一、單項選擇題

1.內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿(elcctronic

workpapers)o其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求和其他審計部門的經(jīng)驗。

在可行性研究中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計準(zhǔn)則特別指出，對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格

式,和內(nèi)容而言：

CA.應(yīng)該在最后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿。

rB.應(yīng)該考慮到對工作底稿進(jìn)行備份。

’C.應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容。

rD.保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能。

2.作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計師，你被指派對當(dāng)?shù)匾患夜S實施經(jīng)營性審計。這家工

廠的成立時間、地點以及構(gòu)造與最近由于釋放危險廢物而被傳訊其他兩家工廠類似。另外，

你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。

你對發(fā)現(xiàn)危險廢物釋放問題的責(zé)仃.足：

A.沒有責(zé)任，這是相關(guān)政府機構(gòu)的責(zé)任

「B.你有責(zé)任保證遵循了公司的政策和程序

C.經(jīng)營性審計不要求確保遵守法律和法規(guī)

D.準(zhǔn)則要求你確保遵守法律和法規(guī)

3.根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，在何種情況下內(nèi)部審計師發(fā)送的報告應(yīng)該包括意見陳述；

A.針對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.外部審計師要利用內(nèi)部審計師的工作

'C.某領(lǐng)域中己經(jīng)進(jìn)行過全面審計

D.審計意見將會改善與報告閱讀者的交流

4.審計結(jié)論表明：差旅費預(yù)付額超過了規(guī)定限額。公司的政策是向被授權(quán)的員工提供差旅基

金。差旅預(yù)付費不得超過預(yù)估45天的費用。但是公司政策允許大額預(yù)付支出。員工能夠輕

易地累積大額非必需預(yù)付差旅費。在上述審計結(jié)論中，作為要素之一的“情況”是指：

A.預(yù)付款不得超過預(yù)估45天費用

B.員工累積大額非必需預(yù)付差旅費

C.程序不要求對大額預(yù)付款加以解釋

D.差旅預(yù)付費超過規(guī)定最大額

5.審計結(jié)論表明：差旅費預(yù)付額超過了規(guī)定限額。公司的政策是向被授權(quán)的員工提供差旅基

金。差旅預(yù)付費不得超過預(yù)估45天的費用。但是公司政策允許大額預(yù)付支出。員工能夠輕

易地累積大額非必需預(yù)付差旅費。發(fā)現(xiàn)上述情形的原因是：

A.公司的預(yù)付款政策不要求特別說明

B.公司政策允許向被授權(quán)的員工提供差旅基金

,C.員工累積大額差旅預(yù)付費

D.差旅預(yù)付費未得到及時清理

6.在下面哪一項仃?務(wù)中，審計經(jīng)理最不可充當(dāng)主要角色？

A.確定對追加測試的需要。

「B.審核總結(jié)性的審計發(fā)現(xiàn)報告書。

C.選拔或批準(zhǔn)小組成員。

D.組織和起草審計報告。

7.內(nèi)部審計的范圍最初被定義為

A.審計目標(biāo)；

B.工作安排與時間估算；

’C.前期調(diào)研；

D.審計項目。

8.進(jìn)行這種改革時，管理部門告訴職工，如果公司想要保持景氣,需要大大提高生產(chǎn)率和產(chǎn)品

質(zhì)量.希望職工明白通過學(xué)習(xí)多項技術(shù)，就會使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高.他們保證職工參加額外的

訓(xùn)練，使職工獲得新技術(shù)和取得成功.管理層的解釋說明什么？

A.提高職工的積極性

B.讓職工知道公司對他們的期望

C.用職工一致的需求去激勵他們

D.認(rèn)為職工會努力工作以得到公平待遇

9.下列哪一項屬于審計目標(biāo)？

A.觀察現(xiàn)金收入的逐日儲蓄；

B.分析現(xiàn)金短缺模型；

C.評價現(xiàn)金收人是否得到恰當(dāng)保證；

D.逐月重新計算銀行對帳單。

10.根據(jù)下面的資料回答問題

某銀行的審計人員正在審查銀行的貸款組合，以便確定是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)

包括；

?限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額的百分比表示）。

?限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。

?要求對所有超過S100,000的貸款保留額外的文檔資料。

審計人員想要確定：（a）是否有違反既定法規(guī)的情況；（b）是否控制系統(tǒng)和措施足以防止違規(guī)

行為發(fā)生。

為證實上面的審計關(guān)注，審計方案中應(yīng)包括的審計程序是：

A.向10大客戶發(fā)送詢證函，據(jù)以證實帳戶余額的可收回性。

B.對所有超過$100,000的貸款進(jìn)行隨機抽樣，審查相關(guān)憑證確認(rèn)是否文件符合既定法

規(guī)的規(guī)定。

C.使用審計軟件生成應(yīng)收貸款帳齡分析表以便確認(rèn)是否記錄了恰當(dāng)?shù)膲膸涞帧?/p>

D.以上三項都不對。

11.下面列舉了4類常見審計證據(jù)，使用證據(jù)類型回答以下問題

證實購買的計算機資產(chǎn)價值的最有說服力的證據(jù)是：

A.詢問管理當(dāng)局的證據(jù)。

B.對被審者程序的觀察證據(jù)。

C.實物檢查證據(jù)。

D.外部生成的證據(jù)資料。

A.所有的分析、結(jié)論和建議都通過電子媒介完成，因而必須遵循計算機安全控制程序

B.所有的支持證據(jù)均有備份，并在審計結(jié)束時提交給當(dāng)?shù)毓芾砣藛T以及其他收到最終

報告的人員；

CC.EDP審計程序可以利用電子化的數(shù)據(jù)資料；

D.審計程序標(biāo)準(zhǔn)化，可消除不同區(qū)域的前期調(diào)研活動。

16.公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請，其中需

要參考公司內(nèi)部存貨審計工作底稿。根據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)，下列哪一項闡述正確：

A.管理人員在填寫索賠申請中不能利用內(nèi)部審計工作底稿；

B.管理人員可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到內(nèi)部審計主管的批準(zhǔn)；

「C.管理人員不應(yīng)參與索賠申請，該職責(zé)屬于內(nèi)部審計部門；

D.管理人員可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外獨立審計人員和內(nèi)部審計主

管的批準(zhǔn)。

17.審計人員想要調(diào)查是否服務(wù)電話的數(shù)目與服務(wù)技術(shù)人員的數(shù)目，而不是與實際值得提供

服務(wù)的客戶報怨數(shù)目更加相關(guān)。以下是四項依次將

要實施的審計程序，表明了審計人員何時可掌握足以得出認(rèn)定結(jié)論的證據(jù)。

步驟1：實施分析復(fù)核，比較每個服務(wù)技術(shù)人員的服務(wù)電話數(shù)目，并確定每年技術(shù)人員的平

均電話數(shù)。

步驟2：獲取待處理客戶報怨文件并確定需要處理的服務(wù)報怨的范圍。計算每個技術(shù)人員平

均待處理報怨數(shù)。步驟3：向待處理客戶報怨清單中的所有客戶發(fā)出函證，請求提供等待時

間長短的信息。步驟4：根據(jù)步驟3的客戶答復(fù)，計算待處理報怨的平均數(shù)目并確定霜要增

加來處理報怨的新服務(wù)技術(shù)人員數(shù)。在哪些步驟完成之后就可以足以證實審計認(rèn)定？

A.步驟1

B.步驟1和2

C.步驟1、2和3

D.步驟1,2,3和4。

18.在應(yīng)收帳款積極性函證中審計人員未收到答復(fù)，有必要采取替代審計程序，下列將代程

序中最無效的是：

C

A.檢查諸如貨運單等憑證。

B.通過對公開帳目付款的核對證明以后的客戶付款。

'C.再向客戶發(fā)出回函清求。

rD.獲取管理當(dāng)局承諾計價和款來能收到付款的書面證實。

19.準(zhǔn)則對可信的(competentinformation)信息的定義是：

A.能支持審計發(fā)現(xiàn)并與審計目標(biāo)一致。

B.有助于組織實現(xiàn)其預(yù)定目標(biāo)。

rC.真實、恰當(dāng)和有說服力的，可使一個謹(jǐn)慎的人能得出與審計人員相同的結(jié)論。

D.可靠的，而且通過使用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)就能得到c

20.以下是審計人員的實地調(diào)查中收集的資料，用于解釋說明壞賬費用的異常增長。在正式

的審計報告中，以下各項必須首先進(jìn)行分析確定屬于標(biāo)準(zhǔn)、原因、影響、條件或者背景信息。

1.大金額訂單的賒銷必須由管理層核準(zhǔn)

