中國鐵路物資總公司戰(zhàn)略咨詢項(xiàng)目2004年6月企業(yè)體制、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及組織管理改革方案(討論稿)2025/12/22第1

中鐵物資未來的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)兼顧實(shí)現(xiàn)股東投資回報(bào)最大化、保證鐵路建設(shè)、運(yùn)營的物資供應(yīng)和全體員工的整體利益，財(cái)務(wù)管理控制體系是目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保證戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)分析體系財(cái)務(wù)預(yù)算體系資金管理體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)報(bào)告體系會計(jì)核算資產(chǎn)管理體系財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位及核心功能信息化系統(tǒng)建設(shè)2025/12/22第2

將傳統(tǒng)的會計(jì)核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷?jì)信息系統(tǒng)、流程、政策、崗位及人員的全方位管理，以提高會計(jì)信息質(zhì)量、加工處理效率，為經(jīng)營決策服務(wù)信息處理的及時(shí)性人員配備配備具有一定專業(yè)知識及實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，實(shí)行在崗培訓(xùn)，定期輪換會計(jì)信息管理的要素具體措施達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)信息處理的準(zhǔn)確性信息處理的一致性提高信息處理的工作效率信息處理系統(tǒng)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化、跨地區(qū)、多點(diǎn)登錄、集中處理數(shù)據(jù)的功能強(qiáng)大的信息系統(tǒng)核算流程規(guī)范各核算單位的核算流程，形成統(tǒng)一完備的核算流程及制度手冊核算政策規(guī)范各核算單位的會計(jì)制度及核算政策，形成統(tǒng)一的會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)崗位設(shè)置根據(jù)各核算單位不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及工作量設(shè)置核算崗位2025/12/22第3

某著名企業(yè)不同層面的投資管理流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益可行性研究立項(xiàng)審批資本性預(yù)算實(shí)施投資效益評價(jià)集團(tuán)本部的投資項(xiàng)目戰(zhàn)略管理型子公司的投資項(xiàng)目投資管理型子公司的重大投資項(xiàng)目參與財(cái)務(wù)可行性分析參與編制進(jìn)行資金管理及費(fèi)用控制參與財(cái)務(wù)評價(jià)參與財(cái)務(wù)可行性分析參與編制進(jìn)行資金管理及費(fèi)用控制參與財(cái)務(wù)評價(jià)提出財(cái)務(wù)審核意見提出財(cái)務(wù)審核意見監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評價(jià)相對集權(quán)相對分權(quán)2025/12/22第4

隨著戰(zhàn)略發(fā)展，中鐵物資的資產(chǎn)規(guī)模大幅度增加，預(yù)計(jì)2006年突破150億元，保障資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、效益性，持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值是未來資產(chǎn)價(jià)值管理的核心確保資產(chǎn)使用的真實(shí)性、效益性優(yōu)化配置資源，創(chuàng)造價(jià)值加速資金度，減少資金占用，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降低資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)使用效率保證長期投資收益最大化固定資產(chǎn)資產(chǎn)的購置和處置實(shí)行預(yù)算管理，對資產(chǎn)使用狀況、效益進(jìn)行分析，提出處理意見土地結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r整合土地資源，為核心業(yè)務(wù)注入優(yōu)質(zhì)資源流動資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)控應(yīng)收帳款、存貨，進(jìn)行跟蹤分析，提出控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的意見長期投資根據(jù)長期投資的比例不同實(shí)行相應(yīng)的股權(quán)管理，制度流程從重大資產(chǎn)的購置、使用、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制管理對象具體措施達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)2025/12/22第5

中鐵物資在業(yè)務(wù)重組過程中，對業(yè)務(wù)管理模式形成的差異決定了資金管理模式及具體措施的差異集權(quán)相對集權(quán)商貿(mào)板塊的集采專供業(yè)務(wù)過程控制商貿(mào)板塊某省市場業(yè)務(wù)、進(jìn)出口板塊過程控制不同業(yè)務(wù)類型資金計(jì)劃管理管理模式相對分權(quán)投資參股的新業(yè)務(wù)板塊：房地產(chǎn)等計(jì)劃指標(biāo)控制結(jié)算統(tǒng)一各自結(jié)算資金結(jié)算各自結(jié)算統(tǒng)一安排調(diào)度在限額內(nèi)統(tǒng)一安排調(diào)度資金使用自行安排調(diào)度統(tǒng)一調(diào)劑，優(yōu)先保證在限額內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑，優(yōu)先保證資金調(diào)劑提出申請，視情而定統(tǒng)一擔(dān)保貸款，各自還貸限額內(nèi)統(tǒng)一擔(dān)保貸款，各自還貸外部融資申請擔(dān)保，逐項(xiàng)審批2025/12/22第6

