2025年廣西壯族自治區(qū)公需課學習-環(huán)境保護稅征收管理實務(wù)467第一部分：單項選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是？A、處理污染物的第三方機構(gòu)B、直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)C、接受污染物處理的單位D、生態(tài)環(huán)境監(jiān)管部門答案：B解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法》第二條，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為納稅人。A為處理方非排放方，C為接受方，D為監(jiān)管部門，均非納稅義務(wù)人。2、不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是？A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、建筑施工噪聲答案：D解析：環(huán)保稅征稅對象包括大氣、水、固體廢物和工業(yè)噪聲。建筑施工噪聲未納入征稅范圍（僅工業(yè)噪聲），D項錯誤。3、大氣污染物的計稅依據(jù)是？A、污染物排放量B、污染當量數(shù)C、污染物濃度值D、超標分貝數(shù)答案：B解析：《環(huán)境保護稅法》第八條規(guī)定，應(yīng)稅大氣污染物的計稅依據(jù)為污染當量數(shù)，按排放量除以污染當量值計算。C為濃度值用于判斷是否達標，D為噪聲計稅依據(jù)。4、下列可免征環(huán)保稅的是？A、規(guī)模化養(yǎng)殖排放污染物B、依法設(shè)立的污水廠超標排放C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（非規(guī)?；┡欧臘、工業(yè)企業(yè)達標排放答案：C解析：《環(huán)境保護稅法》第十二條規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物免征。A規(guī)?；B(yǎng)殖不免，B超標排放應(yīng)繳稅，D達標排放仍需按當量計稅。5、環(huán)保稅按季申報的最后期限是？A、季度終了后10日內(nèi)B、季度終了后15日內(nèi)C、季度終了后20日內(nèi)D、季度終了后30日內(nèi)答案：B解析：《環(huán)境保護稅法》第十八條規(guī)定，納稅人按季申報的，應(yīng)自季度終了之日起15日內(nèi)辦理納稅申報。其他期限不符合法規(guī)要求。6、應(yīng)稅水污染物的污染當量數(shù)計算需用？A、排放量÷污染當量值B、排放量×污染當量值C、濃度值÷排放總量D、超標倍數(shù)×排放總量答案：A解析：污染當量數(shù)計算公式為污染物排放量除以該污染物的污染當量值（《環(huán)境保護稅法》附表二）。B為錯誤乘法，C、D非當量數(shù)計算方式。7、下列需繳納環(huán)保稅的是？A、機動車道路行駛排放B、依法設(shè)立的垃圾處理廠達標排放C、企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理廠排放D、企業(yè)直接向河流排放污水答案：D解析：直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物需繳稅（D項）。A機動車排放免稅，B垃圾處理廠達標排放免稅，C向集中處理設(shè)施排放不直接繳稅。8、環(huán)保稅核定征收適用于？A、安裝自動監(jiān)測設(shè)備的企業(yè)B、具備監(jiān)測條件的企業(yè)C、無法實際監(jiān)測的小型企業(yè)D、規(guī)?；B(yǎng)殖場答案：C解析：《環(huán)境保護稅法》第十條規(guī)定，無法通過監(jiān)測或物料衡算計算排放量的納稅人，適用核定征收（如小型企業(yè)）。A、B應(yīng)按監(jiān)測數(shù)據(jù)計稅，D規(guī)?；B(yǎng)殖需按實際排放量計算。9、固體廢物的計稅依據(jù)是？A、產(chǎn)生量B、綜合利用量C、貯存量D、排放量答案：D解析：應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)為排放量（產(chǎn)生量-綜合利用量-貯存量-處置量）。A、B、C均非直接計稅依據(jù)。10、噪聲稅的計稅單位是？