注：不含主觀題第1題1_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)審計業(yè)務(wù)的保證程度要高于審閱業(yè)務(wù)的保證程度。第2題判斷題(1分)注冊會計師審計的依據(jù)是財政部制定的會計準則。第3題多選題(2分)與被審計單位有利害關(guān)系的用戶包括()。A股東B潛在投資者C債權(quán)人D證券交易機構(gòu)正確答案：ABCD第4題多選題(2分)審計按目的和內(nèi)容的不同可以劃分為()。A財務(wù)報表審計B全面審計C合規(guī)審計D經(jīng)營審計正確答案：ACD第5題單選題(1分)下列各項中,屬于歷史財務(wù)信息審計的是()。A績效審計B上市公司年度財務(wù)報表審計C上市公司年度財務(wù)報表審閱D內(nèi)部控制審計第6題單選題(1分)鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論,以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對于鑒證業(yè)務(wù)的理解,不恰當(dāng)?shù)挠^點是()。A鑒證業(yè)務(wù)中的既定標準是執(zhí)行業(yè)務(wù)需要遵循的準則,而不是責(zé)任方編制鑒證對象信息依據(jù)的標準B鑒證業(yè)務(wù)的目的是增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度C鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”D鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性作業(yè)2第1題2_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)審計業(yè)務(wù)結(jié)束后,注冊會計師對于在該項審計業(yè)務(wù)中獲知的被審計單位的商業(yè)秘密不再承擔(dān)保密責(zé)任。第2題判斷題(1分)《中國注冊會計師審計準則第1121號--對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量控制》用于規(guī)范會計師事務(wù)所層面的質(zhì)量控制。第3題多選題(2分)下列哪項法規(guī)對注冊會計師法律責(zé)任進行了規(guī)定?()A刑法B證券法C注冊會計師法D公司法正確答案：ABCD第4題多選題(2分)哪些情形下,已取得的注冊會計師證書將被收回?()A完全喪失民事行為能力B以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書C自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年D受刑事處罰正確答案：ABCD第5題多選題(2分)中國注冊會計師業(yè)務(wù)準則體系是由()構(gòu)成的。A鑒證業(yè)務(wù)準則B質(zhì)量控制準則C相關(guān)服務(wù)準則D職業(yè)道德規(guī)范正確答案：AC第6題單選題(1分)如果審計小組成員超越在審計過程中將被審計單位未公開的利好消息告訴給自己的母親,其母遂購買了被審計單位的股票,那么職業(yè)道德受到的威脅屬于哪種類型?()A過度推介B密切關(guān)系C自我評價D自身利益第7題單選題(1分)如果審計小組成員曉彤一年前曾在被審計單位擔(dān)任會計人員,那么職業(yè)道德受到的威脅屬于哪種類型?()A外界壓力B自我評價C過度推介D密切關(guān)系第8題單選題(1分)如果審計小組成員鹿晗的父親在被審計單位擔(dān)任CFO,那么職業(yè)道德受到的威脅屬于哪種類型?()A過度推介B密切關(guān)系C自我評價D外界壓力第9題單選題(1分)由多人共同出資,并以各自財產(chǎn)對合伙事務(wù)所債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的會計師事務(wù)所類型是()。A有限責(zé)任合伙制B普通合伙制C獨資制D股份有限公司制第10題單選題(1分)中國注冊會計師協(xié)會的會員類型不包括()。A個人會員B團體會員C臨時會員D名譽會員作業(yè)3第1題3_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)針對被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,注冊會計師一般采用重新計算的方式進行查核。第2題判斷題(1分)對金額重大的應(yīng)收賬款進行函證時,應(yīng)采用消極式函證。第3題判斷題(1分)如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷,那么注冊會計師僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量方面的缺陷。