多維視角下上市商業(yè)銀行績效評價指標體系的構建與實證研究一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景在經濟全球化和金融市場一體化的大趨勢下，金融市場正經歷著深刻的變革。隨著金融科技的迅猛發(fā)展，數(shù)字化金融服務模式逐漸興起，第三方支付、網絡借貸、智能投顧等新型金融業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，它們以其便捷、高效、個性化的服務特點，吸引了大量的客戶資源，對傳統(tǒng)商業(yè)銀行的業(yè)務領域形成了強有力的沖擊，加劇了金融市場的競爭格局。與此同時，利率市場化進程的加速推進，使得商業(yè)銀行存貸利差逐漸收窄，傳統(tǒng)的盈利模式面臨嚴峻挑戰(zhàn)。自我國加入世界貿易組織（WTO）后，金融市場的開放程度不斷提高，外資銀行紛紛進入中國市場。這些外資銀行憑借其先進的管理經驗、成熟的金融產品和國際化的運營模式，與國內商業(yè)銀行展開了激烈的競爭，進一步擠壓了國內商業(yè)銀行的市場空間。面對如此復雜多變的市場環(huán)境，商業(yè)銀行必須積極尋求轉型發(fā)展之路，不斷優(yōu)化業(yè)務結構，加強風險管理，提升服務質量和創(chuàng)新能力，以適應市場的變化，在激烈的競爭中立于不敗之地。在這樣的背景下，構建科學合理的績效評價指標體系對于上市商業(yè)銀行而言具有至關重要的意義，且十分迫切?？冃гu價作為商業(yè)銀行經營管理的關鍵環(huán)節(jié)，能夠全面、客觀、準確地反映銀行的經營狀況和發(fā)展水平，為銀行管理層制定科學合理的戰(zhàn)略決策提供有力的數(shù)據(jù)支持和參考依據(jù)。通過對銀行盈利能力、資產質量、流動性、風險管理能力、創(chuàng)新能力等多個維度的綜合評價，管理層可以清晰地了解銀行在各個方面的優(yōu)勢與不足，進而有針對性地制定改進措施和發(fā)展策略，推動銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。1.1.2研究意義從商業(yè)銀行自身發(fā)展的角度來看，科學的績效評價指標體系能夠幫助銀行全面審視自身的經營狀況。通過對各項指標的深入分析，銀行可以精準定位經營過程中存在的問題，如成本控制不力、業(yè)務創(chuàng)新不足等，從而及時調整經營策略，優(yōu)化資源配置，提高運營效率和盈利能力。例如，若績效評價結果顯示某銀行的成本收入比過高，說明其成本控制存在問題，銀行可以通過加強內部管理、優(yōu)化業(yè)務流程等方式降低成本，提升經營效益。同時，合理的績效評價體系還可以為銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃提供有力支撐，引導銀行朝著既定的戰(zhàn)略目標穩(wěn)步前進。對于投資者來說，績效評價指標體系是其進行投資決策的重要依據(jù)。投資者在選擇投資對象時，往往會關注銀行的盈利能力、資產質量、風險狀況等因素。通過對上市商業(yè)銀行績效的綜合評價，投資者可以更加準確地評估銀行的投資價值和潛在風險，從而做出更加明智的投資決策。一家資產質量優(yōu)良、盈利能力穩(wěn)定、風險管理能力強的銀行，通常會吸引更多的投資者，為銀行的融資和發(fā)展提供有利條件。從金融監(jiān)管的層面來講，有效的績效評價有助于監(jiān)管部門加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)銀行經營過程中存在的風險隱患，維護金融市場的穩(wěn)定。監(jiān)管部門可以依據(jù)績效評價結果，對商業(yè)銀行的經營行為進行規(guī)范和引導，促使銀行嚴格遵守監(jiān)管要求，加強風險管理，確保金融體系的安全運行。例如，監(jiān)管部門可以通過對銀行資本充足率、不良貸款率等指標的監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)銀行的風險狀況，采取相應的監(jiān)管措施，防范金融風險的發(fā)生。在理論方面，對上市商業(yè)銀行績效評價指標體系的研究有助于豐富和完善金融領域的績效評價理論。通過對商業(yè)銀行績效評價方法和指標體系的深入探討，可以為其他金融機構的績效評價提供有益的借鑒和參考，推動金融行業(yè)績效評價理論的不斷發(fā)展和創(chuàng)新。在實踐中，構建科學的績效評價指標體系可以為商業(yè)銀行的實際運營提供指導，幫助銀行提高管理水平和經營績效，促進金融市場的健康發(fā)展，具有重要的理論與實踐價值。1.2國內外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀國外對商業(yè)銀行績效評價的研究起步較早，歷經多個發(fā)展階段，成果豐碩且體系較為成熟。在早期，績效評價主要側重于財務指標分析，如20世紀30年代，銀行確立了以資產收益率（ROA）、權益報酬率（ROE）等為核心指標的績效評價體系，這些指標能直觀反映銀行的盈利能力，幫助投資者和管理者了解銀行的盈利狀況。到了70年代，隨著金融市場的波動加劇，問題銀行和破產銀行數(shù)量增多，商業(yè)銀行績效評價分析引起了西方學術界和實務界的極大關注，績效評價進入財務績效評價時代。這一時期，財務績效評價的內容進一步豐富，涵蓋了企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力等方面，并將評價結果與經理人或雇員的報酬相掛鉤，以激勵管理層提升銀行績效。80年代以后，理論界和實務界逐漸認識到單純依賴財務數(shù)據(jù)進行績效評價的局限性，開始將非財務評價納入企業(yè)績效的評價內容。美國學者經過對歐洲和北美3000多家公司的實證研究表明，無形因素如知識資產、創(chuàng)新和質量等是競爭成就獲得的驅動力。此后，銀行績效受到越來越多的非財務因素的影響，如客戶滿意度、企業(yè)的競爭能力等。90年代以來，西方銀行績效評價進入到財務指標和非財務指標相結合、定量評價和定性分析相結合的階段。威廉?D?米勒（WilliamD?Miller）在《商業(yè)銀行評估》中提到評價銀行績效必須同時關注影響銀行的財務因素和非財務因素，并提出了10P評估法，認為銀行的財務因素能夠為績效評價提供依據(jù)，有利于利潤的提高，但非財務因素的變化也會給銀行提供創(chuàng)造利潤的機會，對銀行績效產生重大影響。在績效評價方法上，國外也不斷創(chuàng)新和完善。比率分析法是一種基礎的分析方法，以上述指標體系為核心，從盈利能力、流動性、風險性和清償力及安全性四個方面對銀行經營績效分別做出評估，最后形成完整的結論。杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，由美國杜邦公司的經理創(chuàng)造，其核心是權益報酬率（ROE），將商業(yè)銀行的經營績效看作一個系統(tǒng)，從系統(tǒng)內盈利能力和多風險因素的相互制約關系入手進行分析，從而對銀行經營績效作出比較全面的評估。經濟增加值法（EVA）衡量了減去所有成本支付（包含機會成本）后企業(yè)經營產生的利潤，是評價經營效率和資本使用效率的綜合指數(shù)，通過EVA評估，銀行可以了解自身是否為股東創(chuàng)造了真正的價值，以及在不同業(yè)務和產品線上的價值創(chuàng)造情況，從而為銀行的戰(zhàn)略決策和資源配置提供重要依據(jù)。平衡計分卡法（BSC）是一系列財務績效衡量指標和非財務績效指標的綜合體，包括財務、客戶、內部業(yè)務和學習與成長四個方面，旨在將銀行的長期和短期目標、財務和非財務指標、內部和外部績效指標進行平衡，幫助銀行實現(xiàn)長期和短期目標之間的平衡，以及不同利益相關者之間的平衡，從而推動銀行整體績效的提升。近年來，隨著金融科技的迅猛發(fā)展，數(shù)字化轉型對商業(yè)銀行績效的影響成為研究熱點。一些研究聚焦于銀行如何利用金融科技提升運營效率、創(chuàng)新金融產品和服務，進而影響績效表現(xiàn)。同時，在宏觀經濟環(huán)境不穩(wěn)定的背景下，對商業(yè)銀行風險與績效關系的研究也在不斷深入，探討如何在風險可控的前提下實現(xiàn)績效的最大化。1.2.2國內研究現(xiàn)狀我國學術界對銀行績效的研究起步相對較晚，20世紀90年代以來才開始對銀行業(yè)的績效考核問題進行比較廣泛而深入的探討和研究。在研究初期，主要是借鑒國外的先進理論和方法，并結合我國實際情況進行應用和改進。周春喜研究了多級模型數(shù)學綜合評價理論，建立了多層次的商業(yè)銀行績效評價體系，將財務指標與非財務指標相結合、定性指標與定量指標結合，并合理確定了指標權重的計算方法。張仿龍以駱駝評價法為基礎，借鑒平衡計分卡的思想，探討了平衡計分卡在我國商業(yè)銀行財務診斷中的運用。趙國杰針對目前國內商業(yè)銀行存在的弊端，通過在財務、顧客、內部業(yè)務和學習與成長等四個方面構建以戰(zhàn)略和遠景為中心的績效評價指標體系，進一步闡明該指標體系的內在因果關系，并結合我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀及行業(yè)特點試建了績效評價體系。目前，我國商業(yè)銀行績效評價體系主要包括財務指標、客戶指標、內部運營指標和學習成長指標四個方面。財務指標主要反映銀行的盈利能力、資產質量和成本控制；客戶指標強調客戶滿意度和客戶維護；內部運營指標關注業(yè)務流程的優(yōu)化和風險管理；學習成長指標則重視員工培訓和激勵機制。