會計實操文庫10/10記賬實操-環(huán)保檢測行業(yè)會計分錄一、資金與籌資（1–20）收到股東投資款（溢價）：借銀行存款1,130,000；貸實收資本1,000,000、資本公積—股本溢價130,000?，F金存入銀行：借銀行存款5,000；貸庫存現金5,000。提取備用金：借庫存現金3,000；貸銀行存款3,000。取得銀行經營貸（1年以內）：借銀行存款500,000；貸短期借款500,000。取得長期借款（3年）：借銀行存款2,000,000；貸長期借款—本金2,000,000。支付季度利息（費用化）：借財務費用—利息支出4,500；貸銀行存款4,500。償還短期借款本金：借短期借款500,000；貸銀行存款500,000。開具銀行承兌匯票（保證金）：借其他貨幣資金—保證金100,000；貸銀行存款100,000。票據到期兌付：借應付票據500,000；貸其他貨幣資金—保證金100,000、銀行存款400,000。收到客戶預付檢測費：借銀行存款31,800；貸合同負債30,000、應交稅費—待轉銷項稅額1,800。預收款開票確認收入：借合同負債30,000、應交稅費—待轉銷項稅額1,800；貸主營業(yè)務收入—環(huán)境檢測30,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1,800。員工預借差旅費：借其他應收款—XXX2,000；貸庫存現金2,000。差旅費報銷沖抵（實報1,800，余款退回）：借管理費用—差旅費1,800、庫存現金200；貸其他應收款—XXX2,000。支付押金（場地租賃）：借其他應收款—押金—XX物業(yè)50,000；貸銀行存款50,000。收回押金：借銀行存款50,000；貸其他應收款—押金—XX物業(yè)50,000。發(fā)生壞賬損失（已核銷）：借信用減值損失3,000；貸壞賬準備3,000；借壞賬準備3,000；貸應收賬款—XX客戶3,000。已核銷壞賬收回：借應收賬款—XX客戶3,000；貸壞賬準備3,000；借銀行存款3,000；貸應收賬款—XX客戶3,000。外幣收款（美元）：借銀行存款—美元戶（折算人民幣）69,000；貸應收賬款—XX外企（美元戶）69,000。期末匯兌收益：借財務費用—匯兌損益（紅字）1,200；貸應收賬款—XX外企（美元戶）1,200。支付銀行手續(xù)費：借財務費用—手續(xù)費150；貸銀行存款150。二、采購與庫存（21–45）采購檢測試劑（入庫，一般計稅）：借庫存商品—檢測試劑20,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2,600；貸應付賬款—XX試劑公司22,600。支付試劑款：借應付賬款—XX試劑公司22,600；貸銀行存款22,600。采購校準標準物質（入庫）：借庫存商品—標準物質5,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）650；貸銀行存款5,650。領用試劑用于水質檢測項目：借主營業(yè)務成本—水質檢測—材料成本3,000；貸庫存商品—檢測試劑3,000。領用標準物質用于儀器校準：借主營業(yè)務成本—校準費1,000；貸庫存商品—標準物質1,000。采購實驗室耗材（燒杯、試管）：借周轉材料—低值易耗品1,200、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）156；貸銀行存款1,356。低值易耗品一次攤銷：借主營業(yè)務成本—實驗室耗材1,200；貸周轉材料—低值易耗品1,200。采購防護服、護目鏡（安全用品）：借庫存商品—安全用品2,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）260；貸應付賬款2,260。領用安全用品：借主營業(yè)務成本—安全成本800；貸庫存商品—安全用品800。樣品運輸費（計入項目成本）：借主營業(yè)務成本—運輸費1,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）90；貸銀行存款1,090。采購辦公用品（打印紙、墨盒）：借管理費用—辦公費800、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）104；貸銀行存款904。暫估入庫（未到票）：借庫存商品—檢測試劑10,000；貸應付賬款—暫估10,000。次月沖銷暫估：借庫存商品—檢測試劑（紅字）10,000；貸應付賬款—暫估（紅字）10,000。收到暫估發(fā)票并付款：借庫存商品—檢測試劑10,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,300；貸銀行存款11,300。盤點發(fā)現試劑過期（報損）：借待處理財產損溢3,000；貸庫存商品—檢測試劑3,000；審批后：借營業(yè)外支出—資產損失3,000；貸待處理財產損溢3,000。樣品損壞賠償收入：借銀行存款2,000；貸主營業(yè)務成本—樣品損耗（紅字）2,000或營業(yè)外收入2,000。進口檢測儀器配件（含關稅）：借庫存商品—儀器配件12,000（貨價10,000+關稅2,000）、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,560；貸銀行存款13,560。采購實驗室純水機（小型，低值）：借固定資產—實驗室設備8,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,040；貸銀行存款9,040。委托外單位校準儀器（付校準費）：借主營業(yè)務成本—校準費5,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）300；貸銀行存款5,300。采購軟件（實驗室LIMS系統(tǒng)，年費）：借管理費用—軟件服務費10,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）600；貸銀行存款10,600。