A、分貝B、超標分貝C、月D、超標分貝月答案：D解析：工業(yè)噪聲按超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定稅額，計稅單位為“超標分貝月”（《環(huán)境保護稅法》附表一）。A、B未體現(xiàn)時間維度，C未體現(xiàn)超標分貝。11、納稅人申報數(shù)據(jù)與監(jiān)測機構(gòu)數(shù)據(jù)不一致時，優(yōu)先采用？A、納稅人自行監(jiān)測數(shù)據(jù)B、生態(tài)環(huán)境部門監(jiān)測數(shù)據(jù)C、第三方機構(gòu)監(jiān)測數(shù)據(jù)D、歷史平均數(shù)據(jù)答案：B解析：《環(huán)境保護稅法實施條例》第二十一條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異?？上蛏鷳B(tài)環(huán)境部門復(fù)核，復(fù)核數(shù)據(jù)優(yōu)先采用。其他數(shù)據(jù)無法定優(yōu)先效力。12、下列可減征50%環(huán)保稅的是？A、污染物排放濃度低于標準30%B、污染物排放濃度低于標準50%C、綜合利用固體廢物D、規(guī)?；B(yǎng)殖廢棄物綜合利用答案：B解析：《環(huán)境保護稅法》第十三條規(guī)定，濃度低于標準50%的減按50%征收；低于30%減按75%。C、D屬免稅或其他優(yōu)惠。13、環(huán)保稅納稅地點是？A、機構(gòu)所在地B、污染物排放地C、注冊登記地D、主要經(jīng)營地答案：B解析：《環(huán)境保護稅法》第十七條規(guī)定，納稅地點為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)。其他地點不符合屬地征管原則。14、下列不屬于應(yīng)稅噪聲的是？A、工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備噪聲B、建筑施工機械噪聲C、礦山開采噪聲D、企業(yè)食堂排風機噪聲答案：B解析：環(huán)保稅僅對工業(yè)噪聲征稅（如A、C、D），建筑施工噪聲未納入征稅范圍，B項錯誤。15、納稅人應(yīng)保存監(jiān)測數(shù)據(jù)的期限是？A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C解析：《環(huán)境保護稅法實施條例》第十五條規(guī)定，納稅人應(yīng)保存監(jiān)測記錄、憑證等資料至少5年。其他期限不符合法規(guī)要求。16、應(yīng)稅大氣污染物的稅額確定權(quán)限在？A、國務(wù)院B、省級政府C、市級政府D、縣級政府答案：B解析：《環(huán)境保護稅法》第六條規(guī)定，大氣污染物具體適用稅額由省級政府提出，報同級人大常委會決定并報國務(wù)院備案。17、下列需繳納環(huán)保稅的固體廢物是？A、家庭日常生活垃圾B、企業(yè)產(chǎn)生的煤矸石C、依法綜合利用的尾礦D、符合標準的貯存污泥答案：B解析：企業(yè)產(chǎn)生的煤矸石屬應(yīng)稅固體廢物（《環(huán)境保護稅法》附表一）。A家庭垃圾免稅，C、D為綜合利用或符合標準貯存，不計入排放量。18、環(huán)保稅減免稅申報方式是？A、無需申報B、備查制C、審批制D、備案制答案：B解析：《環(huán)境保護稅法》第十九條規(guī)定，享受減免稅優(yōu)惠的納稅人需自行申報并保存?zhèn)洳橘Y料，無需事前審批。19、納稅人未按期申報環(huán)保稅的，稅務(wù)機關(guān)可？A、直接核定應(yīng)納稅額B、處2000元以下罰款C、按日加收萬分之五滯納金D、吊銷排污許可證答案：C解析：《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，未按期繳稅的，從滯納稅款之日起按日加收萬分之五滯納金。A需經(jīng)法定程序，B為可能處罰但非必然，D非稅務(wù)機關(guān)權(quán)限。20、環(huán)保稅與排污費的主要區(qū)別是？A、征收標準更低B、由稅務(wù)部門征收C、僅對超標排放征稅D、專款專用答案：B解析：環(huán)保稅由稅務(wù)部門征收（排污費由環(huán)保部門征收）。A標準可能更高，C環(huán)保稅對達標排放也征稅，D環(huán)保稅未規(guī)定?？顚Ｓ谩５诙糠郑憾囗椷x擇題（共10題，每題2分）21、環(huán)境保護稅的征稅對象包括？