第4題判斷題(1分)注冊會計師在接受業(yè)務(wù)委托時,不需要考慮客戶的誠信狀況。第5題判斷題(1分)治理層對財務(wù)報表的責(zé)任是按照適用的財務(wù)報告框架的規(guī)定編制財務(wù)報表,包括使其實現(xiàn)公允反映。第6題多選題(2分)下列哪些階段,一般會使用分析程序?()A控制測試B總體復(fù)核C實質(zhì)性分析程序D計劃審計工作正確答案：BCD第7題多選題(2分)下列哪些認定,與期末賬戶余額相關(guān)?()。A真實性B權(quán)利和義務(wù)C完整性D計價或分攤正確答案：BCD第8題多選題(2分)下列哪些認定,與各類交易和事項相關(guān)?()。A存在B截止C完整性D分類正確答案：BCD第9題單選題(1分)檢查有形資產(chǎn)可為下列哪項認定提供可靠的審計證據(jù)?()A計價或分攤B存在C權(quán)利和義務(wù)D完整性第10題單選題(1分)下列證據(jù)中,可靠性最強的是()。A應(yīng)收賬款函證的回函B銷貨發(fā)票C入庫單D被審計單位管理層聲明第11題單選題(1分)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計報告日起,對審計工作底稿()。A至少保存8年B至少保存10年C至少保存3年D至少保存5年作業(yè)4第1題4_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)如果利用了其他注冊會計師的工作,應(yīng)當(dāng)在審計報告中提及以明確責(zé)任。()第2題判斷題(1分)重大錯報風(fēng)險越低,注冊會計師可以執(zhí)行控制測試的范圍越有限。()第3題判斷題(1分)為保證審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性,注冊會計師對同一客戶所進行的多次年度財務(wù)報表審計應(yīng)使用同樣的重要性水平。()第4題多選題(2分)在下列有關(guān)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的說法中,正確的有()。A會計師事務(wù)所連續(xù)接受委托時不必考慮其獨立性B如果某項業(yè)務(wù)需要借助外部專家的工作,事務(wù)所也可以承接C如果某項業(yè)務(wù)整個會計師事務(wù)所都無法勝任,會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕接受該業(yè)務(wù)的委托D會計師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時必須考慮獨立性正確答案：BCD第5題多選題(2分)注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動包括()。A就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致理解B風(fēng)險評估程序C評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況,包括評價獨立性D針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序正確答案：ACD第6題單選題(1分)下列關(guān)于重要性的論斷中錯誤的是()。A恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量B無論是錯誤還是舞弊,金額小于重要性水平時均不重要C注冊會計師應(yīng)從財務(wù)報表和交易事項、賬戶余額與披露兩個層次來考慮重要性D重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征第7題單選題(1分)財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性,稱為()。A檢查風(fēng)險B控制風(fēng)險C重大錯報風(fēng)險D審計風(fēng)險第8題單選題(1分)下列事項中,屬于注冊會計師總體審計策略審核事項的是()。A審計程序能否達到審計目標B重點審計程序的制定是否恰當(dāng)C對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D審計程序能否適合各審計項目的具體情況作業(yè)5第1題5_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險,而無須關(guān)注被審計單位的目標和戰(zhàn)略。()第2題判斷題(1分)注冊會計師無須了解被審計單位的所有內(nèi)部控制,而只需了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制。