學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線(xiàn)…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)天津交通職業(yè)學(xué)院《審計(jì)理論研究》2025-2026學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、一家醫(yī)藥企業(yè)正在研發(fā)多款新藥，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目的資金投入巨大，研發(fā)進(jìn)度的監(jiān)控不夠及時(shí)，研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化面臨諸多困難。同時(shí)，醫(yī)藥行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入政策和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的研發(fā)能力和市場(chǎng)前景時(shí)，首先要考慮的是：（）A.加強(qiáng)研發(fā)資金的管理，確保資金合理使用B.建立有效的研發(fā)進(jìn)度監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)調(diào)整策略C.解決研發(fā)成果轉(zhuǎn)化的難題，提高研發(fā)效益D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，綜合評(píng)估企業(yè)的研發(fā)能力和市場(chǎng)前景2、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，哪一個(gè)是正確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源，外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性?xún)蓚€(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其是否足以支持審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高，對(duì)審計(jì)結(jié)論的支持力度就越大3、在審計(jì)一家高科技企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的界定不清晰，部分費(fèi)用歸屬錯(cuò)誤B.未按照規(guī)定對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行資本化和費(fèi)用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計(jì)算錯(cuò)誤D.以上情況都有可能4、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題？（）A.檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應(yīng)付賬款的賬齡和周轉(zhuǎn)率C.審查購(gòu)貨合同和發(fā)票D.詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)管理人員5、在審計(jì)一家文化娛樂(lè)企業(yè)的票務(wù)收入時(shí)，該企業(yè)舉辦了多場(chǎng)演出和活動(dòng)，門(mén)票銷(xiāo)售方式包括線(xiàn)上線(xiàn)下、團(tuán)購(gòu)和零售等。假設(shè)部分門(mén)票存在倒賣(mài)現(xiàn)象，以下哪種情況最可能導(dǎo)致票務(wù)收入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）A.企業(yè)對(duì)門(mén)票倒賣(mài)行為未采取有效的監(jiān)控和打擊措施B.門(mén)票銷(xiāo)售系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致銷(xiāo)售數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確C.對(duì)于團(tuán)購(gòu)門(mén)票的收入確認(rèn)方法不明確D.企業(yè)未對(duì)門(mén)票銷(xiāo)售收入進(jìn)行定期的核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)6、在審計(jì)一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時(shí)，由于藥品研發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)周期，審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗(yàn)結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計(jì)人員對(duì)研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的未來(lái)收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度報(bào)告C.用于研發(fā)的原材料采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格D.研發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員工資在不同項(xiàng)目之間分配不合理7、在實(shí)質(zhì)性程序中，審計(jì)人員需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。以下關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法，哪一種是準(zhǔn)確的？（）A.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，審計(jì)人員可以根據(jù)情況選擇其中一種進(jìn)行B.實(shí)質(zhì)性分析程序主要適用于各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的認(rèn)定C.細(xì)節(jié)測(cè)試的目的是測(cè)試內(nèi)部控制的有效性D.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測(cè)試之后進(jìn)行8、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷(xiāo)售合同的條款，確認(rèn)收入確認(rèn)的合理性B.客戶(hù)的信用狀況，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備的充足性C.公司的銷(xiāo)售政策，是否存在過(guò)度賒銷(xiāo)D.以上都是9、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于期后事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.期后事項(xiàng)是指財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)，以及審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)C.對(duì)于在審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)采取任何審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項(xiàng)的類(lèi)型和重要程度，確定是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告10、一家企業(yè)的利潤(rùn)表顯示，其營(yíng)業(yè)外收入在本年度有較大幅度的增長(zhǎng)。審計(jì)人員在審查時(shí)應(yīng)特別關(guān)注：（）A.營(yíng)業(yè)外收入的性質(zhì)和來(lái)源是否合法合規(guī)B.營(yíng)業(yè)外收入是否經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露C.營(yíng)業(yè)外收入的增長(zhǎng)是否具有可持續(xù)性D.以上都是11、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要了解和評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測(cè)試等C.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大錯(cuò)報(bào)12、審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。假設(shè)您在審計(jì)一家客戶(hù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該客戶(hù)是您的親屬所擁有的企業(yè)，在這種情況下，以下哪種做法符合職業(yè)道德要求？（）A.繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，并保持獨(dú)立性和客觀性B.向事務(wù)所報(bào)告情況，申請(qǐng)回避，由其他審計(jì)師承接該業(yè)務(wù)C.利用對(duì)親屬企業(yè)的了解，加快審計(jì)進(jìn)度，提高工作效率D.隱瞞與客戶(hù)的關(guān)系，完成審計(jì)工作13、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說(shuō)法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)人員需要執(zhí)行的審計(jì)程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入的一定比例來(lái)確定，且一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能修改C.重要性水平只考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)金額，不考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響D.