示例：對于商貿(mào)板塊的集采專供業(yè)務(wù)逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中、數(shù)據(jù)集中、資金集中及貸款擔(dān)保集中集團(tuán)公司資金管理中心（銀行）銀行總行（一級帳戶）子公司（商貿(mào)板塊）子公司（進(jìn)出口板塊）網(wǎng)絡(luò)化數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中各省開戶行（二級帳戶）對資金的計(jì)劃實(shí)行嚴(yán)格審批對重大資金支出實(shí)行嚴(yán)格審批對貸款擔(dān)保實(shí)行嚴(yán)格審批優(yōu)先保證資金調(diào)劑對閑置資金進(jìn)行短期投資資金部分集中貸款擔(dān)保部分集中業(yè)務(wù)部分集中及時(shí)處理銷售回款對資金計(jì)劃范圍的資金支出按照貸款協(xié)議償還貸款信息流資金流資金流2025/12/22第7

全面預(yù)算管理組織體系的建立是中鐵物資實(shí)施預(yù)算管理的前提條件和基礎(chǔ)工作某著名企業(yè)黨政聯(lián)席會全面預(yù)算管理委員會全面預(yù)算管理工作小組分預(yù)算管理委員會分預(yù)算管理工作小組由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門的負(fù)責(zé)人及核心子公司的總經(jīng)理組成由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和資金管理中心組成由子公司的領(lǐng)導(dǎo)班子和職能部門負(fù)責(zé)人組成由子公司的財(cái)務(wù)部組成職能部門（費(fèi)用中心）子公司（投資中心）預(yù)算管理委員會：預(yù)算管理的權(quán)力機(jī)構(gòu)預(yù)算工作小組：預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)各責(zé)任中心：預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)2025/12/22第8

全面預(yù)算管理是架起中鐵物資3－5年戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營的橋梁，使戰(zhàn)略規(guī)劃的目標(biāo)層層落實(shí)到各級子公司、職能部門和業(yè)務(wù)部門集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營計(jì)劃關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的財(cái)務(wù)指標(biāo)存量資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)存量控股子公司經(jīng)營目標(biāo)存量非控股子公司經(jīng)營目標(biāo)本部管理費(fèi)用目標(biāo)增量資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)增量控股子公司經(jīng)營目標(biāo)增量非控股子公司經(jīng)營目標(biāo)收入、利潤總額銷售利潤率凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率管理費(fèi)用新增投資總額平均凈資產(chǎn)收益率收入、利潤總額銷售利潤率凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率收入、利潤總額銷售利潤率凈資產(chǎn)收益率收入、利潤總額銷售利潤率凈資產(chǎn)收益率2025/12/22第9

預(yù)算管理流程始的循環(huán)是推動中鐵物資戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的有效工具編制審批分解下達(dá)實(shí)施執(zhí)行控制調(diào)整分析與反饋考核預(yù)算管理流程預(yù)算編制的基礎(chǔ)是對上一年預(yù)算完成情況的回顧和對下一年經(jīng)營的預(yù)測預(yù)算的考核、分析為下一個(gè)預(yù)算年度提供了可供參考的資料2025/12/22第10

經(jīng)營業(yè)績評價(jià)體系是中鐵物資未來進(jìn)行戰(zhàn)略評估、優(yōu)化配置集團(tuán)資源、考核激勵(lì)中高層經(jīng)營者的有效工具關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)營指標(biāo)驅(qū)動驅(qū)動分解分解年度經(jīng)營計(jì)劃驅(qū)動分解關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表管理會計(jì)報(bào)表運(yùn)營指標(biāo)表集團(tuán)公司職能部門子公司各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門各責(zé)任中心參與經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的測算、匯總經(jīng)營業(yè)績評價(jià)的組織體系經(jīng)營業(yè)績評價(jià)的指標(biāo)體系及報(bào)告體系2025/12/22第11

某著名企業(yè)的控制體系可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低業(yè)績表現(xiàn)的不確定性，最大限度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控治理結(jié)構(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織政策與程序某著名企業(yè)及下屬子公司的治理結(jié)構(gòu)某著名企業(yè)審計(jì)體系某著名企業(yè)主要管理流程及子公司的主要管理、業(yè)務(wù)流程建立風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，逐步形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)階段具體措施2025/12/22第12

財(cái)務(wù)人員也被看作是重要的財(cái)務(wù)資源，是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施中最具創(chuàng)造性和主管能動性的資源，對財(cái)務(wù)人員的管理也是戰(zhàn)略有效實(shí)施的條件之一集