2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、銀行及其他金融機構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的罰款。

A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下

B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下

D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下

【答案】：B2、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B3、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D4、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D5、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B6、關(guān)于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議

【答案】：B7、下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法中，不正確的是（）。

A.按征稅對象分，可分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅

B.按征稅標準分，可分為從價稅和從量稅

C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報復關(guān)稅

D.按保護形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

【答案】：C8、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)

【答案】：C9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：D10、2021年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210

【答案】：B11、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D12、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關(guān)稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】：C13、某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設(shè)備，設(shè)備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設(shè)備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業(yè)2月進口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D14、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A15、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

【答案】：C16、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天

【答案】：B17、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A18、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B19、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應(yīng)納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18

【答案】：B20、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實際金額和適用稅率計算（）。

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C21、關(guān)于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。

A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負稅人

【答案】：B22、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B23、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D24、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借：在建工程100000貸：原材料100000

D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000

【答案】：B25、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員

C.復議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復議機關(guān)作為共同被告

D.當事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告

【答案】：D26、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：A27、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000

【答案】：A28、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C29、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B30、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦汀⑻烊粴赓Y源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C31、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D32、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B33、稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D34、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C35、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為31萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費稅稅率為15％。該公司當月應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元

【答案】：D36、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔任稅務(wù)顧問

【答案】：C37、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D.進口小汽車用于對外銷售

【答案】：C38、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】：C39、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【答案】：D40、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費

【答案】：D41、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應(yīng)當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】：B42、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應(yīng)對李某處以罰款

【答案】：B43、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A44、下列行為應(yīng)計繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產(chǎn)評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣

【答案】：D45、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：A46、某4S店2019年7月進口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈送給員工。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A47、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583

【答案】：A48、甲公司向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應(yīng)繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，計算甲公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。

A.4.5×7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）

C.10×7%=0.7（萬元）

D.（10+5）×7%=1.05（萬元）

【答案】：B49、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B50、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D51、納稅人用于廣告的金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.納稅人提貨的當天

D.納稅人交貨的當天

【答案】：B52、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D53、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該油田2021年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】：D54、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當自變更之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D55、稅務(wù)機關(guān)在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復議申請。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D56、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C57、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C58、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A59、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C60、下列各項，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當日

B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當天

C.納稅人按月或按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅

【答案】：C61、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

【答案】：C62、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預收款時的相關(guān)處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預收款時，應(yīng)按規(guī)定預繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目

【答案】：B63、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當年

【答案】：D64、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A65、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按照（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

【答案】：D66、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】：B67、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據(jù)的是（）。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A68、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)進行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費品

B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅

C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅

【答案】：A69、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C70、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A71、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅

【答案】：A72、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】：D73、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A74、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

【答案】：B75、一般納稅人購進的下列服務(wù)中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C76、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A77、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D78、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D79、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C80、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B81、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B82、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元（構(gòu)成境內(nèi)銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】：A83、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A84、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.車輛停放服務(wù)，屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

【答案】：D85、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費

D.某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利

【答案】：B86、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象的性質(zhì)

【答案】：D87、下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。

A.對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅

B.對于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅

C.個人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅

【答案】：D88、稅務(wù)機關(guān)進行信息公告時，省稅務(wù)機關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所發(fā)布公告，于（）對公告內(nèi)容進行動態(tài)調(diào)整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前

【答案】：B89、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A90、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象

D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機關(guān)的權(quán)利義務(wù)

【答案】：D91、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C92、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D93、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設(shè)當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B94、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A95、納稅人收取的下列款項中，應(yīng)作為消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅

【答案】：B96、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B97、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C98、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A99、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天

B.采取預收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天

D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當天

【答案】：B100、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D101、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負責起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見，報局長批準后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A102、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應(yīng)在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C103、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應(yīng)納消費稅為（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256

【答案】：A104、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C105、以關(guān)稅特定減免方式進口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D106、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品

【答案】：B107、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C108、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店

D.運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

【答案】：B109、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】：B110、下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案

【答案】：A111、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項特許權(quán)使用費（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所），合同約定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費時應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認用途。則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅6

B.借：管理費用106貸：銀行存款106

C.借：管理費用100應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費用100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款106

【答案】：A112、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關(guān)稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】：D113、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C114、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務(wù)成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理

【答案】：C115、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

【答案】：A116、關(guān)于單用途商業(yè)預付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D117、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C118、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B119、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C120、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A121、下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品贈送給其他單位

【答案】：D122、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A123、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C124、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機關(guān)辦理

B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)備案

C.進行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進行

【答案】：A125、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A126、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C127、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30

【答案】：D128、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C129、下列各項中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法不正確的是（）。

A.進口貨物，為報關(guān)進口的當天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，為收到預收款的當天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

【答案】：D130、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A131、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除

【答案】：D132、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D133、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D134、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容是（）。

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標

D.內(nèi)部管理模式

【答案】：D135、被告應(yīng)當在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C136、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池換取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】：B137、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日

C.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅

【答案】：D138、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D139、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C140、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】：B141、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A142、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D143、2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】：A144、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C145、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C146、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B147、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。

A.企業(yè)性質(zhì)

B.企業(yè)會計制度

C.天氣條件

D.應(yīng)納稅額的大小

【答案】：D148、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（當?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D149、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅

【答案】：D150、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農(nóng)的價外補貼

D.不含稅價款和價外費用

【答案】：B151、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率

B.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

C.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

【答案】：D152、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計準則

D.資產(chǎn)負債表

【答案】：A153、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A154、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金

【答案】：C155、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。

A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)

【答案】：C156、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。

A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》

B.《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》

【答案】：B157、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開

【答案】：B158、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B159、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當月應(yīng)收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款150萬元。當月購進生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運往倉庫，發(fā)生運費5萬元，并取得運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65

【答案】：A160、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【答案】：D161、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B162、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5％。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B163、2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

【答案】：A164、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A165、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C166、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

【答案】：A167、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】：A168、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.以賒銷方式銷售貨物

【答案】：C169、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D170、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內(nèi)辦理補稅

B.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)