不同商業(yè)銀行根據(jù)自身發(fā)展階段和業(yè)務特點，會選擇不同的績效考評體系。例如，大型商業(yè)銀行更注重財務指標和內部運營指標，以穩(wěn)定為主；而部分股份制商業(yè)銀行則更關注客戶指標和學習成長指標，以發(fā)展為主。然而，現(xiàn)有研究仍存在一些不足之處。一方面，雖然在績效評價中引入了非財務指標，但在實際應用中，財務指標權重過大的問題依然較為突出，這可能導致銀行過度關注短期利益，忽視長期發(fā)展和社會責任。另一方面，客戶指標不夠完善，存在過度關注大客戶維護，忽視中小客戶拓展，以及客戶服務質量參差不齊的問題。內部運營指標不夠精細，部分銀行仍存在業(yè)務流程繁瑣、風險管理滯后等問題。同時，對學習成長指標的重視程度不足，員工成長與銀行發(fā)展未能形成良好互動。此外，在金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)的背景下，現(xiàn)有的績效評價指標體系對新興業(yè)務和創(chuàng)新成果的考量不夠充分，難以準確評估銀行在金融創(chuàng)新方面的績效和潛力。并且，國內研究在結合我國特殊的金融市場環(huán)境和政策監(jiān)管要求方面，還存在一定的提升空間，需要進一步探索適合我國國情的商業(yè)銀行績效評價指標體系。1.3研究方法與創(chuàng)新點1.3.1研究方法文獻研究法：通過廣泛查閱國內外相關文獻，包括學術期刊論文、學位論文、研究報告以及行業(yè)標準等資料，梳理商業(yè)銀行績效評價指標體系的研究脈絡和發(fā)展歷程，了解當前研究的熱點和難點問題。對國內外學者在該領域的研究成果進行歸納總結，分析不同研究方法和指標體系的優(yōu)缺點，為本研究提供堅實的理論基礎和研究思路。實證分析法：收集上市商業(yè)銀行的相關數(shù)據(jù)，運用因子分析、回歸分析等統(tǒng)計方法進行實證研究。通過因子分析，提取影響銀行績效的主要公共因子，從而簡化指標體系，更清晰地揭示各因素對銀行績效的影響程度。利用回歸分析，構建績效評價模型，探究各指標與銀行績效之間的定量關系，使研究結果更具說服力和科學性。以[具體銀行]為例，收集其[具體時間段]的財務報表數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)以及市場數(shù)據(jù)等，運用實證分析方法，深入剖析其績效表現(xiàn)的影響因素。比較研究法：對比分析國內外商業(yè)銀行績效評價指標體系的特點和差異，以及不同評價方法的應用情況。研究國外先進的績效評價體系，如美國、歐洲等地區(qū)商業(yè)銀行的績效評價方法和指標設置，結合我國國情和金融市場環(huán)境，從中汲取有益經驗和啟示，為完善我國上市商業(yè)銀行績效評價指標體系提供參考。同時，對國內不同類型上市商業(yè)銀行的績效評價指標體系進行比較，分析大型國有銀行、股份制銀行和城市商業(yè)銀行在指標選取、權重設置等方面的異同，找出各自的優(yōu)勢和不足，為各類銀行優(yōu)化績效評價體系提供針對性建議。1.3.2創(chuàng)新點多維度構建指標體系：以往研究在構建商業(yè)銀行績效評價指標體系時，往往側重于財務指標或僅選取有限的幾個維度，難以全面反映銀行的綜合績效。本研究將從盈利能力、資產質量、流動性、風險管理、創(chuàng)新能力、社會責任和客戶滿意度等多個維度構建指標體系。在創(chuàng)新能力維度，納入金融科技投入占比、新產品開發(fā)數(shù)量等指標，以衡量銀行在金融創(chuàng)新方面的投入和成果；在社會責任維度，考慮銀行對環(huán)保項目的支持力度、對小微企業(yè)的扶持情況等指標，體現(xiàn)銀行的社會擔當。通過多維度的指標選取，更全面、系統(tǒng)地評估上市商業(yè)銀行的績效。運用新的分析方法：引入數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）和灰色關聯(lián)分析相結合的方法，對商業(yè)銀行績效進行評價。DEA方法可以有效處理多投入多產出的復雜系統(tǒng)，能夠在不預先設定生產函數(shù)形式的情況下，客觀評價決策單元（銀行）的相對效率?；疑P聯(lián)分析則可以分析各指標與銀行績效之間的關聯(lián)程度，找出影響銀行績效的關鍵因素。將兩者結合，既能評價銀行的績效效率，又能明確各指標對績效的影響程度，克服了單一分析方法的局限性，使評價結果更加科學、準確。結合金融科技發(fā)展：在金融科技迅猛發(fā)展的背景下，充分考慮金融科技對商業(yè)銀行績效的影響。分析金融科技在提升銀行運營效率、創(chuàng)新金融產品和服務、拓展客戶群體等方面的作用機制，將金融科技相關指標納入績效評價體系，如線上業(yè)務交易占比、數(shù)字化服務覆蓋范圍等，以適應金融行業(yè)的發(fā)展趨勢，為商業(yè)銀行在金融科技時代的績效評價提供新的視角和方法，幫助銀行更好地把握金融科技帶來的機遇，提升自身績效水平。二、上市商業(yè)銀行績效評價的理論基礎2.1商業(yè)銀行績效評價的概念與目的2.1.1績效評價的概念績效評價，是指運用特定的方法、指標和標準，對評價對象在一定時期內的工作行為、工作結果以及綜合素質等方面進行全面、系統(tǒng)、客觀的評估與判斷的過程。對于上市商業(yè)銀行而言，績效評價是基于銀行的戰(zhàn)略目標和經營理念，綜合運用統(tǒng)計學、計量經濟學等數(shù)學知識，設計出一套完善、全面且客觀的指標體系，遵循既定的程序和方法，對銀行的經營業(yè)績、管理效率、風險控制能力以及可持續(xù)發(fā)展?jié)摿Φ确矫孀龀隹陀^、公正和準確的綜合評判。上市商業(yè)銀行作為金融領域的關鍵主體，其績效評價與一般企業(yè)存在顯著差異。從經營對象來看，一般企業(yè)以生產和銷售商品或提供非金融類服務為主，而商業(yè)銀行主要經營貨幣和信用業(yè)務，其業(yè)務的核心在于資金的融通和信用的創(chuàng)造。這使得商業(yè)銀行的績效不僅取決于自身的經營管理能力，還受到宏觀經濟環(huán)境、貨幣政策、金融市場波動等諸多外部因素的深刻影響。在風險特征方面，一般企業(yè)主要面臨市場風險、經營風險和信用風險等常規(guī)風險，而商業(yè)銀行由于其特殊的負債經營模式，面臨著更為復雜多樣的風險，如流動性風險、利率風險、匯率風險以及系統(tǒng)性金融風險等。這些風險的高度復雜性和相互關聯(lián)性，對商業(yè)銀行的風險管理能力提出了極高的要求，也使得在績效評價中對風險因素的考量更為關鍵。在評價指標方面，一般企業(yè)側重于營業(yè)收入、利潤、成本控制、市場份額等傳統(tǒng)財務指標和市場指標的評價，而商業(yè)銀行除了關注盈利能力、資產質量等財務指標外，還需要重點關注資本充足率、流動性比例、撥備覆蓋率等反映銀行風險狀況和穩(wěn)健經營能力的監(jiān)管指標。這些監(jiān)管指標是商業(yè)銀行合規(guī)經營的重要保障，也是評估其績效的重要依據(jù)。在社會影響方面，一般企業(yè)的經營活動對社會的影響相對較為局部和間接，而商業(yè)銀行作為金融體系的核心組成部分，其經營狀況直接關系到金融市場的穩(wěn)定和社會經濟的健康發(fā)展。一家商業(yè)銀行的倒閉或經營不善，可能引發(fā)系統(tǒng)性金融風險，對整個社會經濟造成嚴重的沖擊。因此，在對上市商業(yè)銀行進行績效評價時，需要充分考慮其對社會經濟的廣泛影響，以及履行社會責任的情況。2.1.2績效評價的目的從內部管理角度來看，績效評價是上市商業(yè)銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要工具。通過績效評價，銀行可以將整體戰(zhàn)略目標層層分解到各個部門、各個崗位，使每個員工都明確自己的工作目標和職責，從而確保銀行的各項經營活動與戰(zhàn)略目標保持一致?？冃гu價結果能夠為銀行管理層提供全面、準確的信息，幫助管理層及時發(fā)現(xiàn)銀行經營管理中存在的問題，如業(yè)務流程不合理、成本控制不力、風險管理漏洞等，進而有針對性地采取改進措施，優(yōu)化業(yè)務流程，提高管理效率，降低經營成本?？冃гu價還可以作為員工薪酬分配、晉升、培訓等人力資源管理決策的重要依據(jù)，激勵員工積極工作，提高工作績效，為銀行的發(fā)展貢獻更多的力量。從外部監(jiān)管角度而言，監(jiān)管部門通過對上市商業(yè)銀行的績效評價，能夠全面了解銀行的經營狀況和風險水平，及時發(fā)現(xiàn)潛在的金融風險隱患，采取有效的監(jiān)管措施，防范和化解金融風險，維護金融市場的穩(wěn)定。監(jiān)管部門還可以根據(jù)績效評價結果，對不同績效水平的銀行實施差異化監(jiān)管，對績效優(yōu)秀、風險管理能力強的銀行給予一定的政策支持和監(jiān)管便利，對績效不佳、風險較高的銀行加強監(jiān)管力度，督促其整改提升，促進整個銀行業(yè)的健康發(fā)展。在市場競爭方面，績效評價結果是投資者、債權人等市場參與者了解銀行經營狀況和投資價值的重要參考依據(jù)。一家績效優(yōu)秀、財務狀況良好、風險管理能力強的銀行，往往能夠吸引更多的投資者和債權人，獲得更有利的融資條件和市場聲譽，從而在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。相反，績效不佳的銀行可能面臨投資者撤資、債權人追債等困境，市場份額逐漸縮小，甚至面臨生存危機。