山東稅務考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務機關核定其銷售額。核定銷售額的方法不包括（）。A.按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按市場平均銷售價格確定答案：D2.下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.銀行服務C.交通運輸服務D.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品自用答案：D3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，可以在稅前扣除。以下項目中，不能在稅前扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：D4.個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進稅率。以下項目中，適用比例稅率的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得答案：C5.企業(yè)所得稅的稅率為25%。但是，符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策。以下企業(yè)中，符合小型微利企業(yè)條件的是（）。A.年應納稅所得額超過100萬元的企業(yè)B.年應納稅所得額不超過100萬元，且資產(chǎn)總額不超過300萬元的企業(yè)C.年應納稅所得額不超過200萬元，且資產(chǎn)總額不超過500萬元的企業(yè)D.年應納稅所得額不超過300萬元，且資產(chǎn)總額不超過800萬元的企業(yè)答案：B6.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證。以下關于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅的主要憑證B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額C.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)答案：A7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以在稅前扣除。但是，扣除有一定的限制。以下說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以全額在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，只能在實際發(fā)生時扣除答案：B8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。以下項目中，不屬于專項附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育答案：D9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊等。以下說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的加速折舊政策適用于所有企業(yè)C.企業(yè)所得稅的減免稅政策需要經(jīng)過稅務機關的審批D.企業(yè)所得稅的加速折舊政策需要經(jīng)過稅務機關的審批答案：C10.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。以下關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的納稅人包括（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的單位B.銷售貨物或者提供應稅勞務的個人C.進口貨物的單位D.進口貨物的個人答案：A,B,C2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：A,B,C,D3.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A,B,C,D4.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A,B,C,D5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.減免稅B.加速折舊C.稅收抵免D.稅收遞延答案：A,B,C,D6.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：A,B,C,D7.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括（）。A.存根聯(lián)B.記賬聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：A,B,C,D8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以在稅前扣除。但是，扣除有一定的限制。以下說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，只能在實際發(fā)生時扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以全額在稅前扣除答案：A,B9.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：A,B,C,D10.個人所得稅的稅率包括（）。A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.比例累進稅率答案：A,B,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務機關核定其銷售額。（）答案：正確2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，可以在稅前扣除。（）答案：正確4.個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進稅率。（）答案：正確5.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：正確6.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證。（）答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以在稅前扣除。（）答案：正確8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊等。（）答案：正確10.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。進口貨物也屬于增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失等。具體包括銷售成本、管理費用、銷售費用、財務費用、稅金及附加、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損失等。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除。答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。這些專項附加扣除項目是為了減輕納稅人的負擔，提高納稅人的生活質(zhì)量。4.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證，主要用于購買方支付增值稅和抵扣進項稅額。增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，分別用于不同的管理目的。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對小規(guī)模納稅人的影響。答案：增值稅對小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅負和稅收管理上。小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，稅負相對較高，稅收管理相對簡單。小規(guī)模納稅人可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，如免稅銷售額、簡易計稅方法等，以減輕稅負。2.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的盈利能力，促進企業(yè)發(fā)展。減免稅政策可以為企業(yè)提供更多的資金支持，加速折舊政策可以加速企業(yè)的資產(chǎn)更新，稅收抵免政策可以降低企業(yè)的稅負，稅收遞延政策可以為企業(yè)提供更多的資金使用靈活性。3.討論個人所得稅的專項附加扣除對納稅人生活的影響。答案：個人所得稅的專項附加扣除可以減輕納稅人的負擔，提高納稅人的生活質(zhì)量。專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，這些項目都是納稅人的實際支出，通過專項附加扣除可以降