高校行政部門預(yù)算控制與優(yōu)化路徑探析——基于精細(xì)化管理與績(jī)效導(dǎo)向的實(shí)踐思考高校行政部門作為辦學(xué)治校的服務(wù)保障中樞，其預(yù)算管理水平直接關(guān)乎教育資源配置效率、辦學(xué)成本控制及廉政風(fēng)險(xiǎn)防范。在教育經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化、高校內(nèi)涵式發(fā)展訴求日益凸顯的背景下，如何通過科學(xué)的預(yù)算控制與優(yōu)化策略提升行政效能，成為高校治理現(xiàn)代化的核心議題之一。本文結(jié)合高校行政運(yùn)行特點(diǎn)，從預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督及數(shù)字化轉(zhuǎn)型維度，探討兼具實(shí)操性與系統(tǒng)性的優(yōu)化路徑。一、高校行政預(yù)算管理的現(xiàn)狀與核心痛點(diǎn)當(dāng)前多數(shù)高校行政預(yù)算管理仍存在“重分配、輕管控，重過程、輕績(jī)效”的傾向，具體表現(xiàn)為：（一）預(yù)算編制：粗放化與碎片化并存部分高校行政預(yù)算編制依賴“基數(shù)增長(zhǎng)法”，以歷史支出為基準(zhǔn)簡(jiǎn)單上浮，未充分結(jié)合學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)與部門職能調(diào)整。行政部門間預(yù)算申報(bào)缺乏協(xié)同，如辦公室、人事處、財(cái)務(wù)處等部門在會(huì)議費(fèi)、人員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目上存在重復(fù)申報(bào)或資源閑置，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求脫節(jié)。此外，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)多為“被動(dòng)響應(yīng)”，缺乏對(duì)行政服務(wù)升級(jí)（如智慧校園建設(shè)、師生服務(wù)數(shù)字化改造）的前瞻性規(guī)劃。（二）預(yù)算執(zhí)行：剛性約束與動(dòng)態(tài)調(diào)整失衡行政預(yù)算執(zhí)行過程中，“年初拍腦袋、年中亂調(diào)整、年末突擊花”現(xiàn)象普遍。一方面，部分行政經(jīng)費(fèi)（如辦公耗材、差旅費(fèi)）因缺乏支出標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行彈性過大，超支后通過“挪用專項(xiàng)”“調(diào)劑科目”等方式彌補(bǔ)；另一方面，突發(fā)任務(wù)（如疫情防控、審計(jì)整改）導(dǎo)致預(yù)算追加頻繁，破壞原有資源配置邏輯，削弱預(yù)算權(quán)威性。（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)：閉環(huán)管理機(jī)制缺失預(yù)算監(jiān)督多集中于事后審計(jì)，對(duì)預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行過程的合規(guī)性缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控。內(nèi)部審計(jì)部門受限于人力與技術(shù)，難以對(duì)行政部門數(shù)十項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的流向、效率進(jìn)行全周期跟蹤?？?jī)效評(píng)價(jià)則存在“走過場(chǎng)”傾向，評(píng)價(jià)指標(biāo)多為“是否完成支出”等量化指標(biāo)，對(duì)行政服務(wù)質(zhì)量（如師生辦事效率、流程優(yōu)化成效）的定性評(píng)價(jià)不足，且評(píng)價(jià)結(jié)果未與下一年度預(yù)算掛鉤，難以形成改進(jìn)閉環(huán)。二、預(yù)算控制與優(yōu)化的系統(tǒng)性策略（一）精細(xì)化預(yù)算編制：從“按需申報(bào)”到“戰(zhàn)略牽引”1.需求導(dǎo)向的調(diào)研機(jī)制建立“職能-任務(wù)-資源”聯(lián)動(dòng)的預(yù)算申報(bào)邏輯。行政部門需在預(yù)算編制前，通過“師生座談會(huì)+業(yè)務(wù)流程復(fù)盤”明確年度核心任務(wù)（如本科教學(xué)審核評(píng)估、學(xué)科評(píng)估支撐工作），將任務(wù)拆解為可量化的預(yù)算需求。例如，教務(wù)處圍繞“課程思政建設(shè)”任務(wù)，需細(xì)化師資培訓(xùn)、教材開發(fā)、督導(dǎo)調(diào)研等子項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)測(cè)算，避免“大而化之”的申報(bào)。2.