2026年塑料制品公司應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，加速資金回籠，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司塑料制品生產(chǎn)銷售（注塑件、擠出件、定制化塑料產(chǎn)品等）的經(jīng)營特點(diǎn)，制定本制度。第二條本制度所指應(yīng)收賬款，是指公司因銷售塑料產(chǎn)品、提供加工服務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括貨款、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及其他應(yīng)收款項(xiàng)。第三條本制度適用于公司銷售部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部及所有涉及應(yīng)收賬款產(chǎn)生、跟蹤、催收的崗位人員，覆蓋客戶授信、合同簽訂、貨款結(jié)算、逾期催收、壞賬處理全流程。第四條應(yīng)收賬款管理遵循“事前授信、事中監(jiān)控、事后催收、權(quán)責(zé)對等”的原則，以“降低逾期率、提高回款率、控制壞賬率”為核心目標(biāo)，確保公司資金安全。第五條公司成立應(yīng)收賬款管理小組，由銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)客戶授信審批、逾期賬款催收協(xié)調(diào)、壞賬核銷審核等工作，小組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。第二章職責(zé)分工第六條銷售部門職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)客戶信用資質(zhì)調(diào)查，收集客戶營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、履約記錄等資料，提出客戶授信申請及賬期建議；（二）簽訂銷售合同時(shí)明確付款方式、付款期限、逾期違約責(zé)任等條款，確保合同條款合法合規(guī)且可執(zhí)行；（三）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款日常跟蹤，發(fā)貨后及時(shí)與客戶核對對賬清單，提醒客戶按時(shí)付款，記錄回款進(jìn)度；（四）對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行第一時(shí)間催收，制定催收計(jì)劃，反饋催收進(jìn)展，配合財(cái)務(wù)部、法務(wù)部開展催收工作。第七條財(cái)務(wù)部門職責(zé)：（一）建立應(yīng)收賬款臺賬，實(shí)時(shí)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、賬期、客戶名稱、回款情況等信息，每月更新臺賬并報(bào)送管理層；（二）負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)對賬，出具對賬單，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額，對不符項(xiàng)及時(shí)與銷售部門核實(shí)；（三）監(jiān)控應(yīng)收賬款賬齡，每月出具賬齡分析報(bào)告，對超過賬期30天的應(yīng)收賬款預(yù)警，超過60天的上報(bào)應(yīng)收賬款管理小組；（四）按會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，審核壞賬核銷申請，辦理應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)處理。第八條法務(wù)部門職責(zé)：（一）審核銷售合同中付款、違約、爭議解決等條款，確保合同具備法律效力，降低法律風(fēng)險(xiǎn)；（二）對逾期超過90天且催收無果的應(yīng)收賬款，制定法律催收方案，包括發(fā)送律師函、提起訴訟、申請財(cái)產(chǎn)保全等；（三）配合法院開展訴訟、執(zhí)行等程序，跟進(jìn)案件進(jìn)展，最大限度追回逾期款項(xiàng)。第九條銷售人員職責(zé)：（一）作為對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，對經(jīng)手業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款回款率、回款周期負(fù)責(zé)；（二）定期拜訪客戶，了解客戶經(jīng)營狀況及付款能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)回款風(fēng)險(xiǎn)并上報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人；（三）客戶出現(xiàn)付款困難時(shí)，及時(shí)提出應(yīng)對建議，如調(diào)整付款計(jì)劃、更換結(jié)算方式等，報(bào)應(yīng)收賬款管理小組審批。第三章應(yīng)收賬款事前管控（客戶授信）第十條客戶授信分類：根據(jù)客戶合作年限、履約記錄、經(jīng)營規(guī)模等，將客戶分為A類（優(yōu)質(zhì)客戶）、B類（普通客戶）、C類（新客戶/風(fēng)險(xiǎn)客戶），實(shí)行差異化授信：（一）A類客戶：合作滿3年以上、無逾期付款記錄、經(jīng)營穩(wěn)定的客戶，授信額度不超過該客戶年度采購額的30%，賬期最長不超過60天；（二）B類客戶：合作1-3年、偶有逾期但能及時(shí)補(bǔ)足的客戶，授信額度不超過該客戶年度采購額的20%，賬期最長不超過30天；（三）C類客戶：新合作客戶或有逾期記錄的客戶，原則上不給予授信，采用款到發(fā)貨或預(yù)付30%定金、發(fā)貨前付清尾款的結(jié)算方式。