shí)入賬，確保資產(chǎn)完整性。針對(duì)折舊計(jì)提不準(zhǔn)確，應(yīng)重新評(píng)估固定資產(chǎn)折舊方法、使用年限和殘