零基預(yù)算的分層應(yīng)用對(duì)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)（如辦公經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)）采用“標(biāo)準(zhǔn)+系數(shù)”法，結(jié)合部門人員規(guī)模、辦公面積、服務(wù)對(duì)象數(shù)量等參數(shù)制定定額標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（如行政改革專項(xiàng)、信息化建設(shè)專項(xiàng)）推行零基預(yù)算，打破“基數(shù)依賴”，要求部門重新論證項(xiàng)目必要性、預(yù)期效益及替代方案。例如，后勤管理處申請(qǐng)“校園節(jié)能改造”專項(xiàng)時(shí)，需對(duì)比傳統(tǒng)改造與合同能源管理模式的成本效益，優(yōu)先選擇ROI（投資回報(bào)率）更高的方案。3.項(xiàng)目庫(kù)的全周期管理構(gòu)建行政預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)行“入庫(kù)-評(píng)審-出庫(kù)”動(dòng)態(tài)管理。項(xiàng)目入庫(kù)前需通過“校內(nèi)專家+外部顧問”聯(lián)合評(píng)審，重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目與學(xué)校“雙一流”建設(shè)、治理能力提升的契合度；執(zhí)行中定期開展中期評(píng)估，對(duì)進(jìn)度滯后、效益不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目啟動(dòng)“出庫(kù)”程序，收回剩余資金重新分配。（二）剛性化執(zhí)行管控：從“彈性支出”到“標(biāo)準(zhǔn)約束”1.預(yù)算指標(biāo)的分級(jí)分解將年度預(yù)算按“部門-科室-項(xiàng)目”三級(jí)分解，明確各層級(jí)支出責(zé)任人與時(shí)間節(jié)點(diǎn)。例如，財(cái)務(wù)處將全校行政預(yù)算分解至30個(gè)部門，每個(gè)部門再按季度分解至6-8個(gè)核心項(xiàng)目，通過“季度支出進(jìn)度預(yù)警表”督促執(zhí)行。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”等剛性支出，實(shí)行“總額鎖定、按月?lián)芨丁保粚?duì)辦公耗材、會(huì)議費(fèi)等彈性支出，設(shè)置“季度最高限額”，超支部分需提交專項(xiàng)說明并凍結(jié)后續(xù)支出。2.支出標(biāo)準(zhǔn)的體系化建設(shè)制定《行政經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)指引》，涵蓋差旅、會(huì)議、采購(gòu)、勞務(wù)等12類高頻支出場(chǎng)景。例如，差旅標(biāo)準(zhǔn)按“職級(jí)+地區(qū)”分類，正處級(jí)干部赴一線城市出差可乘坐高鐵一等座，科級(jí)干部為二等座；會(huì)議費(fèi)按“校級(jí)會(huì)議、部門會(huì)議、專項(xiàng)會(huì)議”分級(jí)，明確場(chǎng)地租賃、資料印刷、專家勞務(wù)的上限標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行采用“負(fù)面清單+例外審批”機(jī)制，特殊情況需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批并公示。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控的數(shù)字化賦能依托財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，對(duì)行政預(yù)算執(zhí)行實(shí)行“實(shí)時(shí)監(jiān)控+智能預(yù)警”。系統(tǒng)自動(dòng)抓取發(fā)票、合同、支付憑證等數(shù)據(jù)，當(dāng)某部門差旅費(fèi)月支出超季度預(yù)算的40%、單項(xiàng)采購(gòu)超預(yù)算10%時(shí)，觸發(fā)短信預(yù)警至部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)專員。同時(shí)，對(duì)“無預(yù)算支出”“超標(biāo)準(zhǔn)支出”設(shè)置系統(tǒng)攔截，從技術(shù)層面強(qiáng)化執(zhí)行剛性。（三）閉環(huán)化監(jiān)督評(píng)價(jià)：從“事后審計(jì)”到“全周期管控”1.內(nèi)部審計(jì)的嵌入式延伸審計(jì)部門從“事后抽查”轉(zhuǎn)向“過程嵌入”，對(duì)行政預(yù)算實(shí)行“三節(jié)點(diǎn)審計(jì)”：編制階段審查項(xiàng)目必要性與測(cè)算合理性，執(zhí)行階段抽查經(jīng)費(fèi)流向與支出合規(guī)性，決算階段開展績(jī)效審計(jì)。