A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、工業(yè)噪聲E、建筑施工噪聲答案：ABCD解析：《環(huán)境保護稅法》第三條明確征稅對象為大氣、水、固體廢物和工業(yè)噪聲（ABCD）。建筑施工噪聲未納入（E錯誤），本題考查征稅范圍的準確識別。22、下列屬于環(huán)保稅免稅情形的有？A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放B、機動車、鐵路機車等流動污染源排放C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理廠超標排放D、納稅人綜合利用的固體廢物符合標準E、企業(yè)向依法設(shè)立的工業(yè)廢水處理廠排放答案：ABD解析：A、B、D分別對應(yīng)《環(huán)境保護稅法》第十二條免稅規(guī)定。C超標排放需繳稅，E向集中處理廠排放不直接繳稅但非免稅，本題考查免稅政策的具體應(yīng)用。23、環(huán)保稅計稅依據(jù)的確定方法有？A、自動監(jiān)測數(shù)據(jù)計算B、機構(gòu)監(jiān)測數(shù)據(jù)計算C、排污系數(shù)核定計算D、物料衡算方法計算E、歷史數(shù)據(jù)估算答案：ABCD解析：《環(huán)境保護稅法》第十條規(guī)定，計稅依據(jù)確定方法包括自動監(jiān)測、機構(gòu)監(jiān)測、排污系數(shù)和物料衡算（ABCD）。歷史估算無法律依據(jù)（E錯誤），本題考查計稅依據(jù)的法定計算方式。24、環(huán)保稅征管協(xié)作涉及的部門有？A、稅務(wù)部門B、生態(tài)環(huán)境部門C、自然資源部門D、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門E、交通運輸部門答案：AB解析：《環(huán)境保護稅法》第十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)與生態(tài)環(huán)境部門建立協(xié)作機制（AB）。其他部門無直接征管協(xié)作義務(wù)（CDE錯誤），本題考查征管協(xié)作的主體范圍。25、下列關(guān)于環(huán)保稅減征的說法正確的有？A、濃度低于標準30%減按75%征收B、濃度低于標準50%減按50%征收C、僅適用于大氣和水污染物D、需同時符合排放口標準和總量控制要求E、所有污染物均可享受減征答案：ABCD解析：《環(huán)境保護稅法》第十三條規(guī)定，大氣、水污染物濃度低于標準30%減75%、50%減50%（AB正確），且需符合排放口和總量要求（D正確）。固體廢物和噪聲無減征規(guī)定（E錯誤），本題考查減征政策的適用條件。26、應(yīng)稅固體廢物的排放量計算需扣除？A、綜合利用量B、符合標準的貯存量C、符合標準的處置量D、產(chǎn)生量E、進口量答案：ABC解析：排放量=產(chǎn)生量-綜合利用量-貯存量-處置量（ABC正確）。產(chǎn)生量是基數(shù)（D錯誤），進口量與國內(nèi)產(chǎn)生量無關(guān)（E錯誤），本題考查固體廢物排放量的計算邏輯。27、納稅人申報環(huán)保稅時需提供的資料有？A、污染物排放監(jiān)測報告B、排污許可證C、固體廢物處置協(xié)議D、噪聲監(jiān)測記錄E、財務(wù)報表答案：ABCD解析：根據(jù)征管要求，納稅人需提供監(jiān)測報告、排污許可、處置協(xié)議、噪聲記錄等（ABCD）。財務(wù)報表非環(huán)保稅申報必需（E錯誤），本題考查申報資料的具體內(nèi)容。28、環(huán)保稅的特點包括？A、行為稅性質(zhì)B、地域差異稅率C、多因子疊加計稅D、?？顚Ｓ肊、費改稅延續(xù)性答案：ABCE解析：環(huán)保稅屬行為稅（對排放行為征稅），稅率由省級確定（地域差異），按污染當量疊加計稅，由排污費改稅（延續(xù)性）（ABCE正確）。未規(guī)定?？顚Ｓ茫―錯誤），本題考查稅種特征的理解。29、下列情形中稅務(wù)機關(guān)可核定稅額的有？A、未按規(guī)定安裝監(jiān)測設(shè)備B、損毀監(jiān)測數(shù)據(jù)C、拒不提供監(jiān)測資料D、申報數(shù)據(jù)明顯偏低無正當理由E、正常申報但數(shù)據(jù)與監(jiān)測不符答案：ABCD解析：《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，未安裝設(shè)備、損毀數(shù)據(jù)、拒不提供資料、申報明顯偏低時，稅務(wù)機關(guān)