固定資產(chǎn)管理流程及工具模板一、適用場(chǎng)景與核心價(jià)值固定資產(chǎn)管理是各類(lèi)組織（如企業(yè)、事業(yè)單位、學(xué)校、醫(yī)院等）規(guī)范資產(chǎn)全生命周期運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，適用于需對(duì)價(jià)值較高、使用期限較長(zhǎng)的資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)械、車(chē)輛、房屋等）進(jìn)行系統(tǒng)化管理的場(chǎng)景。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程與工具，可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“從入庫(kù)到處置”的全流程跟蹤，解決資產(chǎn)信息混亂、使用效率低下、流失風(fēng)險(xiǎn)高等問(wèn)題，保障資產(chǎn)安全完整，提升管理效率，為財(cái)務(wù)核算、成本控制及決策分析提供數(shù)據(jù)支撐。二、全流程操作步驟（一）資產(chǎn)需求提出與申購(gòu)審批操作主體：使用部門(mén)/需求人具體動(dòng)作：需求部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展或資產(chǎn)更新需要，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》，明確資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、預(yù)算金額、用途及使用人等信息；部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申購(gòu)需求的必要性進(jìn)行審核簽字；申購(gòu)單提交至資產(chǎn)管理部門(mén)（如行政部、設(shè)備部）及財(cái)務(wù)部門(mén)，分別從“資產(chǎn)配置合理性”“預(yù)算合規(guī)性”角度進(jìn)行審批；涉及大額資產(chǎn)（如單臺(tái)超過(guò)萬(wàn)元）或需跨部門(mén)協(xié)調(diào)的資產(chǎn)，需報(bào)請(qǐng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。關(guān)鍵說(shuō)明：申購(gòu)需結(jié)合現(xiàn)有資產(chǎn)狀況及年度預(yù)算，避免重復(fù)購(gòu)置；審批流程需留存紙質(zhì)或電子記錄，保證可追溯。輸出文件：《固定資產(chǎn)申購(gòu)審批單》（需完整標(biāo)注各環(huán)節(jié)審批意見(jiàn)）。（二）資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收操作主體：采購(gòu)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)具體動(dòng)作：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)申購(gòu)審批單》，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)等方式完成采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同并獲取合規(guī)發(fā)票；資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，組織使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)是否與申購(gòu)一致，檢查外觀是否完好、配件是否齊全；驗(yàn)收合格后，三方在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)；若不合格，需聯(lián)系供應(yīng)商退換貨并記錄原因。關(guān)鍵說(shuō)明：驗(yàn)收需嚴(yán)格對(duì)照采購(gòu)合同及清單，保證資產(chǎn)“賬實(shí)相符”；對(duì)于涉及專(zhuān)業(yè)設(shè)備（如醫(yī)療儀器、生產(chǎn)機(jī)械），可邀請(qǐng)技術(shù)人員參與驗(yàn)收。輸出文件：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（含資產(chǎn)實(shí)物照片、驗(yàn)收人員簽字欄）。（三）資產(chǎn)入賬與建檔操作主體：財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)具體動(dòng)作：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及合規(guī)發(fā)票，進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算，確定資產(chǎn)原值（含采購(gòu)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等合理支出），并建立固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬；資產(chǎn)管理部門(mén)為每項(xiàng)資產(chǎn)分配唯一“資產(chǎn)編號(hào)”（規(guī)則：年份+部門(mén)代碼+資產(chǎn)類(lèi)別代碼+流水號(hào)，如“2024-CB-001-015”），制作《固定資產(chǎn)卡片》，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、原值、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、使用人、折舊年限、存放地點(diǎn)等信息；將《固定資產(chǎn)卡片》與實(shí)物綁定，粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（標(biāo)簽含編號(hào)及名稱(chēng)），同步更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（電子+紙質(zhì)）。關(guān)鍵說(shuō)明：資產(chǎn)編號(hào)需終身唯一，不得重復(fù)或變更；《固定資產(chǎn)卡片》是后續(xù)管理的重要依據(jù)，需隨資產(chǎn)狀態(tài)變化及時(shí)更新。