因此，績效評價對于上市商業(yè)銀行在市場競爭中樹立良好形象、提升競爭力具有重要意義。通過績效評價，銀行可以向市場展示自己的優(yōu)勢和實力，增強市場信心，吸引更多的優(yōu)質客戶和合作伙伴，為銀行的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。2.2相關理論基礎2.2.1委托代理理論委托代理理論是現(xiàn)代企業(yè)理論的重要組成部分，旨在解決在信息不對稱和目標不一致的情況下，委托人如何有效地激勵和監(jiān)督代理人，使其行為符合委托人利益的問題。在該理論中，由于委托人與代理人之間存在信息不對稱，代理人擁有相對更多的信息，且兩者的效用函數(shù)往往不同，代理人可能會追求自身利益最大化而偏離委托人的目標，從而產生代理成本。在商業(yè)銀行中，委托代理關系廣泛存在。從銀行所有者與管理層的關系來看，銀行所有者（股東）將銀行的經營管理權力委托給管理層，期望管理層能夠運用專業(yè)知識和技能，實現(xiàn)銀行的盈利增長、資產增值以及風險可控，以最大化股東利益。然而，管理層可能出于自身職業(yè)發(fā)展、薪酬待遇、在職消費等個人利益的考慮，做出一些不利于股東利益的決策。例如，管理層可能為了追求短期業(yè)績而過度冒險，發(fā)放高風險貸款或進行高風險投資，忽視銀行的長期穩(wěn)健發(fā)展。在銀行內部上下級之間，也存在委托代理關系。上級行將業(yè)務目標和管理職責委托給下級行，期望下級行能夠按照既定的戰(zhàn)略和政策開展業(yè)務，完成經營任務。但下級行可能為了自身局部利益，如追求更高的業(yè)績獎金、晉升機會等，在執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差。比如，為了完成存款任務，下級行可能違規(guī)進行高息攬儲，增加銀行的運營成本和風險；在貸款審批過程中，可能為了提高業(yè)績而放松貸款標準，導致不良貸款增加。委托代理關系對商業(yè)銀行績效評價產生多方面的影響。在評價指標的設計上，需要充分考慮如何衡量代理人的行為是否符合委托人的利益。除了關注傳統(tǒng)的財務指標，如盈利能力、資產質量等，還需要引入一些能夠反映代理人努力程度和風險控制水平的指標?？梢栽O置風險管理指標，如風險調整后的資本回報率（RAROC），以衡量銀行在承擔風險的情況下所獲得的收益，促使管理層在追求收益的同時注重風險控制；設置員工滿意度指標，間接反映管理層的管理能力和對員工的激勵效果，因為員工的工作積極性和工作效率會影響銀行的整體績效?？冃гu價的結果應用也與委托代理關系密切相關。通過績效評價，可以明確代理人的工作業(yè)績和對委托人目標的實現(xiàn)程度，為委托人對代理人的獎懲、晉升、薪酬調整等決策提供依據(jù)。合理的績效評價和激勵機制能夠有效地減少代理成本，使代理人的行為與委托人的利益趨于一致。如果績效評價結果顯示管理層成功實現(xiàn)了銀行的盈利增長和風險控制目標，股東可以給予管理層相應的薪酬獎勵和晉升機會，激勵管理層繼續(xù)努力；反之，如果管理層的決策導致銀行業(yè)績下滑或風險增加，股東可以采取懲罰措施，如降低薪酬、更換管理層等。2.2.2利益相關者理論利益相關者理論認為，企業(yè)并非僅僅是股東的企業(yè)，而是由股東、債權人、員工、客戶、供應商、政府、社區(qū)等眾多利益相關者組成的有機整體，企業(yè)的生存和發(fā)展依賴于各利益相關者的投入或參與。企業(yè)的經營決策和行為不僅要考慮股東的利益，還應充分考慮其他利益相關者的利益訴求，實現(xiàn)各利益相關者利益的平衡與協(xié)調，這樣才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對于商業(yè)銀行而言，各利益相關者對其績效有著重要影響。股東作為銀行的所有者，投入資本并承擔風險，期望獲得豐厚的投資回報，他們關注銀行的盈利能力、資本增值和市場價值，其決策和行為會影響銀行的戰(zhàn)略方向和資源配置。債權人向銀行提供資金，關心銀行的償債能力和資金安全性，銀行的信用評級、資產質量等因素直接關系到債權人的利益。如果銀行的資產質量惡化，不良貸款增加，可能導致其信用評級下降，債權人面臨的風險增加，從而影響銀行的融資成本和融資渠道。員工是銀行經營活動的執(zhí)行者，他們的專業(yè)素質、工作積極性和創(chuàng)造力對銀行的服務質量、業(yè)務創(chuàng)新能力和運營效率起著關鍵作用。高素質的員工能夠為客戶提供優(yōu)質的金融服務，吸引和留住客戶；積極創(chuàng)新的員工能夠推動銀行開發(fā)新的金融產品和服務，拓展業(yè)務領域，提升銀行的市場競爭力?？蛻羰倾y行的服務對象，是銀行收入的主要來源，客戶的滿意度、忠誠度和業(yè)務量直接影響銀行的經營業(yè)績。滿足客戶多樣化的金融需求，提供優(yōu)質、高效的金融服務，能夠提高客戶的滿意度和忠誠度，增加客戶的業(yè)務量和市場份額，進而提升銀行的績效。在商業(yè)銀行績效評價中考慮利益相關者的利益，需要從多個維度進行指標設計。在財務維度，除了關注股東權益回報率等反映股東利益的指標外，還應考慮資產負債率、利息保障倍數(shù)等反映債權人利益的指標，以評估銀行的償債能力，保障債權人的資金安全。在客戶維度，設置客戶滿意度、客戶投訴率、客戶忠誠度等指標，以衡量銀行滿足客戶需求的程度和客戶對銀行的認可程度，促進銀行提升服務質量，維護良好的客戶關系。在內部流程維度，關注員工培訓投入、員工滿意度、員工流失率等指標，以評估銀行對員工的重視程度和員工的工作狀態(tài)，激勵銀行加強員工隊伍建設，提高員工的工作積極性和工作效率。在社會責任維度，考慮銀行對環(huán)境保護、公益事業(yè)、小微企業(yè)扶持等方面的投入和貢獻，體現(xiàn)銀行的社會擔當，提升銀行的社會形象和聲譽。2.2.3金融創(chuàng)新理論金融創(chuàng)新理論認為，金融創(chuàng)新是金融機構為了適應經濟環(huán)境的變化，追求利潤最大化，對金融要素進行重新組合和創(chuàng)造性變革的過程。金融創(chuàng)新涵蓋金融產品創(chuàng)新、金融技術創(chuàng)新、金融制度創(chuàng)新和金融市場創(chuàng)新等多個方面。金融創(chuàng)新能夠通過多種機制對商業(yè)銀行績效產生積極作用。金融創(chuàng)新可以拓展商業(yè)銀行的業(yè)務領域和盈利渠道。隨著金融市場的發(fā)展和客戶需求的多樣化，商業(yè)銀行通過創(chuàng)新金融產品和服務，如推出理財產品、資產證券化產品、金融衍生品等，滿足客戶不同的投資和風險管理需求，吸引更多的客戶，增加業(yè)務收入。商業(yè)銀行開展的財富管理業(yè)務，通過為客戶提供個性化的投資組合方案，不僅滿足了客戶的理財需求，還為銀行帶來了可觀的手續(xù)費和傭金收入。金融創(chuàng)新有助于提高商業(yè)銀行的運營效率。金融技術創(chuàng)新，如大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術在金融領域的應用，能夠優(yōu)化銀行的業(yè)務流程，降低運營成本，提高服務質量和響應速度。通過大數(shù)據(jù)分析，銀行可以更準確地了解客戶的需求和風險偏好，實現(xiàn)精準營銷和風險評估，提高業(yè)務處理效率和決策的科學性；人工智能客服的應用，能夠實現(xiàn)24小時在線服務，及時解答客戶的問題，提高客戶滿意度。在金融創(chuàng)新背景下，商業(yè)銀行績效評價指標需要進行適應性調整。在創(chuàng)新能力維度，增加金融科技投入占比、新產品開發(fā)數(shù)量、創(chuàng)新業(yè)務收入占比等指標，以衡量銀行在金融創(chuàng)新方面的投入和產出情況。金融科技投入占比反映了銀行對新技術的重視程度和投入力度，新產品開發(fā)數(shù)量體現(xiàn)了銀行的創(chuàng)新活力和創(chuàng)新能力，創(chuàng)新業(yè)務收入占比則直接反映了創(chuàng)新業(yè)務對銀行績效的貢獻程度。在風險管理維度，由于金融創(chuàng)新產品和業(yè)務往往伴隨著新的風險，需要引入風險復雜性指標、風險分散度指標等，以評估銀行在開展創(chuàng)新業(yè)務過程中的風險狀況。風險復雜性指標可以衡量創(chuàng)新業(yè)務所涉及風險的種類、復雜程度和相互關聯(lián)性，風險分散度指標用于評估銀行通過創(chuàng)新業(yè)務實現(xiàn)風險分散的效果，確保銀行在創(chuàng)新的同時能夠有效控制風險。三、現(xiàn)有上市商業(yè)銀行績效評價指標體系分析3.1傳統(tǒng)財務指標體系傳統(tǒng)財務指標體系在上市商業(yè)銀行績效評價中占據(jù)重要地位，長期以來被廣泛應用于評估銀行的經營狀況和業(yè)績表現(xiàn)。它主要涵蓋盈利能力指標、資產質量指標、流動性指標和償債能力指標等幾個關鍵方面，這些指標從不同角度反映了銀行的財務特征和運營成效。然而，隨著金融市場的不斷發(fā)展和變化，傳統(tǒng)財務指標體系也逐漸暴露出一些局限性。3.1.1盈利能力指標盈利能力是衡量上市商業(yè)銀行經營績效的核心要素之一，它直接關系到銀行的生存與發(fā)展，以及股東的投資回報。凈資產收益率（ROE）和資產收益率（ROA）作為盈利能力的關鍵指標，在商業(yè)銀行績效評價中具有舉足輕重的地位。凈資產收益率（ROE）的計算公式為：ROE=凈利潤÷平均凈資產×100%。其中，凈利潤是銀行在扣除所有成本和稅費后的剩余收益，反映了銀行的最終盈利成果；平均凈資產則是期初凈資產與期末凈資產的平均值，代表了銀行股東投入的平均資本規(guī)模。