()第3題多選題(2分)評估的重大錯報風(fēng)險的水平越高,注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A實施更詳細的實質(zhì)性程序B確定越低的可接受檢查風(fēng)險水平C確定越高的可接受檢查風(fēng)險水平D實施更詳細的控制測試程序正確答案：AB第4題多選題(2分)下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位行業(yè)情況的有()。A產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化B所在行業(yè)的市場供求與競爭C生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性D能源供應(yīng)與成本正確答案：ABCD第5題多選題(2分)內(nèi)部控制的要素包括()。A風(fēng)險評估過程B信息系統(tǒng)與溝通C對控制的監(jiān)督D控制環(huán)境、控制活動正確答案：ABCD第6題單選題(1分)下列各項中不一定屬于特別風(fēng)險的是()。A涉及某一認定的重大錯報風(fēng)險B涉及管理層主觀判斷的重大錯報風(fēng)險C涉及舞弊的重大錯報風(fēng)險D涉及非常規(guī)交易的重大錯報風(fēng)險第7題單選題(1分)了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價的最重要的目的是()。A將被審計單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較B了解被審計單位的業(yè)績趨勢C考慮是否存在舞弊風(fēng)險D確定被審計單位的業(yè)績是否達到預(yù)算第8題單選題(1分)注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時,首先應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境,以識別和評估()。A重大錯報風(fēng)險B審計風(fēng)險C可接受的檢查風(fēng)險D控制風(fēng)險作業(yè)6第1題6_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)以前年度審計實施實質(zhì)性程序獲得的證據(jù)在本期審計中一般不再適用。()第2題判斷題(1分)評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險越高,則需要實施的實質(zhì)性程序的范圍就越廣。()第3題判斷題(1分)財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能影響多項認定。()第4題多選題(2分)下列關(guān)于實質(zhì)性程序的說法中正確的包括()。A其性質(zhì)應(yīng)當(dāng)針對評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險而定B包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序C可以根據(jù)內(nèi)部控制的可信賴程度確定實質(zhì)性程序的范圍D如果重大錯報風(fēng)險不高,可以省略實質(zhì)性程序正確答案：ABC第5題多選題(2分)下列因素中,與控制測試范圍大小呈正向關(guān)系的包括()。A控制的預(yù)期偏差率B在所審期間審計人擬信賴控制運行有效性的時間長度C對證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求D執(zhí)行的頻率正確答案：ABCD第6題多選題(2分)在控制環(huán)境存在缺陷的情況下,注冊會計師應(yīng)做出的選擇包括()。A主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)B擴大審計程序的范圍C修改審計程序的性質(zhì)以獲取更有說服力的審計證據(jù)D在期末實施更多的審計程序正確答案：ABCD第7題單選題(1分)關(guān)于審計程序的下列說法中正確的是()。A風(fēng)險評估是財務(wù)報表審計中必須執(zhí)行的程序B在了解被審計單位的內(nèi)部控制時,需要了解內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效C對所有財務(wù)報表項目都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行實質(zhì)性程序D控制測試是財務(wù)報表審計中必須執(zhí)行的程序第8題單選題(1分)如果注冊會計師擬信賴針對特別風(fēng)險的控制,那么()。