審計(jì)人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素14、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專(zhuān)家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專(zhuān)家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴(lài)專(zhuān)家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專(zhuān)家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專(zhuān)家的意見(jiàn)D.只聽(tīng)取專(zhuān)家的口頭意見(jiàn)，不要求提供書(shū)面報(bào)告15、一家企業(yè)擬進(jìn)行并購(gòu)重組，審計(jì)人員在對(duì)其進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流等B.目標(biāo)企業(yè)的市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以及行業(yè)發(fā)展前景C.目標(biāo)企業(yè)的企業(yè)文化和員工滿(mǎn)意度，以及管理團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性D.目標(biāo)企業(yè)的歷史股價(jià)走勢(shì)和當(dāng)前市值，以及在證券市場(chǎng)的表現(xiàn)16、當(dāng)審計(jì)一家制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款時(shí)，需要考慮客戶(hù)信用狀況、賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。假設(shè)部分客戶(hù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和可收回性評(píng)估不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的賬齡分析B.對(duì)于經(jīng)營(yíng)困難客戶(hù)的應(yīng)收賬款，未重新評(píng)估其可收回金額C.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例未根據(jù)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)，未充分評(píng)估客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)17、在審計(jì)企業(yè)的存貨時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存貨的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在差異。以下哪項(xiàng)不是可能的原因？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨的計(jì)價(jià)方法錯(cuò)誤C.存貨收發(fā)記錄不準(zhǔn)確D.審計(jì)師盤(pán)點(diǎn)時(shí)的失誤18、在審計(jì)報(bào)告日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了新的審計(jì)證據(jù)，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計(jì)證據(jù)不影響原審計(jì)結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需采取任何措施B.只要新的審計(jì)證據(jù)與原審計(jì)結(jié)論不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估新的審計(jì)證據(jù)對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響，如果影響重大且廣泛，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取適當(dāng)?shù)拇胧?，如修改審?jì)報(bào)告、增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段等D.審計(jì)報(bào)告日后獲取的新證據(jù)對(duì)審計(jì)報(bào)告沒(méi)有任何影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略19、在審計(jì)非貨幣性資產(chǎn)交換時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要判斷交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，以及資產(chǎn)的入賬價(jià)值和損益的確認(rèn)是否正確。以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換審計(jì)的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益B.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷是否合理，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)20、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)估的描述，哪一項(xiàng)是最準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制評(píng)估只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制，非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評(píng)估報(bào)告，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的測(cè)試和驗(yàn)證C.內(nèi)部控制評(píng)估是一個(gè)綜合性的過(guò)程，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查和穿行測(cè)試等方法獲取證據(jù)，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性D.內(nèi)部控制評(píng)估對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)意義不大，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)較低二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在對(duì)企業(yè)的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)的要點(diǎn)和方法，如無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷(xiāo)等。分析無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和審計(jì)人員的應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在重大的資產(chǎn)租賃分類(lèi)錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)和糾正？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)程序和可能的財(cái)務(wù)影響。4、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的債務(wù)重組進(jìn)行審計(jì)，包括債務(wù)重組的方式、會(huì)計(jì)處理和披露要求。5、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、內(nèi)部控制的有效性和披露的充分性。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某集團(tuán)公司內(nèi)部存在資金調(diào)撥頻繁的情況，但缺乏統(tǒng)一的資金管理制度。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致資金使用效率低下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。請(qǐng)分析資金調(diào)撥混亂的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出資金管理建議。2、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)過(guò)程中的廢品損失核算不夠準(zhǔn)確，可能影響產(chǎn)品成本和利潤(rùn)。請(qǐng)分析可能存在的原因，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。3、（本題5分）一家建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的項(xiàng)目完工進(jìn)度確認(rèn)存在主觀性，且與實(shí)際收款進(jìn)度不一致。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家建筑企業(yè)的工程結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在高估工程結(jié)算收入的情況。公司通過(guò)虛增工程量和提高工程單價(jià)等手段，多計(jì)了工程結(jié)算收入。請(qǐng)分析這種行為的后果，并闡述審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)方法和處理措施。5、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了多次關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)公允價(jià)格。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分關(guān)聯(lián)方交易的合同條款不明確，缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)。請(qǐng)分析這種關(guān)聯(lián)方交易可