ROE指標衡量了銀行運用股東權益獲取利潤的能力，數(shù)值越高，表明銀行在利用股東資本創(chuàng)造價值方面的效率越高，股東的投資回報率也就越高。資產收益率（ROA）的計算公式為：ROA=凈利潤÷平均資產總額×100%。平均資產總額是銀行在一定時期內資產的平均值，涵蓋了銀行的各類資產，包括現(xiàn)金、貸款、投資等。ROA指標反映了銀行運用全部資產獲取利潤的能力，體現(xiàn)了銀行資產的運營效率和盈利能力。較高的ROA意味著銀行能夠更有效地配置和運用資產，以實現(xiàn)較高的盈利水平。然而，這些盈利能力指標也存在一定的局限性。它們在計算時主要基于會計利潤，而會計利潤的確認和計量受到會計準則和會計政策的影響，可能存在一定的主觀性和可操縱性。銀行可能通過調整會計估計、收入確認時間或費用分攤方法等手段來影響凈利潤，從而使ROE和ROA指標不能真實、準確地反映銀行的實際盈利能力。這些指標沒有充分考慮風險因素。在金融市場中，風險與收益是緊密相連的，銀行在追求高收益的過程中往往伴隨著較高的風險。然而，ROE和ROA指標并沒有對銀行承擔的風險進行有效的度量和調整，這可能導致銀行在追求高盈利指標時過度冒險，忽視潛在的風險隱患，從而給銀行的穩(wěn)健經營帶來威脅。這些指標主要關注短期財務業(yè)績，難以全面反映銀行的長期盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。銀行的盈利能力受到多種因素的長期影響，如市場競爭格局的變化、金融創(chuàng)新能力的提升、客戶關系的維護和拓展等，而ROE和ROA指標無法充分體現(xiàn)這些長期因素對銀行績效的影響。3.1.2資產質量指標資產質量是上市商業(yè)銀行穩(wěn)健運營的基石，直接關系到銀行的風險狀況和盈利能力。不良貸款率和撥備覆蓋率作為衡量銀行資產質量的關鍵指標，對于評估銀行的信用風險和風險抵御能力具有重要意義。不良貸款率是指不良貸款占總貸款余額的比例，其計算公式為：不良貸款率=不良貸款余額÷貸款總額×100%。不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款，這些貸款的借款人往往存在還款困難或違約的情況。不良貸款率越低，表明銀行貸款資產的質量越好，信用風險相對較低；反之，不良貸款率越高，說明銀行面臨的信用風險越大，貸款資產的質量堪憂。撥備覆蓋率是指貸款損失準備與不良貸款余額的比率，其計算公式為：撥備覆蓋率=貸款損失準備÷不良貸款余額×100%。貸款損失準備是銀行根據(jù)貸款風險狀況計提的用于彌補可能發(fā)生的貸款損失的準備金。撥備覆蓋率越高，意味著銀行對貸款損失的準備越充足，風險抵御能力越強；反之，撥備覆蓋率較低則表明銀行應對不良貸款的能力較弱，可能面臨較大的風險。雖然這些資產質量指標在反映銀行資產質量方面具有重要作用，但也存在一定的局限性。不良貸款率的計算依賴于對不良貸款的準確分類和認定，然而在實際操作中，由于貸款風險的復雜性和不確定性，以及銀行內部風險評估標準的差異，不良貸款的分類可能存在一定的主觀性和偏差，從而影響不良貸款率指標的準確性和可靠性。撥備覆蓋率指標雖然能夠反映銀行對貸款損失的準備情況，但它也受到銀行計提貸款損失準備政策的影響。不同銀行可能根據(jù)自身的經營策略和財務狀況，采取不同的計提政策，這使得撥備覆蓋率在不同銀行之間的可比性受到一定程度的限制。這些指標主要關注已發(fā)生的不良貸款和貸款損失，對于潛在的信用風險和未來可能出現(xiàn)的資產質量惡化情況的前瞻性不足，無法及時預警銀行面臨的潛在風險。3.1.3流動性指標流動性是上市商業(yè)銀行正常運營的基本保障，確保銀行能夠隨時滿足客戶的提款需求和支付義務，避免出現(xiàn)流動性危機。流動比率和存貸比是衡量銀行流動性的重要指標，它們從不同角度反映了銀行的資金流動性狀況。流動比率是指流動資產與流動負債的比率，其計算公式為：流動比率=流動資產÷流動負債。流動資產包括現(xiàn)金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款等，流動負債則包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款等。流動比率反映了銀行在短期內以流動資產償還流動負債的能力，一般來說，流動比率越高，表明銀行的流動性越強，短期償債能力越好；反之，流動比率較低則意味著銀行可能面臨一定的流動性風險。存貸比是指貸款總額與存款總額的比率，其計算公式為：存貸比=貸款總額÷存款總額×100%。存貸比反映了銀行資金運用的程度和資金來源與運用的匹配情況。適度的存貸比有助于銀行提高資金使用效率，實現(xiàn)盈利目標；但如果存貸比過高，說明銀行的貸款發(fā)放規(guī)模相對較大，而存款資金相對不足，可能導致銀行在面臨客戶大規(guī)模提款或資金需求時，出現(xiàn)流動性緊張的局面，增加流動性風險。然而，這些流動性指標也存在一些不足之處。流動比率的計算基于資產和負債的賬面價值，而在實際市場環(huán)境中，資產的市場價值可能會發(fā)生波動，尤其是在金融市場動蕩時期，資產的變現(xiàn)能力可能會受到嚴重影響，這使得流動比率不能準確反映銀行實際的流動性狀況。存貸比指標沒有考慮到銀行的資金來源和運用的期限結構，以及不同類型存款和貸款的流動性差異。銀行的存款和貸款可能具有不同的期限和流動性特征，如果僅關注存貸比的總體水平，可能會忽視銀行在期限錯配方面存在的潛在風險。這些指標主要從靜態(tài)角度衡量銀行的流動性，難以反映銀行在動態(tài)市場環(huán)境中應對流動性沖擊的能力和靈活性。3.1.4償債能力指標償債能力是上市商業(yè)銀行信用狀況和財務穩(wěn)健性的重要體現(xiàn)，直接關系到銀行的融資能力和市場信譽。資本充足率和核心資本充足率是評估銀行償債能力的關鍵指標，對于保障銀行的穩(wěn)健運營和保護存款人利益具有至關重要的意義。資本充足率是指銀行資本與風險加權資產的比率，其計算公式為：資本充足率=（核心一級資本+其他一級資本+二級資本）÷風險加權資產×100%。其中，核心一級資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤等；其他一級資本包括其他一級資本工具及其溢價等；二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備等。風險加權資產是根據(jù)不同資產的風險程度進行加權計算得出的，反映了銀行資產的總體風險水平。資本充足率越高，表明銀行的資本越雄厚，能夠承受的風險越大，償債能力越強；反之，資本充足率較低則意味著銀行面臨較高的風險，償債能力相對較弱。核心資本充足率是指核心一級資本與風險加權資產的比率，其計算公式為：核心資本充足率=核心一級資本÷風險加權資產×100%。核心資本充足率更加關注銀行的核心資本對風險加權資產的覆蓋程度，核心一級資本是銀行最穩(wěn)定、質量最高的資本，對銀行的償債能力起著關鍵支撐作用。較高的核心資本充足率表明銀行的核心資本實力較強，能夠有效抵御風險，保障銀行的穩(wěn)健運營。盡管這些償債能力指標在評估銀行償債能力方面具有重要作用，但也存在一定的局限性。資本充足率和核心資本充足率的計算依賴于風險加權資產的準確計量，然而風險加權資產的計量涉及到復雜的風險評估模型和參數(shù)設定，不同銀行可能采用不同的方法和假設，這使得風險加權資產的計算結果存在一定的主觀性和不確定性，從而影響資本充足率和核心資本充足率指標的可比性和準確性。這些指標主要關注銀行的資本數(shù)量，而對資本的質量和結構關注相對不足。資本的質量和結構同樣對銀行的償債能力和風險抵御能力有著重要影響，例如，核心一級資本的占比、資本工具的多樣性等因素都會影響銀行在面臨風險時的應對能力。這些指標在評估銀行償債能力時，沒有充分考慮銀行面臨的其他風險因素，如市場風險、操作風險等，而這些風險因素可能會對銀行的財務狀況和償債能力產生重大影響。3.2非財務指標體系在當今復雜多變的金融市場環(huán)境下，單純依賴傳統(tǒng)財務指標體系已難以全面、準確地評價上市商業(yè)銀行的績效。非財務指標作為對財務指標的重要補充，能夠從多個維度反映銀行的運營狀況、發(fā)展?jié)摿σ约吧鐣熑温男星闆r，為銀行績效評價提供更豐富、更深入的視角。3.2.1客戶指標客戶滿意度是衡量銀行服務質量和客戶體驗的關鍵指標，對銀行績效有著深遠影響。滿意的客戶更有可能成為銀行的長期客戶，增加業(yè)務往來頻率和金額，為銀行帶來持續(xù)穩(wěn)定的收入來源。根據(jù)相關研究，客戶滿意度每提高10%，銀行的客戶忠誠度可能提升5%-10%，進而帶動銀行收入增長3%-5%。例如，招商銀行通過優(yōu)化客戶服務流程，推出個性化金融服務方案，客戶滿意度顯著提高，其零售業(yè)務收入近年來保持穩(wěn)定增長，在總營業(yè)收入中的占比不斷提升?？蛻糁艺\度體現(xiàn)了客戶對銀行的信任和依賴程度，是銀行長期穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。忠誠的客戶不僅自身會持續(xù)使用銀行的產品和服務，還會向他人推薦，為銀行帶來新的客戶資源，有助于銀行擴大市場份額，提升品牌知名度和美譽度。據(jù)調查，忠誠客戶為銀行帶來的口碑傳播效應，能夠使銀行獲取新客戶的成本降低約50%-70%。像工商銀行憑借廣泛的網點布局、豐富的金融產品和優(yōu)質的服務，積累了大量忠誠客戶，在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。衡量客戶滿意度和忠誠度的方法多種多樣。