輸出文件：《固定資產(chǎn)卡片》《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（電子表需定期備份）。（四）資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥操作主體：使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)具體動(dòng)作：領(lǐng)用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，注明資產(chǎn)編號(hào)、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期及用途；部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)；資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)臺(tái)賬信息，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，更新臺(tái)賬中的“使用部門(mén)”“使用人”及“領(lǐng)用日期”字段；資產(chǎn)在部門(mén)間調(diào)撥時(shí)，需由調(diào)入部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)調(diào)出/調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，辦理資產(chǎn)交接，同步更新臺(tái)賬信息。關(guān)鍵說(shuō)明：領(lǐng)用需“一物一單”，嚴(yán)禁先領(lǐng)用后補(bǔ)手續(xù)；調(diào)撥需保證資產(chǎn)完好，交接雙方需共同確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)并簽字。輸出文件：《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。（五）資產(chǎn)日常維護(hù)與保養(yǎng)操作主體：使用人、責(zé)任部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)具體動(dòng)作：使用人為資產(chǎn)日常維護(hù)第一責(zé)任人，需按規(guī)范操作資產(chǎn)，定期清潔、檢查，發(fā)覺(jué)故障及時(shí)報(bào)修；責(zé)任部門(mén)（如行政部、設(shè)備部）制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)大型設(shè)備、關(guān)鍵資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)保養(yǎng)（如年檢、校準(zhǔn)、維修），并記錄維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)人員及維護(hù)日期；資產(chǎn)管理部門(mén)定期檢查資產(chǎn)維護(hù)記錄，對(duì)未按要求維護(hù)的部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行提醒或通報(bào)。關(guān)鍵說(shuō)明：維護(hù)需區(qū)分“日常保養(yǎng)”（由使用人負(fù)責(zé)）和“專(zhuān)業(yè)維修”（由責(zé)任部門(mén)委托第三方），避免因維護(hù)不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)損壞。輸出文件：《固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)記錄表》（含維護(hù)時(shí)間、內(nèi)容、執(zhí)行人、驗(yàn)收人等信息）。（六）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查操作主體：資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)（或獨(dú)立監(jiān)督人員）具體動(dòng)作：資產(chǎn)管理部門(mén)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、參與人員及分工（如分為“賬務(wù)組”“實(shí)物組”“復(fù)核組”）；實(shí)物組逐一核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬信息，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、使用人、狀態(tài)（在用、閑置、維修中、報(bào)廢等）；賬務(wù)組核對(duì)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目，保證賬賬相符；復(fù)核組抽查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，核對(duì)實(shí)物與卡片信息；盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)盤(pán)盈（臺(tái)賬無(wú)實(shí)物）、盤(pán)虧（實(shí)物無(wú)臺(tái)賬）、毀損等差異情況說(shuō)明原因，并提出處理建議（如補(bǔ)錄、報(bào)廢、追責(zé)等），報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。關(guān)鍵說(shuō)明：盤(pán)點(diǎn)至少每年進(jìn)行1次，重點(diǎn)資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備、易移動(dòng)資產(chǎn)）可每半年盤(pán)點(diǎn)1次；盤(pán)點(diǎn)需“見(jiàn)物點(diǎn)物、見(jiàn)賬點(diǎn)物”，避免走過(guò)場(chǎng)。輸出文件：《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》。