A注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每次審計時都測試這類控制B注冊會計師可以部分地利用以前年度所執(zhí)行的控制測試C注冊會計師可以每隔一年進行一次控制測試D注冊會計師可以利用以前審計獲取的審計證據(jù)第9題單選題(1分)當(dāng)僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A實施控制測試B實施分析程序C重新評估認定層次的重大錯報風(fēng)險D擴大樣本規(guī)模作業(yè)7第1題7_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)選取特定項目進行測試是審計抽樣的一種。()第2題判斷題(1分)屬性抽樣是用來測定總體特征的發(fā)生頻率,而變量抽樣是用來估計總體差錯金額。()第3題判斷題(1分)統(tǒng)計抽樣不存在非抽樣風(fēng)險。()第4題多選題(2分)關(guān)于屬性抽樣與變量抽樣的論述中,正確的有()。A屬性抽樣要依據(jù)非統(tǒng)計抽樣,而變量抽樣的依據(jù)是統(tǒng)計抽樣B屬性抽樣誤差單位為百分比,而變量抽樣的誤差單位為金額C屬性抽樣往往用于控制測試,而變量抽樣往往用于實質(zhì)性程序D屬性抽樣可了解非會計信息,而變量抽樣用來了解會計信息正確答案：BCD第5題多選題(2分)影響審計效果的抽樣風(fēng)險包括()。A誤受風(fēng)險B對內(nèi)部控制信賴不足風(fēng)險C誤拒風(fēng)險D對內(nèi)部控制信賴過度風(fēng)險正確答案：AD第6題多選題(2分)審計抽樣的優(yōu)點表現(xiàn)在()。A能夠客觀地選擇樣本B能夠定量地評價樣本結(jié)果C能夠科學(xué)地計量抽樣風(fēng)險D能夠控制抽樣風(fēng)險正確答案：ABCD第7題單選題(1分)非抽樣風(fēng)險與樣本量的關(guān)系是()。A有時同向變動B同向變動關(guān)系C沒有關(guān)系D反向變動關(guān)系第8題單選題(1分)主要用于查找重大非法事項、有極高的可信賴程度的抽樣方法是()。A變動樣本規(guī)模抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C固定樣本規(guī)模抽樣D停-走抽樣第9題單選題(1分)下列各項風(fēng)險中,對審計工作的效率和效果都有影響的是()。A信賴不足風(fēng)險B誤受風(fēng)險C非抽樣風(fēng)險D信賴過度風(fēng)險作業(yè)8第1題8_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)如果資產(chǎn)負債表日后訴訟案結(jié)案,法院的判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù),需要調(diào)整原先確認的相關(guān)預(yù)計負債,那么,法院的判決屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。第2題判斷題(1分)對審計報告日至財務(wù)報表報出日之間知悉的期后事項,注冊會計師可能不需要將主動查找程序延伸至新的審計報告日,而是在審計報告中標注雙重日期。第3題判斷題(1分)注冊會計師在資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊或差錯,這屬于調(diào)整事項。第4題多選題(2分)根據(jù)對財務(wù)報表的影響不同可以將期后事項劃分為()。A資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項B資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項C審計報告日后調(diào)整事項D審計報告日后非調(diào)整事項正確答案：AB第5題多選題(2分)下列各項中屬于期后事項的有()。A財務(wù)報表報出后發(fā)生的事項B注冊會計師在財務(wù)報表報出后知悉的事實C注冊會計師在審計報告日后知悉的事實D資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間發(fā)生的事項正確答案：BCD第6題多選題(2分)下列關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核說法正確的有()。A必須在出具審計報告之前復(fù)核完畢B對所有項目都應(yīng)當(dāng)實施質(zhì)量控制復(fù)核C由項目合伙人在審計過程中的適當(dāng)階段實施D是對項目組的重大判斷和審計結(jié)論進行復(fù)核正確答案：AD第7題單選題(1分)對于被審計單位未更正的錯報,注冊會計師不會考慮()。A錯報性質(zhì)的嚴重程度B錯報金額大小的不同影響C出具無法表示意見的審計報告D錯報的累積影響第8題單選題(1分)對財務(wù)報表報出日后知悉的可能影響財務(wù)報表的事實,注冊會計師在對修改后的報表出具的新審計報告中不可能()。A提醒關(guān)注修改原財務(wù)報表的原因B標注新的審計報告日,同時延伸查找程序C提醒關(guān)注原審計報告D標注雙重報告日期第9題單選題(1分)下列各項中不屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項與非調(diào)整事項的區(qū)別的是()。