銀行可以通過定期開展客戶滿意度調查，收集客戶對產品、服務、業(yè)務辦理流程等方面的評價和反饋；設立客戶投訴熱線和在線反饋平臺，及時了解客戶的不滿和需求，以改進服務質量；分析客戶的交易行為數(shù)據(jù)，如交易頻率、交易金額、產品使用種類等，評估客戶的忠誠度。3.2.2內部運營指標業(yè)務流程效率直接關系到銀行的運營成本和客戶服務質量。高效的業(yè)務流程能夠縮短業(yè)務辦理時間，提高客戶滿意度，同時降低運營成本，增強銀行的市場競爭力。以信貸審批流程為例，傳統(tǒng)的信貸審批流程可能需要數(shù)周時間，而通過引入大數(shù)據(jù)和人工智能技術，一些銀行實現(xiàn)了信貸審批的自動化和智能化，審批時間縮短至數(shù)天甚至數(shù)小時，大大提高了業(yè)務辦理效率。風險管理能力是銀行穩(wěn)健運營的核心要素。在復雜多變的金融市場環(huán)境下，銀行面臨著信用風險、市場風險、操作風險等多種風險。有效的風險管理能夠識別、評估和控制這些風險，保障銀行資產的安全，避免因風險事件導致的財務損失和聲譽損害。巴塞爾協(xié)議Ⅲ對銀行的風險管理提出了更高的要求，強調銀行應建立完善的風險管理體系，加強對資本充足率、流動性風險等指標的監(jiān)控和管理。在評價銀行內部運營時，業(yè)務流程效率和風險管理能力指標具有重要意義。通過評估業(yè)務流程效率指標，如業(yè)務辦理平均時間、業(yè)務差錯率等，銀行可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務流程中存在的瓶頸和問題，及時進行優(yōu)化和改進；通過監(jiān)測風險管理能力指標，如風險資本充足率、風險價值（VaR）等，銀行能夠全面了解自身的風險狀況，制定合理的風險應對策略，確保銀行在風險可控的前提下實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。3.2.3創(chuàng)新能力指標新產品開發(fā)能力是銀行創(chuàng)新能力的重要體現(xiàn)，能夠滿足客戶日益多樣化的金融需求，為銀行開拓新的業(yè)務領域和盈利增長點。隨著金融市場的發(fā)展和客戶需求的變化，銀行不斷推出創(chuàng)新型金融產品，如智能存款、線上供應鏈金融產品、跨境金融服務產品等。這些新產品不僅豐富了銀行的產品線，還提升了銀行的市場競爭力，為銀行帶來了新的收入來源。金融科技應用水平反映了銀行在數(shù)字化轉型過程中的創(chuàng)新能力和技術實力。大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等金融科技的應用，能夠優(yōu)化銀行的業(yè)務流程，提高運營效率，提升客戶體驗，增強風險管控能力。例如，建設銀行利用大數(shù)據(jù)技術構建客戶畫像，實現(xiàn)精準營銷和個性化服務；利用人工智能技術開發(fā)智能客服，提高客戶服務效率和質量；利用區(qū)塊鏈技術搭建供應鏈金融平臺，解決中小企業(yè)融資難問題。新產品開發(fā)和金融科技應用等指標能夠直觀地反映銀行的創(chuàng)新能力。新產品開發(fā)數(shù)量和創(chuàng)新業(yè)務收入占比可以衡量銀行在產品創(chuàng)新方面的投入和產出情況；金融科技投入占比、線上業(yè)務交易占比等指標可以反映銀行在金融科技應用方面的投入和成效，幫助銀行了解自身在金融創(chuàng)新領域的發(fā)展水平和競爭力。3.2.4社會責任指標銀行在支持實體經濟發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用，通過提供信貸資金、金融服務等，為企業(yè)的生產經營和發(fā)展提供支持，促進經濟增長和就業(yè)。加大對小微企業(yè)的信貸投放力度，解決小微企業(yè)融資難、融資貴問題；為重大基礎設施建設項目提供融資支持，推動經濟基礎設施的完善和發(fā)展。民生銀行積極響應國家政策，推出一系列針對小微企業(yè)的金融產品和服務，如“商貸通”等，為小微企業(yè)提供便捷的融資渠道，助力小微企業(yè)發(fā)展壯大。在環(huán)保公益方面，銀行可以通過綠色信貸、參與環(huán)保公益活動等方式，履行社會責任，提升社會形象。綠色信貸是指銀行對環(huán)保、節(jié)能、清潔能源等領域的項目提供信貸支持，引導資金流向綠色產業(yè)。一些銀行設立了綠色信貸專項額度，優(yōu)先支持綠色項目的融資需求；積極參與環(huán)保公益活動，如植樹造林、節(jié)能減排宣傳等，提高社會公眾的環(huán)保意識。興業(yè)銀行作為國內綠色金融的先行者，在綠色信貸領域取得了顯著成效，其綠色信貸余額持續(xù)增長，為推動我國綠色產業(yè)發(fā)展做出了積極貢獻。評價銀行在支持實體經濟、環(huán)保公益等方面的表現(xiàn)，可以通過設立相關指標進行衡量。如實體經濟貸款占比、小微企業(yè)貸款增長率等指標可以反映銀行對實體經濟的支持力度；綠色信貸余額占比、環(huán)保公益投入金額等指標可以評估銀行在環(huán)保公益方面的貢獻，促使銀行更加積極地履行社會責任。3.3現(xiàn)有指標體系存在的問題3.3.1指標選取的片面性當前上市商業(yè)銀行績效評價指標體系在指標選取上存在較為明顯的片面性，主要表現(xiàn)為過于側重財務指標，而對非財務指標的重視程度不足。在傳統(tǒng)的績效評價體系中，財務指標占據(jù)主導地位，如盈利能力指標（凈資產收益率、資產收益率等）、資產質量指標（不良貸款率、撥備覆蓋率等）、流動性指標（流動比率、存貸比等）和償債能力指標（資本充足率、核心資本充足率等），這些財務指標能夠從一定程度上反映銀行的財務狀況和經營成果，具有數(shù)據(jù)易獲取、計算相對簡便、可量化程度高等優(yōu)點，因此在績效評價中被廣泛應用。然而，隨著金融市場的不斷發(fā)展和競爭的日益激烈，單純依靠財務指標已難以全面、準確地評價商業(yè)銀行的績效。非財務指標能夠反映銀行在客戶關系維護、內部運營管理、創(chuàng)新能力以及社會責任履行等方面的表現(xiàn)，對于銀行的長期發(fā)展具有重要意義。客戶滿意度和忠誠度指標能夠反映銀行的市場競爭力和客戶基礎的穩(wěn)定性，滿意且忠誠的客戶能夠為銀行帶來持續(xù)的業(yè)務增長和良好的口碑；業(yè)務流程效率和風險管理能力指標體現(xiàn)了銀行的內部運營水平和風險防控能力，高效的業(yè)務流程和有效的風險管理是銀行穩(wěn)健運營的關鍵；新產品開發(fā)能力和金融科技應用水平指標反映了銀行的創(chuàng)新能力和適應市場變化的能力，在金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)的時代，創(chuàng)新能力是銀行保持競爭優(yōu)勢的核心要素；支持實體經濟和環(huán)保公益等社會責任指標則體現(xiàn)了銀行的社會擔當和可持續(xù)發(fā)展理念，有助于提升銀行的社會形象和聲譽。在實際的績效評價中，非財務指標的權重往往較低，甚至被忽視。這使得銀行在經營過程中可能過度關注短期財務目標，而忽視了長期發(fā)展戰(zhàn)略和非財務因素對銀行績效的深遠影響。為了追求短期的盈利目標，銀行可能會過度放貸，忽視貸款質量和風險控制，雖然短期內盈利能力指標表現(xiàn)良好，但從長期來看，可能會導致不良貸款增加，資產質量惡化，進而影響銀行的可持續(xù)發(fā)展。過于側重財務指標也可能導致銀行在客戶服務、創(chuàng)新投入、社會責任履行等方面的動力不足，影響銀行的綜合競爭力和社會形象。3.3.2缺乏動態(tài)性與前瞻性現(xiàn)有上市商業(yè)銀行績效評價指標體系在動態(tài)性與前瞻性方面存在明顯不足，難以適應金融市場的快速變化和銀行未來發(fā)展的需求。金融市場處于不斷變化之中，宏觀經濟形勢、政策法規(guī)、技術創(chuàng)新、市場競爭格局等因素都在時刻影響著商業(yè)銀行的經營環(huán)境。隨著利率市場化進程的加速，銀行的存貸利差不斷縮小，傳統(tǒng)的盈利模式面臨嚴峻挑戰(zhàn)；金融科技的迅猛發(fā)展，如大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術在金融領域的廣泛應用，深刻改變了金融服務的方式和客戶的需求，對商業(yè)銀行的業(yè)務模式和創(chuàng)新能力提出了更高的要求。然而，現(xiàn)有的績效評價指標體系未能及時反映這些變化，仍然側重于對銀行過去經營業(yè)績的評價，缺乏對未來發(fā)展趨勢的前瞻性考量。在指標選取上，大多基于歷史數(shù)據(jù)和傳統(tǒng)業(yè)務模式，未能充分考慮金融市場的新變化和銀行未來發(fā)展的戰(zhàn)略方向。在評價銀行的盈利能力時，主要關注傳統(tǒng)業(yè)務的利潤指標，而對新興業(yè)務，如金融科技業(yè)務、綠色金融業(yè)務等的發(fā)展?jié)摿拓暙I評估不足；在衡量銀行的風險狀況時，主要依據(jù)歷史不良貸款數(shù)據(jù)和常規(guī)風險指標，對市場風險、操作風險、系統(tǒng)性風險等潛在風險的預警和評估不夠及時和準確。這種缺乏動態(tài)性與前瞻性的指標體系，使得銀行在制定戰(zhàn)略決策和規(guī)劃發(fā)展方向時，缺乏有效的績效評價支持，容易導致決策失誤和戰(zhàn)略偏差。銀行可能會繼續(xù)依賴傳統(tǒng)業(yè)務，忽視新興業(yè)務的發(fā)展機遇，從而在市場競爭中逐漸失去優(yōu)勢；也可能對潛在的風險認識不足，未能及時采取有效的風險防范措施，一旦風險爆發(fā)，將給銀行帶來巨大的損失。