2026年廣西單招大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)專業(yè)技能測(cè)試題庫含答案（智能記賬+稅務(wù)）一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在智能記賬系統(tǒng)中，自動(dòng)生成憑證的主要依據(jù)是（）。A.手動(dòng)錄入的原始單據(jù)B.會(huì)計(jì)科目表預(yù)設(shè)規(guī)則C.外部API接口數(shù)據(jù)D.管理員手動(dòng)審核結(jié)果2.廣西企業(yè)所得稅的征收率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%（符合條件的小型微利企業(yè)可享受減半征收）3.在會(huì)計(jì)核算中，"權(quán)責(zé)發(fā)生制"的核心原則是（）。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.配比原則C.會(huì)計(jì)主體D.實(shí)際成本法4.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限一般為（）。A.開票之日起180天內(nèi)B.開票之日起360天內(nèi)C.購買方收到發(fā)票后90天內(nèi)D.購買方申報(bào)抵扣前30天內(nèi)5.智能記賬軟件中，"自動(dòng)匹配憑證"功能主要依賴的技術(shù)是（）。A.機(jī)器學(xué)習(xí)B.二維碼識(shí)別C.OCR文字識(shí)別D.數(shù)據(jù)庫查詢6.廣西地區(qū)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，"大病醫(yī)療"的扣除限額為（）。A.年度實(shí)際支出扣除8萬元B.年度實(shí)際支出扣除15萬元C.年度實(shí)際支出扣除20萬元D.年度實(shí)際支出扣除5萬元7.會(huì)計(jì)科目中，"預(yù)付賬款"屬于（）。A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類科目C.所有者權(quán)益類科目D.成本類科目8.在稅務(wù)申報(bào)中，"留抵退稅"適用于（）。A.一般納稅人因進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的情況B.小規(guī)模納稅人因銷售額不足的情況C.企業(yè)所得稅預(yù)繳不足的情況D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除不足的情況9.智能記賬系統(tǒng)中的"銀行對(duì)賬"功能，主要目的是（）。A.自動(dòng)生成銀行存款日記賬B.核對(duì)銀行流水與賬面余額差異C.計(jì)算銀行手續(xù)費(fèi)D.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬10.廣西小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%（統(tǒng)一按此征收）B.1%（季度銷售額不超過10萬元）C.5%（特定行業(yè)適用）D.6%（一般情況）二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.智能記賬系統(tǒng)的主要功能包括（）。A.自動(dòng)生成憑證B.多賬套管理C.稅務(wù)申報(bào)輔助D.銀行對(duì)賬E.成本核算2.廣西企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元D.企業(yè)從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目E.外商投資企業(yè)3.會(huì)計(jì)核算中，"借貸記賬法"的基本規(guī)則包括（）。A.有借必有貸，借貸必相等B.資產(chǎn)增加記借方，減少記貸方C.負(fù)債增加記貸方，減少記借方D.收入增加記貸方，減少記借方E.成本增加記借方，減少記貸方4.增值稅發(fā)票的類型包括（）。A.專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.電子發(fā)票D.代開發(fā)票E.收據(jù)5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.智能記賬系統(tǒng)可以完全替代人工會(huì)計(jì)，無需審核憑證。（×）2.廣西地區(qū)企業(yè)所得稅的征收期限為每月15日前申報(bào)。（×，應(yīng)為每月25日前）3.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）4.會(huì)計(jì)科目表是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。（√）5.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅減免政策。（×，可享受免稅或簡易計(jì)稅）6."權(quán)責(zé)發(fā)生制"要求收入和費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)。（√）7.智能記賬系統(tǒng)中的銀行對(duì)賬功能可以自動(dòng)消除所有差異。（×，需人工調(diào)整部分差異）8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要每年重新填報(bào)。（√）9.會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)必須按順序連續(xù)。（√）10.廣西地區(qū)企業(yè)申報(bào)所得稅可以采用電子申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述智能記賬系統(tǒng)在會(huì)計(jì)核算中的優(yōu)勢(shì)。答：-自動(dòng)化處理憑證，減少人工錄入錯(cuò)誤；-實(shí)時(shí)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，提高數(shù)據(jù)時(shí)效性；-輔助稅務(wù)申報(bào)，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；-多賬套管理，滿足集團(tuán)企業(yè)需求；-數(shù)據(jù)可視化，便于管理層決策。2.廣西地區(qū)小規(guī)模納稅人如何享受增值稅減免政策？