A對資產(chǎn)負債表日已存在情況的證明作用不同B對被審計年度財務(wù)報表的影響不同C發(fā)生的時間段不同D主要情況出現(xiàn)的時間不同第10題單選題(1分)下列關(guān)于律師聲明書的說法中正確的是()。A注冊會計師可以根據(jù)律師聲明書直接得出審計結(jié)論B律師拒絕提供信息并不影響注冊會計師的審計意見C律師聲明書通?？梢詾槠诤笫马椇突蛴惺马椞峁徲嬜C據(jù)D律師聲明書的主要作用是明確律師的責(zé)任第11題單選題(1分)下列關(guān)于被審計單位管理層書面聲明的說法中正確的是A管理層聲明書是內(nèi)部證據(jù),可以作為支持審計結(jié)論的依據(jù)B管理層聲明書的內(nèi)容可以作為審計程序設(shè)計和實施的依據(jù)C管理層拒絕出具聲明書時注冊會計師只能發(fā)表保留或否定意見D主要作用是明確管理層的責(zé)任作業(yè)9第1題9_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)審計報告增加強調(diào)事項段,僅用于提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注,并不影響已發(fā)表的審計意見。()第2題判斷題(1分)審計報告的收件人一般為被審計單位管理層。()第3題多選題(2分)下列各項有關(guān)強調(diào)事項段的措辭,表述正確的有()。A僅提及已在財務(wù)報表中列報或披露的信息B明確提及被強調(diào)事項以及相關(guān)披露的位置,以便能夠在財務(wù)報表中找到對該事項的詳細描述C指出審計意見沒有因該強調(diào)事項而改變D在必要時,強調(diào)事項段作為單獨的一部分置于審計報告中正確答案：ABCD第4題多選題(2分)如果注冊會計師認為其他信息存在重大錯報,適當(dāng)?shù)拇胧┌?)。A如果管理層拒絕作出更正,注冊會計師應(yīng)當(dāng)就該事項與治理層進行溝通,并要求作出更正B如果管理層同意作出更正,注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定更正已經(jīng)完成C注冊會計師要求管理層更正其他信息D如果管理層和治理層都拒絕作出更正,注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告正確答案：ABC第5題多選題(2分)下列哪項內(nèi)容,應(yīng)包括在關(guān)鍵審計事項部分中?A該事項在財務(wù)報表中相關(guān)披露的位置B該事項在審計中是如何應(yīng)對的C注冊會計師對該事項單獨發(fā)表意見。D該事項被認定為審計中最為重要的事項之一,因而被確定為關(guān)鍵審計事項的原因正確答案：ABD第6題單選題(1分)如果被審計單位在財務(wù)報表附注中就財務(wù)報表日后發(fā)生的火災(zāi)對其公司生產(chǎn)設(shè)備造成的影響進行了適當(dāng)?shù)拿枋?那么,注冊會計師應(yīng)增加哪類段落來提醒使用者注意該事項?()A形成保留意見的基礎(chǔ)B其他事項段C形成否定意見的基礎(chǔ)D強調(diào)事項段第7題單選題(1分)如果被審計單位財務(wù)報表對與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性事項已作出充分披露,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表()。A保留意見B帶其他事項段的無保留意見C帶“與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性”部分的無保留意見D帶強調(diào)事項段的無保留意見第8題單選題(1分)下列情況中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計報告的是()。A被審計單位財務(wù)報表存在重大虛盈實虧,被審計單位不同意調(diào)整B財務(wù)報表存在錯報,但不影響財務(wù)報表使用者對報表的理解C注冊會計師對個別重要的會計事項沒有取得必要的審計證據(jù)D被審計單位內(nèi)部控制極其混亂,會計記錄缺乏系統(tǒng)性和完整性第9題單選題(1分)當(dāng)審計報告的意見段中出現(xiàn)“除……的影響外”的字樣時,表明審計報告是()。A保留意見B否定意見C無法表示意見D無保留意見作業(yè)10-1第1題作業(yè)10-2第1題10_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收賬款函證的回函結(jié)果考慮風(fēng)險評估及控制測試的結(jié)論是否適當(dāng),考慮是否需要追加審計程序,并推斷全部應(yīng)收賬款的錯報情況。第2題判斷題(1分)證明銷售交易發(fā)生認定的重要憑據(jù)有銷售單、發(fā)運憑證、銷售發(fā)票等。