3.3.3指標權重確定的主觀性在現(xiàn)有上市商業(yè)銀行績效評價指標體系中，指標權重的確定存在較為嚴重的主觀性問題，這在很大程度上影響了績效評價結果的科學性和準確性。目前，確定指標權重的方法主要包括主觀賦權法和客觀賦權法。主觀賦權法，如專家打分法、層次分析法等，主要依靠專家的經驗和主觀判斷來確定指標權重。這種方法雖然能夠充分考慮專家的專業(yè)知識和經驗，但由于不同專家的知識背景、經驗水平和主觀偏好存在差異，導致權重確定結果可能存在較大的主觀性和不確定性。在運用專家打分法時，不同專家對同一指標的重要性判斷可能截然不同，從而使指標權重的確定缺乏客觀性和一致性。客觀賦權法，如熵值法、主成分分析法等，雖然是基于數(shù)據(jù)本身的特征和內在關系來確定權重，具有一定的客觀性，但在實際應用中也存在局限性。這些方法往往需要大量的數(shù)據(jù)支持，并且對數(shù)據(jù)的質量和完整性要求較高。在實際操作中，由于數(shù)據(jù)收集的難度較大、數(shù)據(jù)質量參差不齊等原因，可能導致客觀賦權法的應用效果不佳?？陀^賦權法所確定的權重可能與銀行的實際經營情況和戰(zhàn)略目標不完全相符，無法準確反映各指標對銀行績效的實際影響程度。指標權重確定的主觀性問題，使得績效評價結果可能無法真實、準確地反映銀行的經營績效和各指標的相對重要性，容易導致銀行管理層對經營狀況的誤判，進而影響銀行的戰(zhàn)略決策和資源配置。如果盈利能力指標的權重被主觀地設定過高，銀行可能會過度關注盈利目標，而忽視資產質量、風險管理等其他重要方面，從而給銀行的穩(wěn)健發(fā)展帶來隱患。四、上市商業(yè)銀行績效評價指標體系的構建4.1構建原則4.1.1全面性原則全面性原則要求績效評價指標體系能夠涵蓋上市商業(yè)銀行經營管理的各個方面，確保評價的完整性。這意味著不僅要關注銀行的財務表現(xiàn)，還要考慮非財務因素對銀行績效的影響。在財務指標方面，除了傳統(tǒng)的盈利能力、資產質量、流動性和償債能力指標外，還應包括成本控制、資本結構等方面的指標，以全面反映銀行的財務狀況和經營成果。凈資產收益率（ROE）和資產收益率（ROA）等盈利能力指標，能直觀體現(xiàn)銀行的盈利水平；不良貸款率和撥備覆蓋率等資產質量指標，可反映銀行信貸資產的質量和風險狀況；流動比率和存貸比等流動性指標，能衡量銀行資金的流動性和償債能力。非財務指標同樣不可或缺，它們能夠從不同角度反映銀行的運營狀況和發(fā)展?jié)摿??？蛻糁笜巳缈蛻魸M意度和忠誠度，體現(xiàn)了銀行在市場中的競爭力和客戶基礎的穩(wěn)定性，滿意且忠誠的客戶是銀行持續(xù)發(fā)展的重要支撐；內部運營指標如業(yè)務流程效率和風險管理能力，反映了銀行內部管理的有效性和風險防控水平，高效的業(yè)務流程和強大的風險管理能力是銀行穩(wěn)健運營的關鍵；創(chuàng)新能力指標如新產品開發(fā)能力和金融科技應用水平，展示了銀行在創(chuàng)新方面的投入和成果，在金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)的時代，創(chuàng)新能力是銀行保持競爭優(yōu)勢的核心要素；社會責任指標如支持實體經濟發(fā)展和環(huán)保公益活動的參與度，體現(xiàn)了銀行的社會擔當和可持續(xù)發(fā)展理念，有助于提升銀行的社會形象和聲譽。全面性原則還要求考慮不同業(yè)務板塊和分支機構的差異。不同業(yè)務板塊具有不同的特點和風險特征，如零售業(yè)務注重客戶服務和市場拓展，公司業(yè)務側重于大型企業(yè)的金融服務和風險管理；不同分支機構所處的地區(qū)經濟環(huán)境、市場競爭狀況也各不相同，在構建指標體系時，應充分考慮這些差異，設置具有針對性的評價指標，以確保對銀行各業(yè)務板塊和分支機構的績效評價全面、準確。4.1.2科學性原則科學性原則是構建上市商業(yè)銀行績效評價指標體系的重要基礎，它要求指標設計必須緊密符合金融理論和銀行經營規(guī)律，以保證評價的準確性和可靠性。從金融理論的角度來看，績效評價指標應能夠準確反映銀行在資金融通、信用創(chuàng)造、風險定價等核心金融功能方面的表現(xiàn)。在衡量銀行的盈利能力時，基于金融理論中的收益與風險平衡原理，不僅要關注凈利潤等絕對收益指標，還要引入風險調整后的資本回報率（RAROC）等指標，以綜合考量銀行在承擔風險情況下的收益水平，體現(xiàn)銀行在風險與收益之間的權衡和管理能力。指標的選取和計算方法應基于銀行的實際經營數(shù)據(jù)，具有堅實的理論依據(jù)和邏輯支撐。不良貸款率的計算基于貸款五級分類制度，該制度根據(jù)貸款的風險程度將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，不良貸款率通過次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款余額之和與貸款總額的比值來計算，這種計算方法符合銀行信用風險評估的理論和實踐，能夠準確反映銀行信貸資產的質量狀況。撥備覆蓋率的計算是基于貸款損失準備與不良貸款余額的比例關系，旨在衡量銀行對潛在貸款損失的準備程度，其理論依據(jù)是銀行應根據(jù)貸款風險狀況計提足夠的準備金，以應對可能發(fā)生的貸款損失，從而保障銀行的穩(wěn)健運營。指標之間應具有合理的邏輯關系，形成一個有機的整體，避免指標之間的重復或沖突。盈利能力指標與資產質量指標之間存在密切的關聯(lián)，資產質量的惡化往往會導致不良貸款增加，進而影響銀行的利息收入和利潤水平；流動性指標與償債能力指標也相互影響，充足的流動性有助于銀行按時償還債務，提高償債能力，而良好的償債能力又能增強市場對銀行的信心，保障銀行的流動性。在構建指標體系時，應充分考慮這些邏輯關系，確保指標體系的科學性和合理性。4.1.3可操作性原則可操作性原則是確保上市商業(yè)銀行績效評價指標體系能夠在實際應用中有效實施的關鍵。這一原則要求指標數(shù)據(jù)應易于獲取和計算，便于銀行在日常經營管理中進行績效評價。指標的數(shù)據(jù)來源應明確、穩(wěn)定，且能夠通過銀行內部的信息系統(tǒng)或公開渠道獲取。財務指標的數(shù)據(jù)大多可以從銀行的財務報表中直接獲取，如資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等，這些報表按照會計準則和監(jiān)管要求編制，數(shù)據(jù)具有規(guī)范性和可靠性。非財務指標的數(shù)據(jù)獲取也應具有可行性，客戶滿意度可以通過定期開展的客戶滿意度調查來收集數(shù)據(jù)；業(yè)務流程效率可以通過業(yè)務系統(tǒng)中的操作記錄和時間統(tǒng)計來獲取相關數(shù)據(jù)；金融科技應用水平可以通過銀行內部的技術研發(fā)部門或信息管理部門提供的數(shù)據(jù)來衡量。指標的計算方法應簡單明了，避免過于復雜的數(shù)學模型和計算過程，以降低操作難度和成本。在計算盈利能力指標時，凈資產收益率（ROE）和資產收益率（ROA）的計算方法相對簡單，易于理解和計算；不良貸款率和撥備覆蓋率的計算也基于基本的財務數(shù)據(jù)，不需要復雜的計算步驟。這樣的計算方法便于銀行各級管理人員和員工理解和應用，能夠提高績效評價的效率和準確性。指標體系應具有明確的評價標準和評價方法，以便對銀行的績效進行客觀、公正的評價。對于每個指標，應設定合理的目標值和評價區(qū)間，根據(jù)銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃、行業(yè)平均水平以及監(jiān)管要求等因素來確定。對于凈資產收益率（ROE），可以設定一個合理的目標值，如15%-20%，當銀行的ROE達到或超過該目標值時，表明其盈利能力較強；當ROE低于目標值時，則需要進一步分析原因，采取相應的改進措施。評價方法也應明確，是采用定量評價、定性評價還是兩者相結合的方式，以及如何對不同指標進行綜合評價等，都需要在指標體系中予以明確規(guī)定。4.1.4動態(tài)性原則動態(tài)性原則是適應金融市場不斷變化和銀行自身發(fā)展需求的必然要求。金融市場處于持續(xù)的動態(tài)變化之中，宏觀經濟形勢的波動、政策法規(guī)的調整、技術創(chuàng)新的推動以及市場競爭格局的演變等因素，都會對上市商業(yè)銀行的經營環(huán)境和績效產生深遠影響。隨著利率市場化進程的加速，銀行的存貸利差逐漸縮小，傳統(tǒng)的盈利模式面臨嚴峻挑戰(zhàn)，這就要求績效評價指標體系能夠及時反映銀行在新環(huán)境下的盈利狀況和業(yè)務轉型成效；金融科技的迅猛發(fā)展，如大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術在金融領域的廣泛應用，深刻改變了銀行的業(yè)務模式和客戶服務方式，績效評價指標體系也應相應地納入金融科技相關指標，以衡量銀行在數(shù)字化轉型方面的進展和成果。銀行自身的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務重點也會隨著市場環(huán)境的變化而不斷調整。在不同的發(fā)展階段，銀行可能會側重于不同的業(yè)務領域或發(fā)展目標，如在業(yè)務拓展階段，可能更關注市場份額的擴大和客戶數(shù)量的增長；在穩(wěn)健經營階段，則更注重資產質量的提升和風險控制。