2.審計測試表明銷售人員在與老客員的交易過程中較少考慮信用政策要求

3.注銷賬款報告按月編制，但卻只提供給會計部門

4.只對新客戶的賬戶使用信用報告

5.會計部門記錄顯示本年度的壞賬比例將增長5%

6.上一財政年度壞賬損失高達(dá)10萬美元

7.盡管公司采取了降低夙賬注銷金額的措施，某些銷售人員因注銷壞賬引起的傭金支付卻

增加了

8.信用部門要求對所有的新客戶賬戶進(jìn)行信用評價

9.在擴大對客戶的信用額度前必須符合現(xiàn)有的付款記錄

10.為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評估報告

11.為了降低成本，信用部門進(jìn)行了裁員導(dǎo)致部分新客戶信用評估草草了事

12.新任信用經(jīng)理認(rèn)為沒有必要嚴(yán)格遵循既定的信用政策屬于影響的項目包括：

A.3,4,12

B.5,6,7

C.1,8,9

D.2,10,11

21.對審計意見所依據(jù)的審計活動的最佳控制是:

A.對所有審計工作進(jìn)行監(jiān)督性復(fù)核。

B.對審計活動編制時間預(yù)算。

'C.編制工作底稿。

D.對審計活動配備人員。

22.一份有充分文件證明的工作底稿應(yīng)該：

A.精練而完整。

B.遵循唯一的格式及編排。

,C.包含被審者使用所有格式和程序的實例。

D.不包括被審者記錄。

23,下列哪項是評價證據(jù)是否充分的最重要的因素：

rA.有必要的文書支持，并且在工作底稿中能夠相互印證；

B.依據(jù)可靠的參考文獻(xiàn)編制；

C.與審計結(jié)論直接相關(guān)并包含所有的涉及結(jié)論的要素；

D.能夠由其他謹(jǐn)慎人士推論的結(jié)論那樣具有說服力,

24.下面的信息用于解答

某內(nèi)部審計師正在對采購部門進(jìn)行審計。公司規(guī)定金額超過2000美元的采購必須進(jìn)行招標(biāo),

除非非執(zhí)行副總裁核準(zhǔn)放棄。在最近的審計中，共發(fā)生了3000例采購，其中18例金額超

過2000美元。

在采購發(fā)票核準(zhǔn)支付前，會計人員負(fù)責(zé)核對發(fā)票價格與采購訂單是否一致，并在付款憑單上

簽發(fā)一致字樣。下列哪種審計程序能夠提供證明這?一要求的充分證據(jù)？

CA.選擇20例最大付款額憑單，核查會計人員的簽字；

B.選擇20例最大付款額憑單，核查簽字，并核對發(fā)票價格與相應(yīng)的購買訂單是否一致;

C.選擇付款憑證的代表性樣本，核查會計人員的簽字：

D.選擇付款憑證的代表性樣本，核杳簽字，并核對發(fā)票價格與相應(yīng)的購買訂單。

25.下列哪項對保存審計工作底稿的陳述不正確:

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在亳無用途時銷毀；

B.審計欺詐的工作底稿應(yīng)當(dāng)無限期保存；

'C.工作底稿保存日程應(yīng)當(dāng)經(jīng)過法律核準(zhǔn)；

D.工作底稿保存日程應(yīng)當(dāng)考慮法律和契約因素。

26.下列哪項是對審計證據(jù)的最佳描述：

A.審計證據(jù)是前期規(guī)劃調(diào)研，審計程序以及現(xiàn)場工作結(jié)論的書面記錄；

B.審計證據(jù)是審計人員通過觀察環(huán)境、與人訪談，以及檢查記錄獲取的書面信息記錄；

C.審計證據(jù)是審計人員用來推斷被審計項目的恰當(dāng)性的中介性事實或事實的組合；

D.審計證據(jù)是證明系統(tǒng)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，活動未得到有效實施，以及活動未得到實施的

詳細(xì)書面記錄。

27.憑證可以提供具有不同說服力的證據(jù)。如果審計目標(biāo)是獲得證據(jù)證實確已向某供應(yīng)商發(fā)

票支付貨款，下面憑證中最有說服力的是：

A.被審者現(xiàn)金日記帳中有一個附有付款憑單的記錄。

B.一張注銷(canceled)支票，曾交給供應(yīng)商并有發(fā)票可查，包括在審計人員直接從銀行

取得的銀行對帳單中。

C.顯示對發(fā)票付款的應(yīng)付帳款明細(xì)帳。

D.印有“已付款”字樣的供應(yīng)商原始發(fā)票，并有發(fā)票號可查

28.下列哪項闡述不屬于期中報告的優(yōu)點：

A.縮短撰寫最終報告的時間

B.期中報告可以方便及時溝通關(guān)注有關(guān)信息

C.期中報告是非正式的，可以口頭交流

D.正式的書面期中報告在某些情況下可以取代最終報告

29.內(nèi)部審計工作完成以后必須撰寫審計報告。依據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)，審計報告的審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容

包括：

A.審計結(jié)果原因說明

B.以審計過程中未涉及的控制弱點為中心的相關(guān)事實說明

C.審計過程中形成的所有事實與觀點說明

D.關(guān)系被審計部門未來利益的事項說明

30.在對某公司工資部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制弱點，這些弱點以及建議采取的更正測試

都在內(nèi)部審計報告中寫明，這一報告對于公司的什么人最有用：

A.財務(wù)主管(treasurer)

B.董事會的審計委員會

’C.工資部門經(jīng)理

rD.董事長

31.EDP運行的應(yīng)急措施計劃應(yīng)該包括適當(dāng)?shù)膫浞輩f(xié)議。當(dāng)重要的運行要求計算機資源立即

利用時，下列哪項協(xié)議被認(rèn)為是過于依賴供應(yīng)商：

A.“熱站”協(xié)議

B.“冷站”協(xié)議

C.“冷站和熱站”協(xié)議

D.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的過剩能力

32.某卡車運輸公司將新設(shè)?個車輛維修中心，公司將施工業(yè)務(wù)承包給了第三方?？ㄜ囘\輸

公司的一名審計師受命調(diào)杳承包商是否有超額收費現(xiàn)象.在審查完承包合同以后，審計師建

議不要開展針對施工承包合同的審計。審計師之所以提出該建議，最有可能是因為以下哪種

原因？

A.合同沒有包括審計權(quán)條款；

B.公司按固定合同價格應(yīng)用承包商的服務(wù)；

C.承包商的開票系統(tǒng)包括全面的編輯例行程序，可以發(fā)現(xiàn)超額收費問題；

D.上車運輸公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)己將票面金額與合同條款進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)可能存在的

超額收費問題。

33.某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目

和小量的大金額項目構(gòu)成，根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷：

A.樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性

質(zhì)；

rB.樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評價抽樣結(jié)果；

'C.樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具；

D.以上答案均不正確。

34.實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計執(zhí)行官決定將最終審計報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公

司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計報告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行

官選擇將這一報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發(fā)送給審計委員會和外

部審計師的最可能原因是；

rA.向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計師發(fā)送審計報告是出于禮貌

B.審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；

C.財務(wù)報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動；

D.管理機構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。

35.審計人員從個人工時卡片追查至工資成本分配，并從工資成本分配的總額追查至各在產(chǎn)