第3題多選題(2分)應(yīng)收賬款審計的重要實質(zhì)性程序有()。A對未回函及未函證項目實施替代審計程序B獲取或編制應(yīng)收賬款明細表C分析應(yīng)收賬款賬齡D函證正確答案：ABCD第4題多選題(2分)下列控制活動中可以合理保證交易入賬完整性的有()。A憑證連續(xù)編號B獨立稽核C接觸控制D授權(quán)批準控制正確答案：AB第5題多選題(2分)銷售交易審計中可能實施的實質(zhì)性分析程序有()。A分析銷售額與產(chǎn)能、銷售費用、動力消耗等相關(guān)數(shù)據(jù)的關(guān)系是否合理B分析毛利率等重要財務(wù)比率的水平是否合理C分析營業(yè)收入、賒銷金額、銷售收現(xiàn)三者的關(guān)系是否合理,與上期比較有無重大波動D比較前后期間的銷售額有無異常波動正確答案：ABCD第6題多選題(2分)控制測試中采用的審計程序有()。A詢問B重新執(zhí)行C觀察D檢查正確答案：ABCD第7題多選題(2分)循環(huán)法的優(yōu)點是()。A與賬戶體系吻合B與業(yè)務(wù)流程吻合C更有利于提高審計效率D與內(nèi)控設(shè)計吻合正確答案：BCD第8題單選題(1分)對應(yīng)收賬款實施函證程序的目的是()。A確定應(yīng)收賬款的總體合理性B確定應(yīng)收賬款是否全部入賬C確定應(yīng)收賬款的真實性和期末余額的正確性D確定應(yīng)收賬款的可收回性第9題單選題(1分)下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中錯誤的是()。A注冊會計師認為函證很可能無效時可以不函證B有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對報表不重要時可以不函證C積極式函證無效時應(yīng)當(dāng)采用消極式函證D如果不函證,應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由第10題單選題(1分)會計系統(tǒng)中的內(nèi)部控制更多表現(xiàn)為()。A對控制的監(jiān)督B控制環(huán)境C風(fēng)險評估過程D控制活動第11題單選題(1分)信用批準控制會影響應(yīng)收賬款的()。A完整性認定B權(quán)利與義務(wù)認定C存在認定D計價與分攤認定第12題單選題(1分)賬戶法的優(yōu)點是()。A與內(nèi)控設(shè)計吻合B與業(yè)務(wù)流程設(shè)計吻合C與賬戶體系吻合D比循環(huán)法更利于提高審計效率作業(yè)11-1第1題作業(yè)11-2第1題11_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)資本性預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置項目,實際購置時無需再進行審批。第2題判斷題(1分)在被審計單位變更委托的情況下,后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)的期初余額進行全面的審計。第3題多選題(2分)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的授權(quán)批準制度表現(xiàn)為()。A固定資產(chǎn)的日常維護和檢修應(yīng)經(jīng)過最高管理層的批準B資本性預(yù)算要經(jīng)過高層管理機構(gòu)的批準C未列入固定資產(chǎn)預(yù)算的購置項目應(yīng)履行特別審批手續(xù)D固定資產(chǎn)的取得和處置應(yīng)經(jīng)過企業(yè)管理層的書面批準正確答案：BCD第4題多選題(2分)下列關(guān)于固定資產(chǎn)審計程序的說法中,正確的有()。A通常應(yīng)重點檢查本期新增加的固定資產(chǎn)B可以以固定資產(chǎn)明細賬為起點追查至固定資產(chǎn)實物C應(yīng)當(dāng)在觀察企業(yè)盤點過程的基礎(chǔ)上對固定資產(chǎn)實物進行檢查D可以以固定資產(chǎn)實物為起點追查至固定資產(chǎn)明細賬正確答案：ABD第5題多選題(2分)下列交易測試目標中,應(yīng)采用逆查法的有()。A準確性測試B分類恰當(dāng)性測試C完整性測試D真實性測試正確答案：ABD第6題單選題(1分)被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是()。A經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失B提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大C累計折舊與固定資產(chǎn)原值的比率較大D固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值第7題單選題(1分)從固定資產(chǎn)明細賬追查至固定資產(chǎn)實物時,可以完成的審計目標是()。