第十一條授信審批流程：（一）銷售人員提交客戶授信申請及資質(zhì)證明材料，銷售部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)應(yīng)收賬款管理小組；（二）應(yīng)收賬款管理小組對客戶資質(zhì)、還款能力進(jìn)行評估，A類客戶授信由小組審批，B類及以上額度授信需報(bào)公司管理層審批；（三）授信有效期為1年，每年年末重新評估客戶資質(zhì)，調(diào)整授信額度或賬期，對履約變差的客戶降低授信或取消授信。第十二條禁止向以下客戶提供授信：經(jīng)營狀況惡化、有多次逾期付款記錄、被列入失信名單、無合法經(jīng)營資質(zhì)的客戶。第四章應(yīng)收賬款事中管控（合同與回款）第十三條合同簽訂要求：（一）所有銷售業(yè)務(wù)必須簽訂書面銷售合同，明確產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總金額、付款方式、付款期限、逾期違約金（按日息0.05%計(jì)算）等核心條款；（二）采用賒銷方式的，需在合同中注明授信額度及賬期，明確對賬時(shí)間（每月5日前核對上月發(fā)貨及回款情況）；（三）合同簽訂前需經(jīng)法務(wù)部門審核，審核通過后方可蓋章生效，嚴(yán)禁銷售人員私自簽訂無付款保障的合同。第十四條發(fā)貨與對賬管控：（一）發(fā)貨前財(cái)務(wù)部核實(shí)客戶授信額度及回款情況，超出授信額度的，需經(jīng)應(yīng)收賬款管理小組審批后方可發(fā)貨；（二）發(fā)貨后5個工作日內(nèi)，銷售人員需向客戶送達(dá)發(fā)貨清單及對賬通知單，客戶需在3個工作日內(nèi)確認(rèn)并回傳；（三）財(cái)務(wù)部每月與銷售部門、客戶三方核對應(yīng)收賬款余額，確保數(shù)據(jù)一致，對差異項(xiàng)及時(shí)查明原因并調(diào)整。第十五條回款跟蹤：（一）款項(xiàng)到期前7天，銷售人員提醒客戶準(zhǔn)備付款，確認(rèn)付款時(shí)間及金額；（二）款項(xiàng)到期后未回款的，銷售人員當(dāng)日聯(lián)系客戶核實(shí)原因，記錄逾期情況并上報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人；（三）財(cái)務(wù)部每日更新應(yīng)收賬款回款狀態(tài)，對逾期款項(xiàng)標(biāo)注預(yù)警標(biāo)識，同步至銷售部門。第五章應(yīng)收賬款事后管控（催收與壞賬）第十六條逾期催收分級處理：（一）逾期1-30天：由銷售人員上門催收，了解逾期原因，要求客戶出具書面付款承諾，限期10日內(nèi)付清；（二）逾期31-60天：由銷售部門負(fù)責(zé)人牽頭催收，與客戶協(xié)商還款計(jì)劃，簽訂補(bǔ)充協(xié)議，如分期還款的，首期還款比例不低于逾期金額的50%；（三）逾期61-90天：由應(yīng)收賬款管理小組介入，停止向該客戶發(fā)貨，法務(wù)部門發(fā)送律師函，要求7日內(nèi)付清全部款項(xiàng)；（四）逾期超過90天：法務(wù)部門啟動訴訟程序，申請凍結(jié)客戶銀行賬戶、查封資產(chǎn)等，追回逾期款項(xiàng)。第十七條壞賬認(rèn)定與核銷：（一）符合以下條件之一的，可認(rèn)定為壞賬：客戶破產(chǎn)清算且無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行、客戶失聯(lián)超過6個月、訴訟判決生效后無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行；（二）壞賬核銷需由財(cái)務(wù)部提交核銷申請，附相關(guān)證明材料（破產(chǎn)證明、訴訟文書等），經(jīng)應(yīng)收賬款管理小組審核、公司管理層審批后，按會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核銷；（三）壞賬核銷后，銷售人員仍需跟蹤客戶狀況，客戶恢復(fù)還款能力的，及時(shí)追回款項(xiàng)并沖減壞賬。第六章考評與責(zé)任追究第十八條公司將應(yīng)收賬款回款率、逾期率納入銷售部門及銷售人員績效考核：（一）銷售部門年度應(yīng)收賬款回款率≥95%的，給予部門績效獎金上浮10%；回款率＜90%的，扣減部門績效獎金5%；（二）銷售人員經(jīng)手業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款逾期率＞5%的，取消年度評優(yōu)資格；逾期率＞10%的，扣減個人績效獎金3%-5%；因個人失職導(dǎo)致壞賬的，按壞賬金額的1%-3%承擔(dān)賠償責(zé)任。第十九條有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人予以警告、罰款，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離崗位或解除勞動合同：（一）未按規(guī)定進(jìn)行客戶授信審批，擅自給予客戶賒銷額度的；（二）隱瞞客戶逾期付款情況，未及時(shí)上報(bào)導(dǎo)致回款風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的；（三）簽訂無效合同或合同條款存在重大漏洞，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法追回的；（四）與客戶串通延遲回款、虛構(gòu)交易套取公司