品帳戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計程序能證實的是：

A.在產(chǎn)品帳戶中不包括沒有根據(jù)的工資成本。

B.個人工時卡片經(jīng)過王當(dāng)批準(zhǔn)。

C.工資成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品帳戶中。

D.僅根據(jù)實際工作時間向職員支付工資。

36.下列哪項措施能夠保護公司的重要信息數(shù)據(jù)不受病毒侵襲？

A嚴(yán)格電腦部門員工的招聘政策；

B.防火墻軟件:

C.技術(shù)安全措施，配合小心謹(jǐn)慎的管理政策;

D.硬件、軟件和數(shù)據(jù)庫的實物保全措施。

37.當(dāng)前為付款活動的審計表明在應(yīng)付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多

折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分

的審計時間已超過了預(yù)計，內(nèi)部審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、

購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易的系統(tǒng)資料。

目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細(xì)測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各

種錯誤的原

因還未查明。內(nèi)部審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是：

rA.詢問處理應(yīng)付賬款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。

B.擴大樣本最，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同

'C.集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

D.在給管理當(dāng)局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不做

出結(jié)論

38.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412,中位數(shù)

為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且:

A.負(fù)傾斜：

B.正傾斜；

C.對稱傾斜：

D.在均值和中值之間平均分布

39.內(nèi)部審計師編制工作底稿主要有利于:

A.外部審計師

B.內(nèi)部審計活動；

C.業(yè)務(wù)客戶；

D.管理高層。

40.某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。

由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工

程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：

A.頭腦風(fēng)暴法；

B.作業(yè)研究法；

'C.毀壞！然后精煉；

D.愛迪生法。

41.回復(fù)內(nèi)部審計師提出的問題的回函屬于：

A.實物證據(jù)

B.聲明證據(jù)

C.文件證據(jù)

D.分析性證據(jù)

42.某公司希望改善春針在某新設(shè)業(yè)務(wù)部門的業(yè)績衡量指標(biāo)。以下哪種考核方法最有可能為

此目的提供有用信息？

A.職能考核

B.競爭考核

C.一般考核

D.內(nèi)部考核

43.一公司正致力于開發(fā)一個新的工資軟件包。公司的員工是按小時付薪的，在忙季還會有

加班津貼。在淡季，員工會有帶薪假期。公司有一個工資保證金方案，員工可以不必向各種

慈善機構(gòu)捐款。

對于這個新工資軟件包的程序測試就在系統(tǒng)開發(fā)生命周期的哪一階段進(jìn)行。

A.設(shè)計階段

B.構(gòu)造階段

C.分析階段

D.實施階段

44.從一個遠(yuǎn)程終端向一個實時系統(tǒng)的主機程序傳送工資表主文件更新。用于確保準(zhǔn)確傳輸

的控制機制為那一項。

A.回送檢驗

B.保護環(huán)

’C.散列總和

D.集成測試工具

45.一家歷史悠久的保險公司擁有4500名職工和150個銷售辦事處。10年來，該公司一直

使用一個只有低速終端鏈接的大型主機系統(tǒng)，為區(qū)域辦事處和公司分析人員提供支持。該公

司推銷個人和團體的人壽保險以及投資產(chǎn)品。由于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換費用高且傳送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以進(jìn)入主機系統(tǒng)。

考慮到要在今后的年內(nèi)將公司的市場份額增加15%,管理人員認(rèn)為缺乏響應(yīng)系統(tǒng)是?個非

常棘手的問題。他們認(rèn)為，如果公司對于保險持有者和新客戶的要求反應(yīng)更迅速，則成長目

標(biāo)是可以實現(xiàn)的。

每個人都同意用戶需要以更快的速度獲取保險信息，但是就如何實現(xiàn)這一點卻無法達(dá)成一致

意見。關(guān)于提高訪問速度和支持新的應(yīng)用，最受歡迎的方法有兩個。一是在升級后的主機上

整合現(xiàn)有的獨立數(shù)據(jù)庫，二是在基于局域網(wǎng)(LAN)的個人計算機上安裝通信軟件使數(shù)據(jù)庫

查詢標(biāo)準(zhǔn)化，并將其發(fā)送至總部。甚至公司的250名信息系統(tǒng)專業(yè)人員都平均分為兩個陣

營，分別支持這兩個備選方案。

只在公司分部的局域網(wǎng)中維護所有保險信息的缺點為—O

A.增加通信成本和訪問時間

B.降低地方數(shù)據(jù)的可用性

C.遏制公司分部的快速成長

D.增加編譯匯總保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)的難度

46.一家歷史悠久的保險公司擁有4500名職工和150個銷售辦事處。10年來，該公司一直

使用一個只有低速終端鏈接的大型主機系統(tǒng)，為區(qū)域辦事處和公司分析人員提供支持。該公

司推銷個人和團體的人壽保險以及投資產(chǎn)品。由于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換費用高且傳送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以進(jìn)入主機系統(tǒng)。

考慮到要在今后的年內(nèi)將公司的市場份額增加15%,管理人員認(rèn)為缺乏響應(yīng)系統(tǒng)是一個非

常棘手的問題。他們認(rèn)為，如果公司對于保險持有者和新客戶的要求反應(yīng)更迅速，則成長目

標(biāo)是可以實現(xiàn)的。

每個人都同意用戶需要以更快的速度獲取保險信息，但是就如何實現(xiàn)這一點卻無法達(dá)成一致

意見。關(guān)于提高訪問速度和支持新的應(yīng)用，最受歡迎的方法有兩個。一是在升級后的主機上

整合現(xiàn)有的獨立數(shù)據(jù)庫，二是在基于局域網(wǎng)(LAN)的個人計算機上安裝通信軟件使數(shù)據(jù)庫

查詢標(biāo)準(zhǔn)化，并將其發(fā)送至總部。甚至公司的250名信息系統(tǒng)專業(yè)人員都平均分為兩個陣

營，分別支持這兩個備選方案。

只在一臺計算機上維護所有保險信息的缺點為—o

A.導(dǎo)致對地方數(shù)據(jù)進(jìn)行地方自治

B.增加通信成本和訪問時間

'C.無法充分利用星型通信網(wǎng)絡(luò)

D.需要在站點間更新傳播

47.一家歷史悠久的保險公司擁有4500名職工和150個銷售辦事處。10年來，該公司一直

使用一個只有低速終端鏈接的大型主:機系統(tǒng)，為區(qū)域辦事處和公司分析人員提供支持。該公

司推銷個人和團體的人壽保險以及投資產(chǎn)品。由于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換費用高且傳送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以進(jìn)入主機系統(tǒng)。

考慮到要在今后的年內(nèi)將公司的市場份額增加15%,管理人員認(rèn)為缺乏響應(yīng)系統(tǒng)是?個非

常棘手的問題。他們認(rèn)為，如果公司對于保險持有者和新客戶的要求反應(yīng)更迅速，則成長目

標(biāo)是可以實現(xiàn)的。

每個人都同意用戶需要以更快的速度獲取保險信息，但是就如何實現(xiàn)這一點卻無法達(dá)成一致

意見。關(guān)于提高訪問速度和支持新的應(yīng)用，最受歡迎的方法有兩個。一是在升級后的主機上

整合現(xiàn)有的獨立數(shù)據(jù)庫，二是在基于局域網(wǎng)(LAN)的個人計算機上安裝通信軟件使數(shù)據(jù)庫

查詢標(biāo)準(zhǔn)化，并將其發(fā)送至總部。甚至公司的250名信息系統(tǒng)專業(yè)人員都平均分為兩個陣

營，分別支持這兩個備選方案。

只在公司分部的局域網(wǎng)中維護保險信息的優(yōu)點是—。

rA.提高公司分部訪問保險數(shù)據(jù)的速度

B.避免由于數(shù)據(jù)分片而導(dǎo)致失控

,C.增加了總部員工對架險信息的訪問

「D.減少在多個站點備，分?jǐn)?shù)據(jù)的需求

48.某內(nèi)部審計師向首席審計執(zhí)行官報告懷疑存在舞弊。首席審計執(zhí)行官將整個情況交給安

全部門。安全部門沒有調(diào)查，也沒有向管理層報告此情況。犯罪者繼續(xù)欺騙組織直至兩年后

偶然被一個直線管理人員發(fā)現(xiàn)。為該首席審計執(zhí)行官選擇一個最適當(dāng)?shù)男袆印?/p>

A.首席審計執(zhí)行官的這一行為是正確的

B.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該和安全部門定期檢查這?事件的進(jìn)展情況

C.首席審計執(zhí)行官本應(yīng)該已經(jīng)實施了調(diào)查

D.首席審計執(zhí)行官本應(yīng)該已經(jīng)解雇了犯罪者

49.一家歷史悠久的保險公司擁有4500名職工和150個銷售辦事處。10年來，該公司一直

使用一個只有低速終端鏈接的大型主機系統(tǒng)，為區(qū)域辦事處和公司分析人員提供支持。該公

司推銷個人和團體的人壽保險以及投資產(chǎn)品。由于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換費用高且傳送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以進(jìn)入主機系統(tǒng)。