例如，審計(jì)處可按季度選取3-5個(gè)行政部門，對(duì)其“辦公經(jīng)費(fèi)使用效率”“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)出效益”進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，形成《預(yù)算執(zhí)行審計(jì)建議書》反饋至部門整改。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的多元化升級(jí)構(gòu)建“量化+定性”的績(jī)效評(píng)價(jià)體系：量化指標(biāo)關(guān)注“支出進(jìn)度”“成本節(jié)約率”“項(xiàng)目完成率”，定性指標(biāo)聚焦“服務(wù)對(duì)象滿意度”“流程優(yōu)化成效”“戰(zhàn)略貢獻(xiàn)度”。例如，針對(duì)人事處“人才引進(jìn)專項(xiàng)”，除統(tǒng)計(jì)“招聘人數(shù)”“經(jīng)費(fèi)支出率”外，增設(shè)“新引進(jìn)人才科研啟動(dòng)項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)”“師生對(duì)人事服務(wù)流程的滿意度”等指標(biāo)。評(píng)價(jià)結(jié)果與下一年度預(yù)算掛鉤，對(duì)“優(yōu)秀”項(xiàng)目?jī)?yōu)先保障，“不合格”項(xiàng)目縮減預(yù)算或暫停申報(bào)資格。3.預(yù)算信息的陽(yáng)光化公開建立“校級(jí)-部門級(jí)”兩級(jí)預(yù)算公開機(jī)制：校級(jí)公開行政預(yù)算總額、重點(diǎn)專項(xiàng)（如“雙一流”建設(shè)配套經(jīng)費(fèi)）的總體安排；部門級(jí)公開本部門預(yù)算明細(xì)（含項(xiàng)目名稱、金額、績(jī)效目標(biāo)），接受師生監(jiān)督。通過“校長(zhǎng)信箱”“預(yù)算咨詢?nèi)铡钡惹朗占答仯瑢?duì)師生質(zhì)疑的支出項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)處聯(lián)合審計(jì)處開展專項(xiàng)核查并公開整改結(jié)果。（四）數(shù)字化轉(zhuǎn)型：從“人工管控”到“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”1.預(yù)算管理系統(tǒng)的迭代升級(jí)整合財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人事等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，搭建“預(yù)算全生命周期管理平臺(tái)”。行政部門可在線提交預(yù)算申報(bào)、調(diào)整申請(qǐng)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)申報(bào)邏輯（如項(xiàng)目重復(fù)、標(biāo)準(zhǔn)沖突）；財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控執(zhí)行數(shù)據(jù)，生成“部門支出熱力圖”“項(xiàng)目ROI分析表”等可視化報(bào)表，為資源調(diào)配提供決策依據(jù)。2.大數(shù)據(jù)分析的深度應(yīng)用運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘行政支出規(guī)律，例如通過分析近三年辦公耗材采購(gòu)數(shù)據(jù)，識(shí)別“高消耗月份”“高頻采購(gòu)品類”，優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃；通過比對(duì)不同部門差旅費(fèi)支出與服務(wù)產(chǎn)出（如調(diào)研次數(shù)、政策落地成效），建立“投入-產(chǎn)出”模型，為預(yù)算分配提供量化參考。3.移動(dòng)化辦公的場(chǎng)景拓展開發(fā)預(yù)算管理移動(dòng)端應(yīng)用，支持部門負(fù)責(zé)人“隨時(shí)隨地審批”“實(shí)時(shí)查看支出進(jìn)度”，師生可通過APP查詢行政服務(wù)經(jīng)費(fèi)使用情況（如“校園修繕專項(xiàng)”的施工進(jìn)度、資金撥付節(jié)點(diǎn)），增強(qiáng)預(yù)算透明度與參與感。三、結(jié)語高校行政預(yù)算控制與優(yōu)化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需打破“重錢輕事、重分輕管”的傳統(tǒng)思維，以“戰(zhàn)略牽引、精細(xì)編制、剛性執(zhí)行、績(jī)效導(dǎo)向、數(shù)字賦能”為核心路徑，將行政預(yù)算從“成