答：-季度銷售額不超過10萬元的，免征增值稅；-超過10萬元的，按3%征收率計(jì)稅，但可申請(qǐng)簡易計(jì)稅（征收率1%）；-符合條件的，可申請(qǐng)留抵退稅（如進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額）。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要滿足哪些條件？答：-子女教育：子女年滿3周歲至小學(xué)、高中階段；-繼續(xù)教育：納稅人本人或配偶接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育；-大病醫(yī)療：醫(yī)療費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分超過8萬元；-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，不超過1000元/月；-贍養(yǎng)老人：納稅人年滿60歲，或配偶年滿60歲，且無勞動(dòng)能力。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某廣西小規(guī)模納稅人2026年第一季度銷售額如下：-1月：8萬元（含稅價(jià)）-2月：12萬元（含稅價(jià)）-3月：15萬元（含稅價(jià)）計(jì)算該納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅（假設(shè)征收率為3%，簡易計(jì)稅為1%）。解：-季度銷售額合計(jì)=8+12+15=35萬元（含稅）-含稅銷售額換算為不含稅銷售額=35/1.03≈34.06萬元-因季度銷售額超過10萬元，需按3%征收率計(jì)稅：應(yīng)納增值稅=34.06×3%≈1.02萬元-若申請(qǐng)簡易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=35×1%=0.35萬元-結(jié)論：按常規(guī)計(jì)稅應(yīng)納1.02萬元，申請(qǐng)簡易計(jì)稅可減少至0.35萬元。2.某廣西一般納稅人2026年5月銷項(xiàng)稅額為20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，上期留抵稅額為5萬元。計(jì)算該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅及留抵退稅情況。解：-當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=20-12-5=3萬元-若當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，僅進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元，則可留抵下期抵扣，無需退稅。-結(jié)論：當(dāng)期應(yīng)納增值稅3萬元，若無銷項(xiàng)稅額則可留抵7萬元（12-5）。六、操作題（共2題，每題10分，共20分）1.某廣西企業(yè)2026年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-采購原材料一批，金額10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，款項(xiàng)已支付；-銷售產(chǎn)品一批，金額15萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額2.55萬元，款項(xiàng)未收到；-支付本月工資10萬元，無進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。要求：編制會(huì)計(jì)分錄。解：-采購原材料：借：原材料100,000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,000-銷售產(chǎn)品：借：應(yīng)收賬款157,500貸：主營業(yè)務(wù)收入150,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25,500-支付工資：借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,0002.某廣西企業(yè)2026年9月申報(bào)增值稅，銷項(xiàng)稅額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元，上期留抵稅額3萬元。要求：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額或留抵退稅額。解：-當(dāng)期應(yīng)納稅額=30-18-3=9萬元-若企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受減半征收（實(shí)際應(yīng)納稅額≈4.5萬元）；-若不符合條件，則需按9萬元繳納增值稅。-結(jié)論：需根據(jù)企業(yè)類型判斷，一般納稅人應(yīng)納9萬元，小微納稅人可減半至4.5萬元。答案與解析一、單選題答案1.B2.C3.A4.B5.A6.A7.A8.A9.B10.B二、多選題答案1.ABCD2.ABD3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判斷題答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、簡答題解析1.智能記賬系統(tǒng)通過自動(dòng)化、智能化技術(shù)提升會(huì)計(jì)核算效率，減少人工錯(cuò)誤，優(yōu)化稅務(wù)管理，增強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性，是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要工具。2.廣西小規(guī)模納稅人可享受增值稅減免政策，主要分為：季度銷售額不超過10萬元的免征增值稅；超過10萬元的按3%征收，但可申請(qǐng)簡易計(jì)稅（1%），或符合條件的留抵退稅。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需滿足年齡、收入、社保繳納等條件，如子女教育需子女年滿3周歲，繼續(xù)教育需接受學(xué)歷繼續(xù)教育，大病醫(yī)療需實(shí)際支出超過醫(yī)保報(bào)銷后8萬元等。五、計(jì)算題解析1.小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算需區(qū)分季度銷售額是否超過10萬元，超過則按3%計(jì)稅，未超過可享受免稅或簡易計(jì)