考慮到要在今后的年內(nèi)將公司的市場份額增加15%,管理人員認(rèn)為缺乏響應(yīng)系統(tǒng)是一個非

常棘手的問題。他們認(rèn)為，如果公司對于保險持有者和新客戶的要求反應(yīng)更迅速，則成長目

標(biāo)是可以實現(xiàn)的。

每個人都同意用戶需要以更快的速度獲取保險信息，但是就如何實現(xiàn)這一點卻無法達(dá)成一致

意見。關(guān)于提高訪問速度和支持新的應(yīng)用，最受歡迎的方法有兩個。一是在升級后的主機上

整合現(xiàn)有的獨立數(shù)據(jù)庫，二是在基于局域網(wǎng)(LAN)的個人計算機上安裝通信軟件使數(shù)據(jù)庫

查詢標(biāo)準(zhǔn)化，并將其發(fā)送至總部。甚至公司的250名信息系統(tǒng)專業(yè)人員都平均分為兩個陣

營，分別支持這兩個備選方案。

在一臺計算機中維護保險信息的優(yōu)點是—。

A.提高公司分部訪問保險數(shù)據(jù)的速度

B.促使容量大規(guī)模增長

C.避免由于數(shù)據(jù)分片而導(dǎo)致失控

D.為所有用戶提高系統(tǒng)可用性

50.一家歷史悠久的保險公司擁有4500名職工和150個銷售辦事處。10年來，該公司一直

使用一個只有低速終端鏈接的大型主機系統(tǒng)，為區(qū)域辦事處和公司分析人員提供支持。該公

司推銷個人和團體的人壽保險以及投資產(chǎn)品。由于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換費用高且傳送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以進(jìn)入主機系統(tǒng)。

考慮到要在今后的年內(nèi)將公司的市場份額增加15%,管理人員認(rèn)為缺乏響應(yīng)系統(tǒng)是一個非

常棘手的問題。他們認(rèn)為，如果公司對于保險持有者和新客戶的要求反應(yīng)更迅速，則成長目

標(biāo)是可以實現(xiàn)的。

每個人都同意用戶需要以更快的速度獲取保險信息，但是就如何實現(xiàn)這一點卻無法達(dá)成一致

意見。關(guān)于提高訪問速度和支持新的應(yīng)用，最受歡迎的方法有兩個。一是在升級后的主機上

整合現(xiàn)有的獨立數(shù)據(jù)庫，二是在基于局域網(wǎng)(LAN)的個人計算機上安裝通信軟件使數(shù)據(jù)庫

查詢標(biāo)準(zhǔn)化，并將其發(fā)送至總部。甚至公司的250名信息系統(tǒng)專業(yè)人員都平均分為兩個陣

營，分別支持這兩個備選方案。在現(xiàn)行系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換費用高是因為—。

A.所有用戶在一個星型網(wǎng)絡(luò)中與主機通信

B.所有用戶通過局域網(wǎng)與主機通信

C.用戶在星型網(wǎng)絡(luò)中通過局域網(wǎng)與主機通信

D.系統(tǒng)開發(fā)成本妨礙了網(wǎng)絡(luò)重構(gòu)

51.某內(nèi)部審計職員已連續(xù)第二年被指派對財務(wù)部門進(jìn)行審計，他對保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投

資證券進(jìn)行核證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券都被現(xiàn)任財務(wù)主管在幾年前不適當(dāng)?shù)刈鳛閭€人貸款的抵

押品。上一年該審計職員沒有進(jìn)行完包括對證券的核證和證明在內(nèi)的所有的審計步驟之前就

錯誤地結(jié)束了審計，當(dāng)時審計經(jīng)理也錯誤地結(jié)束了復(fù)核。當(dāng)這一年錯誤被發(fā)現(xiàn)后，審計經(jīng)理

認(rèn)為“這雖然是錯誤，但貸款已經(jīng)償還，證券已被歸還，他們已糾正了控制弱點，并保證以

后不會再發(fā)生此類事情，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧”。

該內(nèi)部審計職員在決定要不要將這一情況報告時應(yīng)該考慮到：

A.證券被不正當(dāng)?shù)赜米鞯盅航?/p>

B.錯誤在于結(jié)束了未完成的工作

'C.貸款的償還和證券的歸還

rD.控制弱點的糾正

52.某審計發(fā)現(xiàn)如下：

某資金預(yù)算中包括用于購置11輛新車的資金。在對使用記錄的審查中發(fā)現(xiàn)在車隊70輛車

中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已分配給各個小組使用，每個小組的

使用差別很大。沒有政策要求在高使用率和低使用率小組之部輪換車輛。而且缺少分配車輛

的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可能導(dǎo)致購置不需要的車輛。

根據(jù)這一審計發(fā)現(xiàn)，審計人員應(yīng)向管理當(dāng)局建議：

rA.將每季節(jié)至少行使2500公里作為將車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)

B.建立定期在用戶間輪換車輛的制度

C.將預(yù)定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸能力被合理解釋或已被利用為止

D.在內(nèi)部審計人員對其他計劃審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算

53.下列哪一項恰當(dāng)闡釋了特定審計目標(biāo)：

A.觀察實物存貨數(shù)量

B.明確存貨能否滿足計劃生產(chǎn)的需求

C.通過計算生產(chǎn)線的存貨退庫率確定是否存在過時存貨

D.在審計報告中包含stockout信息

54.根據(jù)下面的資料問答問題

內(nèi)部審計部門計劃對制造業(yè)操作實施審計。審計目標(biāo)是⑴評估執(zhí)行指定任務(wù)的業(yè)績質(zhì)量(2)

確認(rèn)有關(guān)職員安全方面的法律法規(guī)要求是否得到正確地執(zhí)行(3)確認(rèn)制造業(yè)中使用的固定資

產(chǎn)是否在會計記錄中正確反映。

為了實現(xiàn)目標(biāo)(3),下列哪項審計程序中最有效：

A.與會計部門職員會談。

B.檢查制造業(yè)過程中使用的固定資產(chǎn)成本的文檔。

,C.觀察制造業(yè)過程中使用的固定資產(chǎn)并追查至固定資產(chǎn)明細(xì)帳

D.從固定資產(chǎn)明細(xì)帳中抽取樣本重新計算折舊。

55.使用下列奧料回答問題：

某公司有兩大制造系統(tǒng)。各系統(tǒng)均包括兩大制造工序和?個獨立的包裝工序，兩大系統(tǒng)的制

造工序均相同。使用的原對料包括鋁、制塑原料、各種化學(xué)物品和溶劑。在一些操作過程中

存在污染現(xiàn)象，如原料處理和貯存，經(jīng)特殊處理的化學(xué)制品的使用，完工產(chǎn)品的處理和偌存,

在廢品中亦包括一些有害物質(zhì)，無需廢品均運至當(dāng)?shù)乩畛鋱?，公司外部有一廢物處理商

處理、貯存、經(jīng)營所有的有害廢品。

管理當(dāng)局了解其必須遵循環(huán)境保護法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制訂了一項環(huán)境政策，其中要

