開題報(bào)告論文題目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范對策—以廣州中信為例學(xué)生姓名準(zhǔn)考證號專業(yè)指導(dǎo)教師職稱學(xué)歷開題報(bào)告內(nèi)容（不少于2000字）：一、研究背景及意義近年來隨著全球化的不斷深入和網(wǎng)絡(luò)的普及，實(shí)體企業(yè)與網(wǎng)絡(luò)電商之間的競爭、實(shí)體企業(yè)與實(shí)體企業(yè)的競爭逐步加劇，由此引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也漸漸增加，人們開始廣泛關(guān)注競爭帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)面對的外部環(huán)境愈加錯(cuò)綜復(fù)雜，那么企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率就會(huì)愈來愈大，事務(wù)所所面對的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)愈來愈嚴(yán)重。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序起著重要作用。然而近年來財(cái)務(wù)信息使用者對于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量漸漸開始產(chǎn)生質(zhì)疑的態(tài)度，這是因?yàn)閷徲?jì)失敗的案例不斷增加，這對于整個(gè)審計(jì)行業(yè)來說都是不小的沖擊。會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要對被審計(jì)單位提供的公司財(cái)務(wù)信息內(nèi)容的可信賴程度與準(zhǔn)確性進(jìn)行評估，并在對公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)后，提出審計(jì)意見。注冊會(huì)計(jì)師之所以需要就其真實(shí)度和公允度對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。是因?yàn)閷Ρ粚徲?jì)單位的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行充分的搜集及剖析。這個(gè)舉措向廣大社會(huì)公眾及財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表信息的可靠程度。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，信息內(nèi)容的不對稱性不斷加劇，審計(jì)的信息內(nèi)容價(jià)值逐漸被公眾所認(rèn)同以及依賴。之所以各企業(yè)對審計(jì)的需求也不斷擴(kuò)大,企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告在現(xiàn)階段受到越來越多的注重,是因?yàn)閲医?jīng)濟(jì)的高速發(fā)展推進(jìn)了各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的興起與發(fā)展。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查研究可以得知，近些年我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所越來越多，事務(wù)所的數(shù)量早已超過了一萬家。如今我國大部分的會(huì)計(jì)信息鑒定服務(wù)均由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)，現(xiàn)階段的審計(jì)工作仍具備其自身的特殊性,不論是財(cái)務(wù)審計(jì)工作出現(xiàn)的差錯(cuò)錯(cuò)誤還是財(cái)務(wù)報(bào)表中的虛假錯(cuò)誤信息都可能使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)激增,進(jìn)而使被審計(jì)單位以及審計(jì)單位都有所損失,而會(huì)計(jì)師事務(wù)所不可推卸其主要的責(zé)任，因此現(xiàn)階段如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制對于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展來說至關(guān)重要。二、國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述（一）國外研究成果DyahEkaariSekarJatiningsih認(rèn)為審計(jì)師的功能失調(diào)性行為可能會(huì)惡化審計(jì)質(zhì)量，并可能對審計(jì)產(chǎn)生影響。已有的一些研究表明，在印度尼西亞，審計(jì)師的能力、專業(yè)精神和工作經(jīng)驗(yàn)對審計(jì)質(zhì)量有積極的影響。AnnisaBudiPurwaningtyas提出了管家概念，管家會(huì)比自我服務(wù)行為更重視親組織的行為，因此往往是集體主義、親組織和值得信任的。從這個(gè)角度來看，審計(jì)人員作為管理者將服務(wù)于他們的公司和利益相關(guān)者的利益，而不會(huì)變得自私，以保持審計(jì)的質(zhì)量。一個(gè)審計(jì)師的積極的個(gè)人特征，包括高水平的能力，也會(huì)導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的提高。MuhammadFaisal,MuthiaPrimaNirmala,Fitriany,SylviaVeronicaandRatnaWardhani指出印度尼西亞政府通過印度尼西亞共和國財(cái)政部頒布了一項(xiàng)關(guān)于印度尼西亞審計(jì)員任期和輪換的條例，由于任期越來越長，審計(jì)師會(huì)對公司有更多的了解。審計(jì)輪換對審計(jì)質(zhì)量的影響也是如此，他們覺得如果存有審計(jì)輪換，則會(huì)影響到審計(jì)師的獨(dú)立性，從而影響的審計(jì)的執(zhí)行，會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）國內(nèi)研究成果1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀梁文智(2019)簡要介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所被審計(jì)單位主觀上存在著違規(guī)行為的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。審計(jì)機(jī)構(gòu)并未直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理，因而無法有效識別企業(yè)財(cái)務(wù)信息內(nèi)容中的虛假信息。劉小平(2019)在其文章中指出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防范工作中存有的風(fēng)險(xiǎn)。我國大多數(shù)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的對象也大都是中小型的企業(yè),因?yàn)樗鼈兊幕顒?dòng)規(guī)模有限。因此，服務(wù)對象的需求及要求與事務(wù)所的業(yè)務(wù)的發(fā)展水平直接相關(guān),這使任務(wù)難度大大增加。孫益紅(2019)指出事務(wù)所傳統(tǒng)式的審計(jì)工作的主要審計(jì)方法是以審計(jì)人員抽查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表。該方法具有比較強(qiáng)的延遲性、限制性的特點(diǎn)。同時(shí)傳統(tǒng)式的審計(jì)模式增加了審計(jì)人員工作量與工作壓力，因?yàn)樾枰獙徲?jì)人員現(xiàn)場親自抽查審計(jì)，致使工作中很可能出現(xiàn)各種錯(cuò)誤，降低了審計(jì)的效率。郭明慧(2020)扼要闡述了我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀。企業(yè)面臨著許多的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，各種因素影響了企業(yè)的經(jīng)營，并且這些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給審計(jì)工作帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在的審計(jì)項(xiàng)目已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的財(cái)政審計(jì)工作,并且逐步深入到管理的層面,這無疑增添了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。