因此，績效評價指標體系應具有一定的靈活性和動態(tài)調整機制，能夠根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務重點的變化及時進行優(yōu)化和完善?？梢远ㄆ趯χ笜梭w系進行評估和審查，根據(jù)市場變化和銀行發(fā)展的實際情況，適時調整指標的選取、權重分配以及評價標準，確保指標體系始終能夠準確反映銀行的績效狀況，為銀行的戰(zhàn)略決策和經營管理提供有效的支持。4.2新指標體系的框架設計4.2.1財務維度在財務維度，新增經濟增加值（EVA）、風險調整后的資本回報率（RAROC）等指標，旨在完善財務評價，使評價結果更能反映銀行的真實經營狀況和風險收益平衡。經濟增加值（EVA）的計算公式為：EVA=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本，其中資本成本等于調整后資本乘以加權平均資本成本率。該指標衡量了銀行在扣除所有成本（包括權益資本成本）后的剩余收益，能更準確地反映銀行創(chuàng)造的真實價值。若某銀行的EVA為正，表明其創(chuàng)造的價值超過了投入的資本成本，為股東創(chuàng)造了財富；反之，若EVA為負，則意味著銀行的經營未能達到股東的期望回報。風險調整后的資本回報率（RAROC）的計算公式為：RAROC=（凈利潤-預期損失）÷經濟資本。其中，預期損失是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和風險模型估算的在一定置信水平下可能發(fā)生的平均損失；經濟資本是銀行用于抵御非預期損失的資本。RAROC指標將風險因素納入資本回報率的計算中，強調了銀行在承擔風險的情況下所獲得的收益，使不同風險水平的業(yè)務或項目之間具有可比性。在評估不同貸款項目時，不能僅僅關注其預期收益率，還需考慮風險因素。通過RAROC指標，可以計算每個貸款項目在扣除預期損失后的實際收益與所占用經濟資本的比率，從而更科學地評估項目的價值和風險，為銀行的資源配置提供決策依據(jù)。將這些指標納入財務維度后，能顯著提升財務評價的全面性和準確性。與傳統(tǒng)的凈資產收益率（ROE）和資產收益率（ROA）相比，EVA考慮了權益資本成本，避免了銀行因忽視資本成本而高估盈利的情況；RAROC則將風險與收益緊密結合，有助于銀行在追求收益的同時，更加注重風險的控制和管理。在實際應用中，這些指標可以幫助銀行管理層更好地評估業(yè)務的盈利能力和風險狀況，優(yōu)化資源配置，做出更合理的戰(zhàn)略決策。4.2.2客戶維度客戶維度對于上市商業(yè)銀行的績效評價至關重要，引入客戶價值貢獻度、客戶投訴解決率等指標，能夠顯著提升客戶評價的全面性?？蛻魞r值貢獻度是衡量客戶對銀行價值創(chuàng)造的關鍵指標，它綜合考慮了客戶在銀行的存款、貸款、中間業(yè)務等各項業(yè)務中的貢獻。通過對客戶交易數(shù)據(jù)的深入分析，可以計算出每個客戶為銀行帶來的收入和利潤，從而評估客戶的價值貢獻度。某大型企業(yè)客戶在銀行的存款規(guī)模較大，同時還辦理了大量的貸款業(yè)務和中間業(yè)務，其客戶價值貢獻度相對較高；而一些小額存款客戶，雖然數(shù)量眾多，但單個客戶的價值貢獻度較低?？蛻敉对V解決率反映了銀行對客戶問題的處理能力和服務質量。該指標通過統(tǒng)計一定時期內銀行成功解決的客戶投訴數(shù)量與總投訴數(shù)量的比例來衡量。較高的客戶投訴解決率表明銀行能夠及時有效地處理客戶的問題，滿足客戶的需求，從而提升客戶滿意度和忠誠度。如果銀行能夠在接到客戶投訴后的24小時內解決問題，客戶對銀行的滿意度會明顯提高，進而增加客戶的忠誠度和業(yè)務合作意愿。這些指標與傳統(tǒng)的客戶滿意度、客戶忠誠度指標相互補充，從不同角度反映了客戶與銀行的關系?？蛻魸M意度主要側重于客戶對銀行服務的主觀感受，而客戶價值貢獻度則從經濟價值的角度衡量客戶的重要性；客戶忠誠度體現(xiàn)了客戶與銀行的長期關系，客戶投訴解決率則反映了銀行在維護客戶關系過程中的實際行動和效果。在實際應用中，銀行可以根據(jù)這些指標，深入了解客戶需求，優(yōu)化服務流程，提高服務質量，加強客戶關系管理，提升客戶的價值貢獻度和忠誠度。4.2.3內部運營維度在內部運營維度，增加業(yè)務流程自動化程度、風險管理信息化水平等指標，能夠更全面、準確地反映上市商業(yè)銀行的內部運營效率。業(yè)務流程自動化程度是衡量銀行在業(yè)務處理過程中對自動化技術應用程度的指標，它反映了銀行利用信息技術優(yōu)化業(yè)務流程、提高工作效率的能力。通過計算自動化處理的業(yè)務量占總業(yè)務量的比例，可以直觀地評估銀行的業(yè)務流程自動化程度。在貸款審批流程中，一些銀行利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術實現(xiàn)了貸款申請的自動受理、風險評估和審批決策，大大縮短了審批時間，提高了業(yè)務處理效率，其業(yè)務流程自動化程度相對較高。風險管理信息化水平體現(xiàn)了銀行在風險管理過程中對信息技術的應用水平和信息化建設程度。該指標可以通過評估銀行風險管理信息系統(tǒng)的功能完善程度、數(shù)據(jù)準確性和及時性、系統(tǒng)穩(wěn)定性等方面來衡量。一個功能強大、數(shù)據(jù)準確及時、運行穩(wěn)定的風險管理信息系統(tǒng)，能夠幫助銀行實時監(jiān)測風險狀況，及時預警風險事件，提高風險管理的效率和效果。一些銀行的風險管理信息系統(tǒng)能夠實時采集和分析市場數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)，準確評估信用風險、市場風險和操作風險等各類風險，并及時發(fā)出風險預警信號，為銀行的風險管理決策提供有力支持。這些指標與傳統(tǒng)的業(yè)務流程效率、風險管理能力指標相結合，從不同層面反映了銀行的內部運營狀況。業(yè)務流程效率指標主要關注業(yè)務處理的時間和成本，而業(yè)務流程自動化程度指標則進一步揭示了銀行利用技術手段提高效率的能力；風險管理能力指標側重于銀行的風險識別、評估和控制能力，風險管理信息化水平指標則強調了信息技術在風險管理中的應用和支撐作用。在實際應用中，銀行可以根據(jù)這些指標，發(fā)現(xiàn)內部運營中的問題和不足，優(yōu)化業(yè)務流程，加強信息化建設，提高內部運營效率和風險管理水平。4.2.4創(chuàng)新維度在金融市場競爭日益激烈的背景下，創(chuàng)新能力已成為上市商業(yè)銀行保持競爭優(yōu)勢的關鍵因素。納入金融科技創(chuàng)新投入占比、創(chuàng)新業(yè)務收入占比等指標，能夠突出對銀行創(chuàng)新能力的評價，全面反映銀行在創(chuàng)新方面的投入和產出情況。金融科技創(chuàng)新投入占比是指銀行在金融科技領域的研發(fā)投入、技術設備購置投入、人才培養(yǎng)投入等與銀行總投入的比例。該指標反映了銀行對金融科技的重視程度和投入力度，體現(xiàn)了銀行在數(shù)字化轉型過程中的決心和行動。一些銀行積極加大對金融科技的投入，設立專門的金融科技研發(fā)中心，引進高端技術人才，其金融科技創(chuàng)新投入占比逐年提高，為銀行的創(chuàng)新發(fā)展提供了有力的技術支持。創(chuàng)新業(yè)務收入占比是指銀行通過開展創(chuàng)新業(yè)務所獲得的收入與銀行總收入的比例。創(chuàng)新業(yè)務包括但不限于金融科技相關業(yè)務、綠色金融業(yè)務、跨境金融業(yè)務等新興業(yè)務領域。該指標直接反映了創(chuàng)新業(yè)務對銀行績效的貢獻程度，體現(xiàn)了銀行在創(chuàng)新業(yè)務拓展方面的成果和市場競爭力。某銀行推出的智能存款產品，通過創(chuàng)新的產品設計和營銷模式，吸引了大量客戶，為銀行帶來了可觀的利息收入和手續(xù)費收入，使得創(chuàng)新業(yè)務收入占比顯著提高。這些指標與傳統(tǒng)的新產品開發(fā)能力指標相互補充，從不同角度反映了銀行的創(chuàng)新能力。新產品開發(fā)能力指標主要關注銀行在產品創(chuàng)新方面的數(shù)量和速度，而金融科技創(chuàng)新投入占比指標則強調了銀行在創(chuàng)新過程中的資源投入，創(chuàng)新業(yè)務收入占比指標則進一步體現(xiàn)了創(chuàng)新業(yè)務的市場價值和經濟效益。在實際應用中，銀行可以根據(jù)這些指標，制定合理的創(chuàng)新戰(zhàn)略，加大創(chuàng)新投入，優(yōu)化創(chuàng)新業(yè)務布局，提高創(chuàng)新能力和市場競爭力。4.2.5社會責任維度在可持續(xù)發(fā)展理念日益深入人心的今天，上市商業(yè)銀行的社會責任履行情況受到越來越多的關注。設置綠色信貸占比、普惠金融服務覆蓋率等指標，能夠強化對銀行社會責任的評價，促使銀行積極履行社會責任，推動經濟社會的可持續(xù)發(fā)展。綠色信貸占比是指銀行發(fā)放的綠色信貸余額與銀行總貸款余額的比例。綠色信貸是指銀行對環(huán)保、節(jié)能、清潔能源、綠色交通、綠色建筑等領域的項目提供的信貸支持。該指標反映了銀行在支持綠色產業(yè)發(fā)展、推動環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展方面的貢獻。