求其每個職員必須遵守環(huán)境保護法。

內(nèi)部審計部門開展環(huán)境審計的優(yōu)勢是：

A.現(xiàn)有的獨立性與權(quán)威性；

B.可以利用的技術(shù)專長；

C.不強調(diào)財務(wù)方面；

D.內(nèi)部審計工作可以架密。

56.與適時生產(chǎn)系統(tǒng)(JIT)相關(guān)的風(fēng)險包括：

A.潛在增加了完工產(chǎn)品存貨的提早報廢：

B.材料處理設(shè)備成本過高；

C.殘次產(chǎn)品返工成本可能增高；

D.過分依賴有效供應(yīng)商的風(fēng)險。

57.根據(jù)下面的資料回答問題

內(nèi)部審計部門計劃對制造業(yè)操作實施審計。審計目標(biāo)是⑴評估執(zhí)行指定任務(wù)的業(yè)績質(zhì)量(2)

確認(rèn)有關(guān)職員安全方面的法律法規(guī)要求是否得到正確地執(zhí)行(3)確認(rèn)制造業(yè)中使用的固定資

產(chǎn)是否在會計記錄中正確反映。

為了實現(xiàn)目標(biāo)(2),下列哪項審計程序中最有效：

A.與行政管理當(dāng)局成員會談。

B.檢查有關(guān)系統(tǒng)設(shè)計和運行情況的文檔并觀察操作過程中對法規(guī)的遵循情況

C.要求由政府管制部門進(jìn)行檢查。

D.審查意外事故報告。

58.高層管理人員要求對公司的員工福利制度進(jìn)行符合性審計，下列哪項目標(biāo)是內(nèi)部審計師

和高層管理人員共同關(guān)注的首要目標(biāo)。

A.公司的效益水平能夠滿足公司的需求；

B.個人項目的實施符合公司政策和政府規(guī)定；

’C.參與水平?jīng)Q定個人項目的持續(xù)性；

D.不恰當(dāng)?shù)母＠Ц督痤~正確，支付及時。

59.在對某公司配送中心驗收職能的審計中發(fā)現(xiàn)收貨控制不充分，下列哪項屬于對驗收職能

的適當(dāng)控制：

A.保證充分的職責(zé)分離，倉庫驗收人員的工作獨立于倉庫經(jīng)理。

B.保證倉庫驗收部門有采購定單副本，且只含單位信息，而沒有價格和數(shù)量信息。

「C.要求所有的收貨都經(jīng)過倉庫經(jīng)理批準(zhǔn)。

D.保證倉庫驗收部門行原始采購定單的真實副本(atruecopyofthe

originalpurchaseorder),

60.某內(nèi)部審計師正對采購與應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營審計。審計目標(biāo)在于確定該系統(tǒng)中有利

于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計人員作出改進(jìn)電子數(shù)據(jù)交

換(EDI)的建議？

工.只有一小筆業(yè)務(wù)：II.存在具有時間敏感性的及時購貨環(huán)境；IH.大批量的常規(guī)購貨;

IV.與同一供貨商有多次交易。

A.只有工;

B.只有n和iv；

c.工和in；

D.n,ni和w。

61.使用下列資料回答問題：

某公司有兩大制造系統(tǒng)。各系統(tǒng)均包括兩大制造工序和一個獨立的包裝工序，兩大系統(tǒng)的制

造工序均相同。使用的原利料包括鋁、制塑原料、各種化學(xué)物品和溶劑。在一些操作過程中

存在污染現(xiàn)象，如原料處理和貯存，經(jīng)特殊處理的化學(xué)制品的使用，完工產(chǎn)品的處理和儲存,

在廢品中亦包括一些有害物質(zhì)，無害廢品均運至當(dāng)?shù)乩畛鋱觯就獠坑幸粡U物處理商

處理、貯存、經(jīng)營所有的有害廢品。

管理當(dāng)局了解其必須遵循環(huán)境保護法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制訂了一項環(huán)境政策，其中要

求其每個職員必須遵守環(huán)境保護法。

在訂多國家產(chǎn)生有害廢物的公司自始至終對其廢物承擔(dān)表（T.。公司的潛在風(fēng)險在于使用外部

廢物處理商來處理有關(guān)廢物。

在對外部處理商審計時應(yīng)采用哪個步驟？

A.檢查處理商在有害材料方面的文件資料；

B.檢查處理商的償債能力；

C.檢查處理商的應(yīng)急反應(yīng)計劃；

rD.所有上述步驟。

62.公司應(yīng)用何種技術(shù)才能確定廣播、電視和報紙等廣告媒體如何結(jié)合才能使銷售得到最大

增加，并使公司的公眾形象得到最佳改善？

A.帕累托（PARETO）分析

B.價值分析

C.線性回歸

D.馬爾可夫（MARKOV）分析過程

63.根據(jù)下列資料回答

某城市的內(nèi)部審計主管剛剛與審計委員會開了?個年度會議，審計委員會表示希望內(nèi)部審計

部門將下面兩個項目作為他們下一年經(jīng)營審計的一部分加以審查：

1.該城市完成的“裁員”最終是否使得職員數(shù)達(dá)到“合理水平”？審計委員會提出審查幾個地區(qū)

會是適當(dāng)?shù)?，并且這將為他們關(guān)注的問題提供初步依據(jù)。

2.該城市為增加短期現(xiàn)金流量而進(jìn)行的長期決策是次優(yōu)的嗎？審計委員會還特別地建議內(nèi)

部審計部門對負(fù)責(zé)該城市公共汽車線路運營的運輸部門實施一次經(jīng)營審計。

以下陳述對審計委員會考慮的第一個審計領(lǐng)域而言是正確還是錯誤。

盡管該項審計是由審計委員會提出的要求，但仍應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果正式投送給有關(guān)部門的經(jīng)理

和市政官員：

A.正確

B.錯誤

C.不完全正確

D.不完全錯誤

64.在評估證據(jù)的說服力時，下列說法不正確的是：

1A.采用內(nèi)部保存的證據(jù)而不是向第三方進(jìn)行書面詢問來證實。

rB.采用較強控制下生成的證據(jù)而不是較弱的控制下生成的證據(jù)。

CC.通過審計人員的個人知識而不是來自第三方的函證來了解情況。

D.取外部證據(jù)而不是內(nèi)部證據(jù)。

65.一位客戶在答竟對6月30日應(yīng)收款余額的函證時表示，被函證的應(yīng)付帳款已經(jīng)通過6

月20

日簽發(fā)并郵寄的支票支付，審計人員查了7月份現(xiàn)

金收入的過帳后發(fā)現(xiàn)該筆付款已于7月13日記錄，那么，審計人員下一步應(yīng)該：

A.要求將該筆付款調(diào)整至6月份。

rB.比較存款憑條和接收支票的記錄。

C.從開出的發(fā)票追查至相關(guān)的運輸憑證以及存貨記錄，比較送貨日期與開票日期來確定

適當(dāng)?shù)钠陂g

D.索取7月份銀行對帳單并通過審查相關(guān)憑證調(diào)整6月份在途存款和未到期支票。

66.根據(jù)下列資料回答

某城市的內(nèi)部審計主管剛剛與審計委員會開了一個年度會議，審計委員會表示希望內(nèi)部審計

部門將下面兩個項目作為他們下一年經(jīng)營審計的一部分加以審查：

1.該城市完成的“裁員”最終是否使得職員數(shù)達(dá)到“合理水平”？審計委員會提出審查幾個地區(qū)

會是適當(dāng)?shù)模⑶疫@將為他們關(guān)注的問題提供初步依據(jù)。

2.該城市為增加短期現(xiàn)金流量而進(jìn)行的長期決策是次優(yōu)的嗎？審計委員會還特別地建議內(nèi)