（七）資產(chǎn)處置（報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等）操作主體：使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審批領(lǐng)導(dǎo)具體動(dòng)作：使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)淘汰的資產(chǎn)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、處置原因、處置方式（報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等）及預(yù)估殘值；資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定（如涉及設(shè)備，需專(zhuān)業(yè)人員出具鑒定意見(jiàn)），確認(rèn)處置必要性；財(cái)務(wù)部門(mén)審核資產(chǎn)賬面價(jià)值、折舊計(jì)提情況，測(cè)算處置損益；處置申請(qǐng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)或決策機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)）審批；審批通過(guò)后，按以下方式處置：報(bào)廢資產(chǎn)交由合規(guī)回收機(jī)構(gòu)處理并留存憑證；出售資產(chǎn)通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、掛牌交易等方式進(jìn)行，確認(rèn)收入；捐贈(zèng)資產(chǎn)需履行合規(guī)手續(xù)并記錄受贈(zèng)方信息；資產(chǎn)管理部門(mén)更新臺(tái)賬，標(biāo)記資產(chǎn)“已處置”，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)，同步注銷(xiāo)《固定資產(chǎn)卡片》。關(guān)鍵說(shuō)明：處置需符合國(guó)家及單位內(nèi)部規(guī)定，嚴(yán)禁擅自處置或低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)惶幹檬杖胄杓皶r(shí)入賬，避免賬外循環(huán)。輸出文件：《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》《技術(shù)鑒定意見(jiàn)書(shū)》《處置交易憑證》《賬務(wù)核銷(xiāo)記錄》。三、配套工具模板（一）固定資產(chǎn)臺(tái)賬模板資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)原值（元）購(gòu)置日期使用部門(mén)使用人存放地點(diǎn)折舊年限（年）累計(jì)折舊（元）凈值（元）資產(chǎn)狀態(tài)備注2024-CB-001-001筆記本電腦ThinkPadT146,0002024-03-15市場(chǎng)部張*3樓301辦公室56005,400在用（二）固定資產(chǎn)申購(gòu)審批單模板申購(gòu)部門(mén)申購(gòu)日期資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)算金額（元）用途使用人銷(xiāo)售部2024-05-20打印機(jī)HPLaserJetProM404dn12,5002,500客戶(hù)合同打印李*部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)同意申購(gòu)，確需增加。符合部門(mén)配置標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算充足。預(yù)算within年度預(yù)算，同意。同意購(gòu)置。簽字：*簽字：*簽字：*簽字：*（三）固定資產(chǎn)驗(yàn)收單模板資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)供應(yīng)商數(shù)量購(gòu)置日期驗(yàn)收日期2024-CB-002-008辦公沙發(fā)真皮三人位家具公司22024-05-102024-05-15驗(yàn)收項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果（合格/不合格）備注外觀檢查合格無(wú)劃痕、破損功能測(cè)試合格可正常展開(kāi)、承重達(dá)標(biāo)配件核對(duì)合格含靠墊2個(gè)、說(shuō)明書(shū)1份驗(yàn)收人員簽字使用部門(mén)簽字資產(chǎn)管理部門(mén)簽字張（采購(gòu)）、王（行政）李*（銷(xiāo)售部）趙*（四）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表模板盤(pán)點(diǎn)日期盤(pán)點(diǎn)人資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)賬面數(shù)量實(shí)盤(pán)數(shù)量差異（盤(pán)+/盤(pán)-）差異原因處理建議2024-06-30劉、陳2024-CB-001-005投影儀110--2024-06-30劉、陳2024-CB-003-012文件柜32-1部門(mén)間調(diào)撥未及時(shí)更新臺(tái)賬更新臺(tái)賬，標(biāo)注調(diào)撥信息（五）固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單模板資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)原值（元）已使用年限（年）賬面凈值（元）處置原因處置方式預(yù)估殘值（元）2019-CB-005-003臺(tái)式電腦DellOptiPlex30504,00050達(dá)到使用年限，無(wú)法開(kāi)機(jī)報(bào)廢200使用部門(mén)意見(jiàn)資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)同意報(bào)廢技術(shù)鑒定確認(rèn)無(wú)法修復(fù)，同意報(bào)廢已全額計(jì)提折舊，賬面價(jià)值為0，同意處置同意報(bào)廢，交合規(guī)回收機(jī)構(gòu)處理。簽字：*簽字：*簽字：*簽字：*四、關(guān)鍵執(zhí)行要點(diǎn)信息準(zhǔn)確性：資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片等基礎(chǔ)信息需與實(shí)物完全一致，任何變更（如領(lǐng)用、調(diào)撥、維護(hù)）需及時(shí)更新，避免“賬實(shí)不符”；責(zé)任到人：明確使用人、保管人、維護(hù)人的具體職責(zé)，將資產(chǎn)狀況納入個(gè)人績(jī)效考核，降低“重購(gòu)置、輕