肖蝶張亞蘭(2021)在文章中指出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)監(jiān)管現(xiàn)狀。受罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師數(shù)總體呈上升趨勢。有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年之內(nèi)受罰次數(shù)可能達(dá)到兩次甚至兩次以上。一方面這反映了我國證監(jiān)會(huì)對于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)監(jiān)督和管理的力度逐漸加強(qiáng),另一方面,大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)失敗也反映了有許多問題存在于注冊會(huì)計(jì)師的新興階段。周楊(2022)認(rèn)為部分注冊會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)意識差與責(zé)任心不強(qiáng),會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間存在不正當(dāng)?shù)母偁幮袨?審計(jì)程序以及審計(jì)方法不規(guī)范，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不完善，是我國審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因陳蓮云(2019)在她的文章中簡要論述了會(huì)計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因?，F(xiàn)如今會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生存缺少獨(dú)立性，總依賴于客戶,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入主要來自于客戶支付的審計(jì)報(bào)酬費(fèi)用，工作內(nèi)容主要是對客戶進(jìn)行審計(jì)，這將使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生存和發(fā)展在一定程度上依賴于客戶的需求。何永杰(2019)則認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員缺少審計(jì)知識缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，缺失職業(yè)道德，缺失應(yīng)有的職業(yè)懷疑所造成的。對于那些責(zé)任感比較重的注冊會(huì)計(jì)師來說，道德底線就是他們的工作原則，不能逾越一步。但是道德素質(zhì)不高的注冊會(huì)計(jì)師則不同，注冊會(huì)計(jì)師的道德素質(zhì)的低下使得其原則、道德底線模糊，會(huì)被利益相關(guān)者的利益所誘惑，在審計(jì)工作中鋌而無險(xiǎn)故意違反程序，滿足利益相關(guān)者的利益，從而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。汪麗麗(2020)認(rèn)為未充分了解被審計(jì)單位,沒有遵守注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德要求,審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)是產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),致使審計(jì)失敗的重要原因。褚洪生(2021)則認(rèn)為會(huì)計(jì)師不了解客戶的行業(yè)情況信息內(nèi)容，注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)對象的市場趨勢、行業(yè)背景、競爭情況、社會(huì)誠信度等相關(guān)信息缺乏認(rèn)識和了解，難以從宏觀上把握審計(jì)對象，進(jìn)而增加了風(fēng)險(xiǎn)評估的難度。3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策苗璐璐(2019)覺得提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)是防范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重要的對策。防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵還是在于加強(qiáng)審計(jì)工作人員的意識形態(tài)和道德層面的建設(shè)，可以從思想道德這一層面防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從整體層面改善所有審計(jì)人員的職業(yè)思想道德。加強(qiáng)審計(jì)人員的審計(jì)工作能力、提高審計(jì)人員的專業(yè)水平、拓展專業(yè)業(yè)務(wù)知識，加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)，可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。楊美晨(2019)認(rèn)為可以結(jié)合"互聯(lián)網(wǎng)+"的大數(shù)據(jù),來分析如何利用互聯(lián)網(wǎng)來優(yōu)化公司的審計(jì)程序,大數(shù)據(jù)讓審計(jì)單位與被審計(jì)單位之間有了更多的了解，二者之間的距離也愈來愈近?？梢越档推錂z查風(fēng)險(xiǎn)，幫助審計(jì)人員準(zhǔn)確識別并分析被控制實(shí)體單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，大數(shù)據(jù)是防止被審計(jì)單位的舞弊行為的重要方法措施?？偟膩碚f,審計(jì)工作的效率和質(zhì)量隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來而不斷提升，有了質(zhì)的飛躍,同時(shí)也降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。王妃(2021)則認(rèn)為在日常工作中要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要措施。分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因，預(yù)測工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，觀察審計(jì)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。孟靜朵(2021)提倡通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所競爭治理,來防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)部門為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對收費(fèi)行為的監(jiān)管，應(yīng)加強(qiáng)對行業(yè)內(nèi)部價(jià)格惡性競爭的管理，減少內(nèi)卷，改善對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面評價(jià)、級別分類管理，完善并且優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年度報(bào)告。（三）文獻(xiàn)評述綜合國內(nèi)外關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究可以發(fā)現(xiàn),有多種因素在影響審計(jì)的準(zhǔn)確性,從而產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范對策的研究中,學(xué)者們在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范對策的課題上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，并取得了一定的成果，所選擇的研究重點(diǎn)、研究視角和采用的研究方法各不相同，這也使得筆者能夠從不同的角度來理解和分析這個(gè)論題。