部審計部門對負(fù)責(zé)該城市公共汽車線路運營的運輸部門實施一次經(jīng)營審計。

盡管有很多爭論，但內(nèi)部審計主管仍決定對這兩個領(lǐng)域?qū)嵤┏醪秸{(diào)查來證實審計委員會的第

一點考慮。那么在實施初步調(diào)查時，下列程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

rA.與行政管理當(dāng)局會晤，確認(rèn)、“合理水平”的部門，無論確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是否存在。

B.與部門經(jīng)理會晤，確認(rèn)他們用來縮減經(jīng)營預(yù)算的方法。

CC.使用風(fēng)險分析并選擇兩個帳戶余額存在潛在錯報風(fēng)險最大的部門。

D.制定能夠用于收集職員工作態(tài)度方面客觀信息的初步調(diào)查問卷

67.根據(jù)下列資料回答

某城市的內(nèi)部審計主管剛剛與審計委員會開了一個年度會議，審計委員會表示希望內(nèi)部審計

部門將下面兩個項目作為他們下一年經(jīng)營審計的一部分加以審查：

1.該城市完成的“裁員”最終是否使得職員數(shù)達(dá)到“合理水平”？審計委員會提出審杳幾個地區(qū)

會是適當(dāng)?shù)?，并且這將為他們美注的問題提供初步依據(jù)。

2.該城市為增加短期現(xiàn)金流量而進(jìn)行的長期決策是次優(yōu)的嗎？審計委員會還特別地建議內(nèi)

部審計部門對負(fù)責(zé)該城市公共汽車線路運營的運輸部門實施一次經(jīng)營審計。

在與審計職員開會討論實施這種審計的可能性時，一位職員建議審計部門應(yīng)該收集有關(guān)職員

的工作態(tài)度和曠工變動情況的統(tǒng)計資料，另一位職員則認(rèn)為這些資料并不重要，因為⑶它

們是不可測量的，（b）它們不具有相關(guān)性一只有結(jié)果是相關(guān)的。關(guān)于這些爭論，下列陳述

正確的是：

A.職員的工作態(tài)度無法被客觀地測量

rB.工作業(yè)績和成果比職員的工作態(tài)度更容易而且更準(zhǔn)確地被測量

C.由于職員曠工情況比職員的工作態(tài)度更容易測量，因此審計人員應(yīng)該僅收集曠I情況

方面的證據(jù)

D.以上三項都對

68.在一次確認(rèn)廢水排放質(zhì)量的控制的面談中，當(dāng)被問到保證采集和分析樣本的控制時，負(fù)

責(zé)的雇員僅僅提到部門程序。在內(nèi)部審計師的經(jīng)驗中，這種操作應(yīng)該保持一種記錄，記錄所

有的樣本、實施分析的種類以及結(jié)果是否應(yīng)該向管理層或管制機構(gòu)報告。由于某種原因，這

些雇員不愿意討論這個方面的詳細(xì)責(zé)任。在這種情況下，內(nèi)部審計師最好的做法是：

A.繼續(xù)面談，討論該雇員任務(wù)的其他要素，周期性地回到樣本和分析結(jié)果的話題；

B.敘述內(nèi)部審計師在其他工廠看到的情況，告訴雇員這個記錄是必要的；

C.接受雇員提供的信息，記錄這么一個觀察發(fā)現(xiàn)：存在適當(dāng)?shù)目刂?

D.和該雇員的上級面淡，詳細(xì)討論被審計人的任務(wù)c

69.一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該：

A.只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；

B.是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源：

C.幫助評價內(nèi)部控制的效果；

D.獨立于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。

70.一個給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下，樣本規(guī)

模將：

A.會增加，如果內(nèi)部審計師決定接受更多的得出錯誤結(jié)論的風(fēng)險，即當(dāng)控制事實上是無

效的，而得出的結(jié)論是有效的；

B.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)總體變動度是試點樣本變動度的兩倍，樣本量也將是兩倍；

C.會減少，如果內(nèi)部審計師提高可容忍誤差率；

D.當(dāng)抽樣風(fēng)險增加時,樣本量也增加。

71.在準(zhǔn)備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)

勢：

A.抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)

B.提供抽樣風(fēng)險的數(shù)量性測量；

C.將非抽樣風(fēng)險降低到最小；

D.降低可容忍誤差水平。

72.環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方

案，而內(nèi)部審計師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴

大經(jīng)營的方法。內(nèi)部審計師將如何解決這種差異：

A.接受已提議的糾正措施；

B.將爭議上報管理高層，引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計師的意見;

c.向?qū)徲嬑瘑T會報告管理部門采取了不適當(dāng)?shù)男袆樱?/p>

D.接受短期可行的改正措施，但堅持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計師的方案。

73.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識到外部審計師較之內(nèi)部審計師

有優(yōu)勢，這是由于：

rA.外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解；

B.外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工

rC.外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；

rD.內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

74.給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭執(zhí)，以下哪項內(nèi)部審計活動不恰當(dāng)：

A.與董事會會面確保審計章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問題以及以后可能發(fā)生的類似問

題；

rB.若分歧不能消除，則向董事會報告；

C.與首席執(zhí)行官與主計長一起檢查既定的審計工作計劃，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方

案；

D.向業(yè)務(wù)客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計活動將不對該部門開展成本--效益

審計。

75.以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)：

rA.業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔?；僅向主計長報告

B.業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計工作安排所需要的記錄；向董事會報告

C.業(yè)務(wù)客戶要求審計工作推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計長報告

D.業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計師與主要的客戶接觸，而這是用以考評評價經(jīng)營效率的績效審

計的組成內(nèi)容；鑒于經(jīng)營審計關(guān)注的就是經(jīng)營的效率，因而不需要報告

76.應(yīng)付賬款的測驗是為了確定錯誤率是否在0.5

%的既定政策范圍內(nèi)。從10,000筆交易的應(yīng)付賬款中隨機選擇100筆，使用95

%的置信水平。結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)錯誤。那么能夠以95%的把握得出的一個抽樣結(jié)論是：

A.表明需要再次抽樣。

B.證明應(yīng)付賬款中沒有錯誤。

'C.表明零假設(shè)不成立。

D.不能證明錯誤比率高于0.5%<,

77.某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每

張表列示了50個項目的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數(shù)表

選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁

第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）

A歹UB歹U

7523306852

1432642904

7656265854

2812304978

6422733150

8093804301

2253941240

2945269521

樣本的第五項位于哪：

A.第809頁，第38行。

B.第429頁，第4行:。

C.第331頁，第50行。

D.第68頁，第52行。

78.某審計師在設(shè)計?個分層的、單位均值變量抽樣計劃。下列分層中的哪?項是審計師應(yīng)

該分配給全部樣本量的最大比重：

項目數(shù)預(yù)計均值預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)差累計金額

A.2000$100$9$290000

B.2250$200$4

$450000

C.3000$80$2$240000

D.3100$150$1

$465000

79.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最?。簶颖玖靠扇萑陶`差率樣本誤差率

A.405%2%

B.605%1%

C.804%3%

D.1001%1%

80.某機構(gòu)有兩個生產(chǎn)部門和兩個服務(wù)部門。每個服務(wù)部門為兩個生產(chǎn)部門和其他的服務(wù)部

門提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門成本時，機構(gòu)希望每個服務(wù)部門能夠說明為其他部門提供的服

務(wù)。對于這種做法組織將用以下哪種方法：

A.矩陣代數(shù)

B.回歸分析

'C.博弈論

D.敏感性分析

81.內(nèi)部審計部門制定了一個審計總成本的公式：TC=a+bx+cx2,其中x為審計資源變量。

首席審計執(zhí)行官想根據(jù)x來使審計總成本最小。最恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)是使用：

A.線性規(guī)劃

B.最小二乘法

-C.微積分運算

D.積分運算

82.對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是：

A.基本精確度

B.極差

C.標(biāo)準(zhǔn)差

D.置信區(qū)間

83.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%,意味著有90%的機會是：

A.估計值等于總體均值的真值；

B.實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；

C.標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；

D.實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。

84.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項特征最為重要：

A.工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；

B.工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照；

'C.工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；

rD.工作底稿必須以邏章次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。

85.內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶

同意并實施了修正的程序，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

A.研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施；

B.聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh：

'C.溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D.在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