一些銀行積極響應國家綠色發(fā)展戰(zhàn)略，加大綠色信貸投放力度，綠色信貸占比逐年提高，為環(huán)保企業(yè)和綠色項目提供了充足的資金支持，促進了綠色產業(yè)的發(fā)展。普惠金融服務覆蓋率是指銀行提供的普惠金融服務覆蓋的客戶數(shù)量、區(qū)域范圍等與潛在客戶數(shù)量、區(qū)域范圍的比例。普惠金融旨在為小微企業(yè)、農民、城鎮(zhèn)低收入人群、貧困人群和殘疾人、老年人等特殊群體提供適當、有效的金融服務。該指標體現(xiàn)了銀行在促進金融公平、服務實體經濟、助力脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興等方面的努力和成效。一些銀行通過設立普惠金融事業(yè)部，創(chuàng)新普惠金融產品和服務模式，拓展普惠金融服務渠道，提高了普惠金融服務覆蓋率，有效解決了小微企業(yè)融資難、融資貴問題，為實體經濟的發(fā)展注入了活力。這些指標與傳統(tǒng)的支持實體經濟發(fā)展、環(huán)保公益等社會責任指標相結合，從不同方面反映了銀行的社會責任履行情況。支持實體經濟發(fā)展指標主要關注銀行對實體經濟的信貸支持和金融服務，綠色信貸占比指標則進一步聚焦于銀行對綠色實體經濟的支持；環(huán)保公益指標側重于銀行參與環(huán)保公益活動的情況，普惠金融服務覆蓋率指標則強調了銀行在促進金融普惠性方面的作用。在實際應用中，銀行可以根據(jù)這些指標，制定社會責任戰(zhàn)略，加大對綠色產業(yè)和普惠金融的支持力度，積極參與環(huán)保公益活動，提升社會責任履行水平，樹立良好的社會形象。4.3指標權重的確定方法4.3.1層次分析法（AHP）層次分析法（AHP）由美國運籌學家薩蒂（T.L.Saaty）教授于20世紀70年代初期提出，是一種定性與定量相結合的多準則決策分析方法。其基本原理是將復雜的決策問題分解為若干層次和因素，通過兩兩比較的方式確定各因素的相對重要性，進而計算出各指標的權重，為決策者提供科學、合理的決策依據(jù)。運用AHP確定上市商業(yè)銀行績效評價指標權重，需遵循以下步驟。首先是建立層次結構模型，將績效評價問題分為目標層、準則層和指標層。目標層為上市商業(yè)銀行績效評價；準則層涵蓋財務維度、客戶維度、內部運營維度、創(chuàng)新維度和社會責任維度等；指標層則包含各維度下的具體評價指標，如財務維度的凈資產收益率、經濟增加值，客戶維度的客戶滿意度、客戶價值貢獻度等。構建判斷矩陣是關鍵步驟，針對上一層某元素，對下一層與之相關的元素進行兩兩比較，判斷其相對重要性，并用1-9標度法賦值，形成判斷矩陣。以準則層中財務維度對客戶維度的重要性比較為例，若認為財務維度比客戶維度稍重要，可賦值為3；若兩者同等重要，則賦值為1。接著進行層次單排序及一致性檢驗。通過計算判斷矩陣的最大特征值及其對應的特征向量，確定各指標對于上一層元素的相對權重。為確保判斷矩陣的一致性，需進行一致性檢驗。計算一致性指標CI=（λmax-n）/（n-1），其中λmax為判斷矩陣的最大特征值，n為判斷矩陣的階數(shù)。引入平均隨機一致性指標RI，計算一致性比例CR=CI/RI。當CR<0.1時，判斷矩陣具有滿意的一致性，否則需調整判斷矩陣。最后進行層次總排序及一致性檢驗，計算各指標對于總目標的合成權重，并進行總排序一致性檢驗，確保結果的可靠性。假設經過計算，財務維度下凈資產收益率的權重為0.15，經濟增加值的權重為0.12；客戶維度下客戶滿意度權重為0.1，客戶價值貢獻度權重為0.08等，通過層次總排序，可得到各指標對上市商業(yè)銀行績效評價總目標的綜合權重。4.3.2熵權法熵權法是一種基于信息論的客觀賦權方法，常用于多指標綜合評價。其基本思想是依據(jù)指標變異性的大小來確定客觀權重。在信息論中，熵是對不確定性的一種度量，不確定性越大，熵就越大，包含的信息量越大；不確定性越小，熵就越小，包含的信息量就越小。在多指標評價中，熵可用于反映每個指標的有效信息量，進而決定指標的重要性。熵權法的計算方法如下。首先進行數(shù)據(jù)標準化，將原始數(shù)據(jù)進行標準化處理，消除不同量綱的影響。對于正向指標（指標值越大越好），標準化公式為Z_{ij}=\frac{X_{ij}-\min(X_j)}{\max(X_j)-\min(X_j)}；對于負向指標（指標值越小越好），標準化公式為Z_{ij}=\frac{\max(X_j)-X_{ij}}{\max(X_j)-\min(X_j)}，其中X_{ij}為第i個樣本的第j個指標值，\max(X_j)和\min(X_j)分別為第j個指標的最大值和最小值。然后求各指標的信息熵，根據(jù)信息論中信息熵的定義，一組數(shù)據(jù)的信息熵E_j=-\frac{1}{\ln(n)}\sum_{i=1}^{n}p_{ij}\ln(p_{ij})，其中p_{ij}=\frac{Z_{ij}}{\sum_{i=1}^{n}Z_{ij}}，n為樣本數(shù)量。若某指標的數(shù)據(jù)差異性小，p_{ij}的值較為接近，\sum_{i=1}^{n}p_{ij}\ln(p_{ij})的值就較大，信息熵E_j也就越大，說明該指標提供的信息量較少；反之，若指標的數(shù)據(jù)差異性大，信息熵E_j就越小，提供的信息量多。最后確定各指標權重，通過信息熵計算各指標的權重W_j=\frac{1-E_j}{\sum_{j=1}^{m}(1-E_j)}，其中m為指標個數(shù)。某指標的信息熵E_j越小，其權重W_j越大，表明該指標在綜合評價中所能起到的作用越大。熵權法在客觀確定指標權重方面具有顯著優(yōu)勢。它不依賴專家的主觀判斷，完全依據(jù)數(shù)據(jù)本身的特征和內在關系來確定權重，避免了主觀因素對權重確定的干擾，使評價結果更具客觀性和可靠性。熵權法能夠充分利用數(shù)據(jù)中的信息，根據(jù)指標的變異程度自動調整權重，能夠更準確地反映各指標對評價結果的實際影響程度。在評價上市商業(yè)銀行的資產質量時，不良貸款率和撥備覆蓋率等指標的數(shù)據(jù)變異性較大，通過熵權法計算得到的權重能夠更準確地體現(xiàn)這些指標在評估資產質量中的重要性。4.3.3組合賦權法組合賦權法是將層次分析法（AHP）和熵權法相結合的一種權重確定方法，旨在綜合兩者的優(yōu)勢，使指標權重的確定更加科學合理。層次分析法能夠充分考慮專家的經驗和主觀判斷，體現(xiàn)決策者對不同指標的重視程度，在根據(jù)指標本身含義確定權重方面具有優(yōu)勢。在確定上市商業(yè)銀行績效評價指標權重時，專家可以根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標、經營重點以及自身的專業(yè)知識和經驗，對財務維度、客戶維度等不同維度的重要性進行主觀判斷，從而確定各維度的相對權重。然而，層次分析法也存在一定的局限性，其主觀因素對判斷矩陣的影響較大，當決策者的判斷過多地受其主觀偏好的影響時，結果可能不夠客觀。熵權法作為一種客觀賦權方法，能夠根據(jù)指標數(shù)據(jù)的變異性來確定權重，有效避免了主觀因素的干擾，使權重的確定更加客觀準確。在評價商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力時，通過熵權法可以根據(jù)金融科技創(chuàng)新投入占比、創(chuàng)新業(yè)務收入占比等指標的數(shù)據(jù)離散程度，客觀地確定這些指標在創(chuàng)新能力評價中的權重。將AHP和熵權法相結合，能夠兼顧決策者的主觀意向和數(shù)據(jù)的客觀特征。具體實現(xiàn)方式可以是采用乘法合成法或加法合成法。乘法合成法是將AHP確定的主觀權重W_{AHP}和熵權法確定的客觀權重W_{entropy}相乘，得到組合權重W=W_{AHP}\timesW_{entropy}；加法合成法是根據(jù)一定的比例系數(shù)\alpha和(1-\alpha)，將主觀權重和客觀權重進行線性組合，即W=\alphaW_{AHP}+(1-\alpha)W_{entropy}，其中\(zhòng)alpha的取值可以根據(jù)實際情況和決策者的偏好進行調整，一般在0-1之間。通過組合賦權法確定上市商業(yè)銀行績效評價指標權重，可以充分發(fā)揮兩種方法的優(yōu)勢，使權重更加科學合理，從而提高績效評價的準確性和可靠性。五、實證分析5.1樣本選取與數(shù)據(jù)來源5.1.1樣本選取為確保研究結果的可靠性與代表性，本研究選取了[X]家在A股上市的商業(yè)銀行作為研究樣本，涵蓋了大型國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行等不同類型。這些銀行在資產規(guī)模、業(yè)務范圍、市場定位等方面存在差異，能夠全面反映我國上市商業(yè)銀行的整體狀況。大型國有商業(yè)銀行如工商銀行、建設銀行、農業(yè)銀行和中國銀行，憑借其龐大的資產規(guī)模、廣泛的網點布局和深厚的客戶基礎，在我國金融體系中占據(jù)著主導地位，對國家經濟發(fā)展起著關鍵支撐作用。它們在服務大型企業(yè)、基礎設施建設以及國家戰(zhàn)略項目方面具有獨特優(yōu)勢，業(yè)務多元化程度高，風險抵御能力較強。股份制商業(yè)銀行如招商銀行、民生銀行、興業(yè)銀行等，以其靈活的經營機制、創(chuàng)新的金融產品和優(yōu)質的客戶服務，在金融市場中迅速崛起，市場份額不斷擴大。這些銀行在零售業(yè)務、金融創(chuàng)新和風險管理等方面表現(xiàn)出色，積極探索差異化發(fā)展道路，具有較強的市場競爭