自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁西北大學(xué)現(xiàn)代學(xué)院《金融審計》2025-2026學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)其投資收益不穩(wěn)定。可能的原因有被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績波動、投資核算方法不正確、投資減值準(zhǔn)備計提不足或者投資決策失誤等。以下哪種情況最有可能影響投資收益的穩(wěn)定性？（）A.被投資企業(yè)所在行業(yè)競爭激烈，經(jīng)營業(yè)績時好時壞B.企業(yè)對長期股權(quán)投資的核算方法選擇不符合會計準(zhǔn)則C.企業(yè)沒有充分計提長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備D.企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，對市場和被投資企業(yè)的分析不夠準(zhǔn)確2、在審計過程中，審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是至關(guān)重要的。假設(shè)一家公司被懷疑存在財務(wù)舞弊行為，審計師在收集證據(jù)時，以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計證據(jù)不充分？（）A.僅依賴內(nèi)部生成的文件和記錄，而未獲取外部獨(dú)立來源的證據(jù)B.對關(guān)鍵交易和事項進(jìn)行了詳細(xì)的詢問、觀察和檢查，并獲取了相關(guān)文件C.對異常的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了深入分析，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行了比較D.對公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了評估，并測試了其有效性3、在對一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)。經(jīng)過詳細(xì)審查，可能的原因有銷售收入減少、應(yīng)收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)？（）A.市場競爭激烈，企業(yè)的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應(yīng)收賬款的回收周期延長C.企業(yè)庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業(yè)集中支付了之前累積的應(yīng)付賬款4、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未披露的重大或有負(fù)債。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務(wù)報表產(chǎn)生不利影響B(tài).財務(wù)人員疏忽，未將相關(guān)信息進(jìn)行記錄和披露C.或有負(fù)債的發(fā)生概率較低，管理層認(rèn)為不需要披露D.以上情況都有可能5、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運(yùn)用6、進(jìn)一步審計程序是注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計程序的描述，不正確的是（）A.進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序。控制測試用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性；實質(zhì)性程序則用于直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，合理確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。風(fēng)險越高，需要實施的審計程序越復(fù)雜、范圍越大、時間越早C.如果注冊會計師通過實施控制測試認(rèn)為內(nèi)部控制運(yùn)行有效，可以相應(yīng)減少實質(zhì)性程序的范圍；反之，如果內(nèi)部控制運(yùn)行無效，則應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大實質(zhì)性程序的范圍D.進(jìn)一步審計程序的實施完全取決于注冊會計師的職業(yè)判斷，無需考慮審計成本和審計效率等因素7、在審計一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進(jìn)行監(jiān)測和評估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進(jìn)行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費(fèi)用核算不規(guī)范D.以上情況都可能8、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務(wù)報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據(jù)財務(wù)報表作出經(jīng)濟(jì)決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財務(wù)報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進(jìn)行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性9、在審計應(yīng)付賬款時，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來頻繁，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財務(wù)報表附注，查看是否有相關(guān)披露10、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時，審計師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會計準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產(chǎn)的使用壽命11、審計人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風(fēng)險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險？（）A.企業(yè)對稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報不準(zhǔn)確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時辦理稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)D.以上都是12、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)13、審計人員在審查被審計單位的銷售退回業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財務(wù)人員工作疏忽，未及時發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能14、在審計貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計上存在漏洞，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)C.重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業(yè)的影響較小，審計人員可以忽略不計15、在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊計提的說法中，哪一個是正確的？（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限由審計人員根據(jù)經(jīng)驗確定B.被審計單位可以隨意變更固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，只要在財務(wù)報表中披露即可C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提的合理性和準(zhǔn)確性，包括折舊方法的選擇、折舊年限的確定以及折舊額的計算D.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計提不影響折舊的計提，兩者是相互獨(dú)立的16、審計人員在審查一家上市公司的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這種情況，審計人員應(yīng)該：（）A.僅在審計報告中披露這一變更B.評估變更是否合理，以及對財務(wù)報表的影響C.要求公司恢復(fù)原有的折舊計提方法D.忽略這一變更，因為企業(yè)有權(quán)選擇折舊方法17、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務(wù)違約風(fēng)險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營能力？（）A.企業(yè)正在進(jìn)行重大的業(yè)務(wù)重組，有望改善經(jīng)營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應(yīng)商的債務(wù)豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營能力18、在審計收入時，注冊會計師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實、準(zhǔn)確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況19、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實較長C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是20、在審計企業(yè)合并和合并財務(wù)報表時，注冊會計師需要關(guān)注合并的合法性、合理性以及合并財務(wù)報表的編制是否符合規(guī)定。以下關(guān)于企業(yè)合并和合并財務(wù)報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)合并的交易是否按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽(yù)的計算等B.在合并財務(wù)報表審計中，注冊會計師需要關(guān)注內(nèi)部交易的抵銷是否完整、準(zhǔn)確，以及少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業(yè)合并是在同一控制下進(jìn)行的，注冊會計師也需要對其進(jìn)行詳細(xì)的審計和核實D.合并財務(wù)報表的編制是被審計單位管理層的責(zé)任，注冊會計師無需對其編制過程進(jìn)行監(jiān)督和審查二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）在審計金融機(jī)構(gòu)時，與一般企業(yè)相比，審計師需要特別關(guān)注哪些方面？請舉例說明在資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險管理、監(jiān)管合規(guī)等方面的特殊審計要點(diǎn)。2、（本題5分）深入探討應(yīng)付賬款審計的程序和注意事項，包括應(yīng)付賬款的真實性、完整性和計價準(zhǔn)確性等。分析如何查找未入賬的應(yīng)付賬款，以及應(yīng)付賬款與存貨采購之間的勾稽關(guān)系。3、（本題5分）全面論述在審計中如何評估被審計單位的會計估計的合理性。舉例說明常見的會計估計事項和審計師的應(yīng)對策略。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在對某公司的銷售退回業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)部分銷售退回的貨物未及時入庫，且退款手續(xù)不規(guī)范。請?zhí)接戇@種情況可能導(dǎo)致的問題及應(yīng)采取的審計步驟。2、（本題5分）一家能源企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備在本年度進(jìn)行了大規(guī)模的維修和改造，但相關(guān)的費(fèi)用資本化和費(fèi)用化的劃分不清晰。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膯栴}及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。3、（本題5分）審計人員在對一家物流企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成本在不同線路和客戶之間的分配不夠合理，可能影響企業(yè)的定價策略和利潤核算。請分析這種情況可能帶來的風(fēng)險，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計。4、（本題5分）某公司的其他業(yè)務(wù)利潤中包含了一筆與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的大額投資收益，但審計人員發(fā)現(xiàn)相關(guān)投資的核算和披露存在問題。請分析可能存在的審計風(fēng)險及應(yīng)對方法。5、（本題5分）某能源企業(yè)的生產(chǎn)成本中，原材料的消耗比例在一段時間內(nèi)明顯高于行業(yè)平均水平。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的原材料采購環(huán)節(jié)存在管理漏洞，部分原材料存在