86.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性：

A.原因；

B.情況陳述；

'C.標(biāo)準(zhǔn)；

D.效果。

87.內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括:

A.有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述;

B.對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述；

’C.對審計期間形成的事實和意見的表述；

D.對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。

88.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一

個'已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能

加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超

過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。

所有采購的商品都被運送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計算機系統(tǒng)，所有新收到

的商品必須與采購訂單相對應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號的收貨單，但是所有的

收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗收報告

中可以看出采購數(shù)量。制作的價格標(biāo)簽的數(shù)目與驗收的商品數(shù)目相等。

供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計算機軟件自動核對供應(yīng)商發(fā)票、采購訂

單以及驗收報告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計算機程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排

一個能取得采購折扣的時旬來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動簽發(fā)和郵寄。如果

三個文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會打印出一份報告并傳遞給應(yīng)付帳款部門以備調(diào)查。審計

人員想要確認(rèn)是否只有當(dāng)采購訂單、驗收報告和供應(yīng)商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內(nèi)時,

程序才正確地批準(zhǔn)購貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計程序在適當(dāng)?shù)钠陂g都可以完成，以下哪項計算

機審計程序能夠提供程序正確運行的最有說服力的證據(jù)：

A.使用通用審計軟件對采購訂單進(jìn)行隨機抽樣，將抽到的樣本追查到供應(yīng)商發(fā)票和收貨

文件

B.在年末運用測試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購訂單，供應(yīng)商發(fā)票和收貨數(shù)量

C.實施系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件（SCARF）審計技術(shù)，自動選取采購訂單金額超過一

定金額限度的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)

D.對整個分析期內(nèi)對審計師提交的測試項目實施整體測試法

89.編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是：

A.記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議；

B.證實內(nèi)部審計師已做的工作；

C.記錄所有員工的姓名；

D.提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。

90.以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能：

A.便于第三方的好核；

B.在審計的計劃、執(zhí)夕亍和復(fù)核中提供幫助；

,C.為審計報告提供主要的證據(jù)支持

D.有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

91.在對該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計時，審計目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出

已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計師確認(rèn)了以下信息：

1.對所有土地價值的獨立評估：2.類似小塊土地的銷售記錄：

3.分析每塊土地的市場價值。以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

A.充分性和相關(guān)性；

B.可靠性和充分性；

1C.相關(guān)性和可靠性；

D.沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。

92.某機構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的

停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨

量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)

用：

A.過程研究法；

B.價值分析法；

C.屬性列表法；

D.頭腦風(fēng)暴法。

93.由內(nèi)部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應(yīng)對意見進(jìn)行表達(dá)：

A.審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表；

B.外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作；

C.對某領(lǐng)域開展全面審計;

D.意見會改善與溝通讀者的溝通。

94.以下哪項審計的要素不總是需要的：

A.對業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述；

B.確認(rèn)所審核活動的陳述；

C.有關(guān)的事實陳述；

D.對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。

95.在一個系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動和轉(zhuǎn)換的圖形標(biāo)志稱為:

A.活動圖

B.程序結(jié)構(gòu)圖

rC.概念上的數(shù)據(jù)模型

D.數(shù)據(jù)流程圖

96.當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

A.直到審計范圍限制消除后才實施審計?

B.將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通

C.對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；

D.對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。

97.以下哪項不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中：

A.審核時間；

B.業(yè)務(wù)目標(biāo)；

C.未經(jīng)審核的活動；

D.所開展的工作的性質(zhì)和程度。

98.審計師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項內(nèi)容做出,

A.證據(jù)的相關(guān)性;

B.證據(jù)的充分性；

'C.證據(jù)的有力程度；

D.證據(jù)的權(quán)威性。

99.關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容？

A.倉庫標(biāo)明為“退貨”的商品

B.現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣

'C.向客房退款的信用卡憑證

D.客戶填寫并署名的退貨表格。

100.某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物

品購買后，在存貨帳上記入一個總數(shù)。平時，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。

每次補充時，則從倉庫領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實踐的低耗品成本記入車間的制造費用。針

對以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)：

A.把箱子放回倉庫；

B.要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較；

'C.在正常的工作時間把箱子鎖起來；

D.低成本的小體積物品，不必使用上述控制。

101.ABC是一家擁有52個分店的零售商，其市場部的責(zé)任是：

?進(jìn)行市場調(diào)查；

?建議新分店的開業(yè)地點；

?訂購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格；

?針對每類產(chǎn)品進(jìn)行促銷和廣告宣傳；

?決定特殊銷售商品的價格。

市場部對每類產(chǎn)品都設(shè)有單獨的產(chǎn)品經(jīng)理。市場部經(jīng)理為每位產(chǎn)品經(jīng)理提供一個采購預(yù)算。

為了讓產(chǎn)品經(jīng)理更加了解.自己負(fù)責(zé)產(chǎn)品的相關(guān)知識，并與供應(yīng)商建立良好關(guān)系，公司在各類

產(chǎn)品間對產(chǎn)品經(jīng)理并不實行輪換。市場部的一個小組負(fù)責(zé)市場調(diào)查。

除了訂貨和定價，產(chǎn)品經(jīng)理還決定產(chǎn)品交付的時間和方式。產(chǎn)品都統(tǒng)?運送到配送中心，在:

那里驗收產(chǎn)品，在產(chǎn)品上標(biāo)明零售價，并且將產(chǎn)品分配送至各商店。通過掃描收據(jù)生成驗收

文件，經(jīng)掃描商品的編號應(yīng)與貼在產(chǎn)品上的價格標(biāo)簽一致。產(chǎn)品一般在配送中心放置12至

72個小時，然后用卡車送到每個商店。由于收貨在配送中心進(jìn)行記錄，因此公同發(fā)現(xiàn)沒有

必要在每個分店都設(shè)置驗收職能。

公司根據(jù)每個產(chǎn)品經(jīng)理所負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售量和凈利潤對他們進(jìn)行綜合評估。很多產(chǎn)品具有季

節(jié)性，個別分店經(jīng)理可以要求將季節(jié)性產(chǎn)品“處理”來為下一季產(chǎn)品騰出空間。在市場部經(jīng)理

提出預(yù)算之外的采購申請必須由市場部經(jīng)理批準(zhǔn)。下列關(guān)于這一控制措施的敘述正確的是：

工.可以用來使稀缺的組織資源得到最有效的配置。

II.是一項發(fā)現(xiàn)式控制。

III.不必要，因為每個產(chǎn)品經(jīng)理都根據(jù)其創(chuàng)造的利潤來評估，這樣的控制是多余的。

A.H和III。

B.工、II和III。

C.只有工。

D.只有ni°

102.以下哪項足電子工作底稿的不足？

rA.每名內(nèi)部審計師必須配有個人電腦。

B.關(guān)鍵的工作底稿仍然必須打印和歸檔。

C.互相索引更難。

D.要求進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)。

103.在審查差旅費和招待贄時，注冊內(nèi)部審計師對某經(jīng)理人員某項已償付差旅費用的支出用

途有疑問。該經(jīng)理人員答應(yīng)對這筆支出不視為合法支出并彌補這筆有問題的支出數(shù)額。若經(jīng)

理人員作出的承諾有效，則內(nèi)部審計師：

A.可以忽視非商業(yè)支出的原有費用水平；

B.應(yīng)當(dāng)立即通知稅務(wù)局；

'C.應(yīng)當(dāng)將此審計結(jié)果記錄于審計報告；

D.應(yīng)當(dāng)建議該經(jīng)理人員將有問題差旅支出的部分頻繁飛行里程涂改掉。

104.在?次高級管理人員的年末計劃會上，內(nèi)部審計主管得知有關(guān)公司某?存貨成本系統(tǒng)的

審計報告草案近期引起了會計方面的爭議。該審計報告提出對該部分存貨系統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯

進(jìn)行相應(yīng)的重大調(diào)整。審計結(jié)論表明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)的其他六個生產(chǎn)部門也需作相應(yīng)