采購實驗室家具（實驗臺）：借固定資產—實驗室家具30,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3,900；貸應付賬款33,900。支付實驗臺款：借應付賬款33,900；貸銀行存款33,900。采購車輛（采樣車）：借固定資產—運輸設備150,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）19,500；貸銀行存款169,500。支付車輛保險費（一年期）：借預付賬款—車輛保險6,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）360；貸銀行存款6,360；按月攤銷：借主營業(yè)務成本—運輸費500；貸預付賬款—車輛保險500。采購檢測報告裝訂材料：借周轉材料—低值易耗品500、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）65；貸銀行存款565；領用攤銷：借主營業(yè)務成本—報告成本500；貸周轉材料—低值易耗品500。三、收入與成本（46–70）開具水質檢測報告并收款（含稅31,800）：借銀行存款31,800；貸主營業(yè)務收入—水質檢測30,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1,800。大氣檢測項目完工開票（未收款）：借應收賬款—XX企業(yè)63,600；貸主營業(yè)務收入—大氣檢測60,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3,600。收到大氣檢測項目回款：借銀行存款63,600；貸應收賬款—XX企業(yè)63,600。土壤檢測項目分期收款（首期）：借銀行存款21,200；貸主營業(yè)務收入—土壤檢測20,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1,200。提供檢測技術咨詢服務（含稅10,600）：借銀行存款10,600；貸其他業(yè)務收入—咨詢服務10,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）600。檢測設備出租收入（含稅5,300）：借銀行存款5,300；貸其他業(yè)務收入—租賃收入5,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）300；同時計提折舊：借其他業(yè)務成本—折舊費2,000；貸累計折舊2,000。計提檢測人員工資（項目直接）：借主營業(yè)務成本—工資薪酬80,000；貸應付職工薪酬—工資80,000。計提管理人員工資：借管理費用—工資薪酬30,000；貸應付職工薪酬—工資30,000。發(fā)放工資（代扣個稅2,000）：借應付職工薪酬—工資110,000；貸銀行存款108,000、應交稅費—應交個人所得稅2,000。繳納個稅：借應交稅費—應交個人所得稅2,000；貸銀行存款2,000。計提社保（單位部分）：借主營業(yè)務成本—社保16,000、管理費用—社保6,000；貸應付職工薪酬—社保22,000。繳納社保（單位+個人）：借應付職工薪酬—社保22,000、其他應付款—個人社保8,000；貸銀行存款30,000。計提檢測設備折舊（氣相色譜儀，月折舊4,000）：借主營業(yè)務成本—折舊費4,000；貸累計折舊—檢測設備4,000。計提采樣車折舊（月折舊1,000）：借主營業(yè)務成本—折舊費1,000；貸累計折舊—運輸設備1,000。計提辦公設備折舊（月折舊800）：借管理費用—折舊費800；貸累計折舊—辦公設備800。支付實驗室場地租金（月付，含稅10,900）：借主營業(yè)務成本—租賃費10,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）900；貸銀行存款10,900。預付半年場地租金（含稅65,400）：借預付賬款—租金60,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5,400；貸銀行存款65,400；按月攤銷：借主營業(yè)務成本—租賃費10,000；貸預付賬款—租金10,000。支付實驗室水電費（含稅1,130）：借主營業(yè)務成本—水電費1,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）130；貸銀行存款1,130。支付外聘專家檢測費（含稅6,360）：借主營業(yè)務成本—專家費6,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）360；貸銀行存款6,360。檢測報告郵寄費：借主營業(yè)務成本—郵寄費200；貸銀行存款200。項目分包給第三方檢測（含稅31,800）：借主營業(yè)務成本—分包費30,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,800；貸銀行存款31,800。銷售廢舊試劑瓶（含稅1,130）：借銀行存款1,130；貸其他業(yè)務收入—廢品收入1,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130?？蛻暨`約賠償收入：借銀行存款5,000；貸營業(yè)外收入—賠償收入5,000。檢測結果爭議賠償支出：借營業(yè)外支出—賠償款3,000；貸銀行存款3,000。月末結轉收入：借主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入；貸本年利潤；結轉成本費用：借本年利潤；貸主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、營業(yè)外支出。四、固定資產與無形資產購入氣相色譜儀（含稅452,000）：借固定資產—檢測設備400,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）52,000；貸銀行存款452,000。購入采樣器（含稅22