他們都強(qiáng)調(diào)著這樣一個(gè)觀點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,不可能完全消失的，但是可以通過一定的手段來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從加強(qiáng)審計(jì)人員的防范風(fēng)險(xiǎn)意識、規(guī)范審計(jì)程序、提高從業(yè)人員素質(zhì)等方面入手，來解決審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的問題。三、主要的研究內(nèi)容及方法（一）研究內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)管理流程中極為重要的組成部分，旨在促進(jìn)企業(yè)降低失誤，提高運(yùn)用效率和收益性。因而，現(xiàn)代企業(yè)若能夠提升內(nèi)部審計(jì)效率，必然能夠使企業(yè)更加穩(wěn)定的發(fā)展，但是就目前而言，企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)大部分都不夠健全?；诖?，本文以廣州中信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為研究案例，探討該公司內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的問題，并且根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，對其內(nèi)部審計(jì)展開了分析，以期對廣州中信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有所幫助。此外，還能提高同類型企業(yè)的審計(jì)效率，促進(jìn)同類型企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。（二）研究方法將采用規(guī)范性研究方法，充分利用電子信息資源,比如查找審閱大學(xué)圖書館獲得大量的文獻(xiàn)研究資料，通過中國知網(wǎng)、中國期刊網(wǎng)等網(wǎng)站搜集資料，積極閱讀并吸收研究者們的相關(guān)研究成果，并通過歸納總結(jié)以及加工、分析獲得所需要的資料。同時(shí)，結(jié)合使用理論研究與案例分析來進(jìn)行深入分析與探討。通過文獻(xiàn)資料分析法，將借鑒前輩的研究成果,為文章提供豐富的理論支持。（三）論文提綱一、引言二、相關(guān)概念及理論概述（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)（三）相關(guān)理論概述1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論2.信息不對稱理論三、廣州中信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（一）事務(wù)所簡介（二）事務(wù)所存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1.審計(jì)項(xiàng)目承接階段存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)項(xiàng)目的報(bào)告階段存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)四、廣州中信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析（一）審計(jì)主體原因分析1.管理層缺乏企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)2.CPA及審計(jì)人員職業(yè)能力不高3.審計(jì)人員道德素質(zhì)偏低及安排存在問題4.審計(jì)成本的限制（二）審計(jì)客體原因分析1.內(nèi)部控制制度不完善2.管理層的動(dòng)機(jī)和客戶舞弊（三）審計(jì)環(huán)境原因分析1.相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力2.外部監(jiān)管機(jī)制不到位五、廣州中信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施（一）從審計(jì)主體的角度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1.建立健全事務(wù)所內(nèi)部控制制度以及質(zhì)量控制制度2.增強(qiáng)CPA及審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范措施意識和專業(yè)能力3.提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)人員道德素質(zhì)4.合理協(xié)調(diào)審計(jì)成本（二）從審計(jì)客體的角度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1.建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度2.創(chuàng)新企業(yè)管理模式（三）從審計(jì)環(huán)境的角度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1.完善審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)2.加強(qiáng)CPA協(xié)會(huì)的行業(yè)監(jiān)管和自律機(jī)制六、結(jié)論四、參考文獻(xiàn)[1]孟娟.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)用現(xiàn)狀和成因分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2022(11):168-170.[2]張偉.淺析會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控[J].質(zhì)量與市場,2022(21):157-159.[3]曾令堅(jiān).中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的策略研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2022(31):118-120.[4]林佳潔.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].中國中小企業(yè),2022(10):68-70.[5]徐晨陽,陸紀(jì)一,開喆.數(shù)字化賦能會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的路徑研究[J].會(huì)計(jì)之友,2022(19):12-17.[6]李蓓蕾.大數(shù)據(jù)時(shí)代下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及防范措施研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2022(26):182-185.[7]沈瓊瓊.中小型企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重重防控體系如何布局[J].中國商界,2022(09):82-83.[8]劉利亞.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控[J].今日財(cái)富,2022(17):94-96.[9]陳佳慧.中小事務(wù)所審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)評估及防范研究[J].活力,2022(16):118-120.[10]蘇秀娟.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范[J].財(cái)富時(shí)代,2022(08):93-95.[11]陳家.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2022(24):98-100.[12]楊雨軒.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范[C]//.財(cái)經(jīng)與管理國際學(xué)術(shù)論壇論文集（二）.,2022:39-41.[13]李偉.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與對策研究[J].