的存貨記錄調(diào)整。據(jù)首席財務(wù)官(CFO)稱，共計七個部門需要作出調(diào)整，這將是財務(wù)報告的

重大調(diào)整。CFO問/內(nèi)部審計師計算調(diào)整額所使用的方法后，要求內(nèi)部審計主管在充分考

慮審計結(jié)論的各方面影響后再遞交審計報告，內(nèi)部審計主管直接向CFO報告。由于審計報

告仍處于有待管理當(dāng)局發(fā)表意見的階段，審計委員會還沒有評價該項審計。

內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取下列哪一行動？

CA.計劃年終以后重新檢查各個部門的存貨成本系統(tǒng)；

CB.取回送交管理當(dāng)局審核并提出意見的所有審計報告草稿的復(fù)印件；

rC.告知高層管理人員，不實財務(wù)報告是不被接受的；

D.主動對所有地方的存貨估價所作結(jié)論的相關(guān)依據(jù)進(jìn)行檢查。

105.評價某人的工作質(zhì)量，下面哪個作法不好？

A.評價工作結(jié)果，以判定工作是否完成

B.由多人評價以提高可靠性

C.使用多項標(biāo)準(zhǔn)，因為每個職員要做好多事情

D.評價職員的品性，如態(tài)度、智力或這個人是否可靠

106.在一次高級管理人員的年末計劃會上，內(nèi)部審計主管得知有關(guān)公司某一存貨成本系統(tǒng)的

審計報告草案近期引起了會計方面的爭議。該審計報告提出對該部分存貨系統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯

進(jìn)行相應(yīng)的重大調(diào)整。審計結(jié)論表明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)的其他六個生產(chǎn)部門也需作相應(yīng)

的存貨記錄調(diào)整。據(jù)首席財務(wù)官(CFO)稱，共計七個部門需要作出調(diào)整，這將是財務(wù)報告的

重大調(diào)整。CFO詢問了內(nèi)部審計師計算調(diào)整額所使用的方法后，要求內(nèi)部審計主管在充分

考慮審計結(jié)論的各方面影響后再遞交審計報告，內(nèi)部審計主管直接向CFO報告。由于審計

報告仍處「有待管理當(dāng)局發(fā)表意見的階段，審計委員會還沒有評價該項審計。假定年末計劃

會后，同一天內(nèi)部審計主管與審計委員會見面，下列哪項不是內(nèi)部審計主管的職責(zé)？

CA.向?qū)徲嬑瘑T會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)的決定；

「B.強調(diào)重大審計發(fā)現(xiàn)和提出建議，并就己審批的審計工作計劃進(jìn)行報告；

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與CFO碰面結(jié)果，及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案；

D.在將審計結(jié)果報告給審計委員會之前設(shè)法解決存貨問題

107.某公司為首都地區(qū)的化工廠提供晶體管、導(dǎo)管以及其它特定產(chǎn)品。依據(jù)季度銷售報告制

定的庫存再訂購決策必須經(jīng)過銷售副總裁的核準(zhǔn)。公司的銷售隊伍士氣高漲，薪資支付水平

很高；一般而言，優(yōu)秀銷售人員的傭金大大高于基本工資?，F(xiàn)場銷售人員通過便攜電腦簽發(fā)

訂單。所有脫銷的產(chǎn)品都得到及時標(biāo)注。一旦存貨水平低與最低存貨標(biāo)準(zhǔn)就必須進(jìn)行再訂貨。

公司產(chǎn)品更新?lián)Q代迅速，而且一旦過時就亳無價值。公司雇傭職業(yè)存貨服務(wù)機構(gòu)管理年度存

貨。所有的計算信息都提供給公司做帳與平衡。過去幾年，公司在存貨方面損失很大。為了

確定公司過時存貨的數(shù)量，審計人員不可能采取下列哪項程序：

A.確認(rèn)；

B.瀏覽；

'C.重新計算；

D.分析性復(fù)核。

108.對采購職能的審計表明該部門乂在訂購當(dāng)時按多余物資處理的材料；審計人員應(yīng)建議采

取的糾正措施是：

A.所有的請購單都應(yīng)由負(fù)責(zé)任的采購代理批準(zhǔn)。

「B.向使用部門證實對替代原材料的所有定貨。

rC.使用基于歷史成本的再定貨點系統(tǒng)。

CD.編制并分發(fā)有關(guān)多余存貨的定期報告。

109.某公司管理會計為高層管理當(dāng)局編制了一些報告，這些報告詳細(xì)記錄了報告當(dāng)期支出的

基金和每個部門發(fā)生的費用。內(nèi)部審計的職責(zé)將是：

A..保證防止不遵循報告程序現(xiàn)象的發(fā)生。

B.審查支出項目并將其與發(fā)生的費用相核對。

rC.確認(rèn)有無員工未經(jīng)過批準(zhǔn)支出基金。

D.確認(rèn)不充分控制增加了非授權(quán)支出發(fā)生的可能性,

110.管理者教會職工一門新技術(shù)的最好方法是：

A.制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強化計劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎勵

B.采用連續(xù)強化制度，績效提高說給予獎勵

C.實行變動標(biāo)準(zhǔn)的強化計劃、達(dá)到一定等級的給予獎勵

D.不采取任何強化手段，直到職工掌握新的技術(shù)

111.在確定建筑施工延誤索賠的有效性時，最嚴(yán)重的風(fēng)險是以下哪項內(nèi)容？

A.承包商可能在工程竣工之前提交其厭惡索賠要求；

B.承包商的延誤索賠要求可以包括已在工程固定價格部分得到考慮的成本；

C.承包商的延誤索賠要求可以包括分包商對于其應(yīng)得工程余額的估算；

D.承包商的延誤索賠要求可能會低報索賠金額。

112.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算

機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將

儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掠最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下

哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

A.平行模擬；

B.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；

C.抽點打印法；

CD.系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。

113.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷化:情況并更新存貨記錄已有

幾年時間。在進(jìn)行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器

系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授

權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，

上述價格更新方法最有可能

A.降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險

B.降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；

'C.增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；

D.增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

114.在針對某內(nèi)部審計部門開展客戶滿意度調(diào)查時，應(yīng)該衡量評估以下哪些因素？

I.審計小組對被審計領(lǐng)域的了解程度II.審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和有用程度川.內(nèi)部審

計部門的管理質(zhì)量

IV.審計業(yè)務(wù)所定范圍和目標(biāo)的清晰度

A.只有【和II是對的

B.只有n和iv是對的

c.只有【，I【和IV是對的

D.只有I,III和IV是對的

115.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)

部審計師責(zé)任的最佳描述：

rA.擴大審計活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

B.向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；

C.向外部法律顧問咨洵，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確

保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

D.向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可

能存在的舞弊行為。

116.公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀

況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關(guān)這項資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支

持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是：

rA.未來的潛在責(zé)任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢；

rB.如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格

C.在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有己確證的污染；

D.管制機構(gòu)要求購買方確認(rèn)并披露所有實際與潛在的污染情形。

117.在對人事部門進(jìn)行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪

些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效：

A.與項目參加者討論對項目的滿意度；

B.評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向

C.與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度;

D.評估讓員工了解可優(yōu)擇的項目所采用的方法。

118.在內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通時，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計

師對形式要件的控制很有限，但對信息特征給予了充分的控制。以下哪項是編制審計報告的

內(nèi)部審計師忽視的信息特征：

A.信息的順序：

B.報告接收人的性質(zhì)

C.噪聲；

D.以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過。

119.在審計報告存在重大的差錯時，標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計執(zhí)行官：

A.向確保能對業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個人出具書面報告；

rB.向收到最初報告的個人出具書面的報告；

CC.向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息；

D.向依靠最初報告的所有人溝通糾正過的信息。

120.內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量

是50,該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應(yīng)是他選取的第T個樣本項目：

發(fā)票金額累計金額

A.$7985$31374

B.$4108$35482

C.$12305$47787

D.$456$48243

答案部分

一、單項選擇