A確認實際存在的固定資產(chǎn)是否均已入賬B確認固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬C確認已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否銷賬D確定賬面記錄的固定資產(chǎn)是否確實存在第8題單選題(1分)下列各項控制活動中對合理保證采購交易入賬真實性無效的是()。A適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B采購要經(jīng)過審批C驗收單等重要憑證要連續(xù)編號D交易記錄要有原始憑證支持作業(yè)12第1題12_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)注冊會計師是否制定存貨監(jiān)盤計劃要根據(jù)被審計單位存貨的特點、內(nèi)部控制是否有效等來決定。第2題判斷題(1分)注冊會計師對存貨數(shù)量和金額應(yīng)當(dāng)分別實施審計程序進行確認,但分析程序既可以幫助注冊會計師確認存貨數(shù)量的合理性,也可以確認存貨金額的合理性。第3題多選題(2分)為了驗證成本計算單中直接材料成本的正確性,注冊會計師通常需要檢查的文件資料有()。A制造費用明細賬B材料明細賬C領(lǐng)發(fā)料憑證D材料費用分配匯總表正確答案：BCD第4題多選題(2分)注冊會計師在對存貨進行截止測試時,通常應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。A截止日前出庫的存貨是否未包括在盤點范圍內(nèi),且未包括在截止日前的存貨余額中B已確認為銷售但未出庫的商品是否未包括在盤點范圍內(nèi)及截止日的存貨余額中C盤點日前后存貨收發(fā)及移動情況,檢查會計記錄的期末截止是否正確D截止日前入庫的存貨是否已包括在盤點范圍內(nèi),并記入截止日前的會計記錄中正確答案：ABCD第5題多選題(2分)下列屬于存貨審計實質(zhì)性程序的有()。A測試各項費用的歸集和分配是否符合規(guī)定的流程B通過監(jiān)盤程序確定期末存貨金額的正確性C運用分析程序判斷期末存貨余額的合理性D函證由第三方代管的存貨正確答案：BCD第6題單選題(1分)下列各項中不可以用作存貨審計的實質(zhì)性分析程序的是()。A按照企業(yè)披露的計價方法重新計算發(fā)出存貨的成本B各類存貨余額及占比的前后期比較C存貨周轉(zhuǎn)率的橫向和縱向比較D分析存貨量價數(shù)據(jù)與供產(chǎn)銷等非財務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系的合理性第7題單選題(1分)為測試所記錄的成本是否均已發(fā)生而非虛構(gòu),注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A檢查各種費用的歸集和分配以及成本的計算是否正確B從料工費的原始記錄中選取樣本,追查至成本明細賬的記錄C從成本明細賬中選取項目,與料工費的原始憑證進行核對D對重大在產(chǎn)品項目進行計價測試第8題單選題(1分)下列審計程序中可以幫助注冊會計師確認期末存貨數(shù)量的是()。A實質(zhì)性分析程序B風(fēng)險評估程序C存貨成本審計D存貨計價審計作業(yè)13第1題13_試題導(dǎo)出第1題判斷題(1分)注冊會計師向被審計單位的開戶銀行進行函證的方式一般為積極式與消極式兩種函證方式結(jié)合使用。第2題判斷題(1分)對于保證金存款,注冊會計師應(yīng)當(dāng)確認保證金的使用是否受限,并關(guān)注報表附注的披露。第3題判斷題(1分)貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理,通常包括支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付等程序。第4題多選題(2分)為了確認銀行存款余額是否存在重大錯報,注冊會計師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表以后應(yīng)當(dāng)()。A確認調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬與銀行對賬單余額是否相等B核實銀行存款余額調(diào)節(jié)表數(shù)據(jù)計算的正確性C調(diào)查未達賬項的真實性和完整性D核實企業(yè)是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表正確答案：ABC第5題多選題(2分)對于存出投資款,注冊會計師可能實施的審計程序有()。A獲取批準文件、開戶資料等B投資于證券交易業(yè)務(wù)的,獲取交易流水C跟蹤資金流向D抽查大額資金收支正確答案：ABCD第6題多選題(2分)對于定期存款,注冊會計師可能實施的審計程序有()。A關(guān)