2026年體育用品公司現(xiàn)金收支內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金收支內(nèi)部控制管理，保障現(xiàn)金資產(chǎn)安全完整，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高現(xiàn)金使用效率，結(jié)合體育用品行業(yè)特點(diǎn)（涵蓋直營門店現(xiàn)金收款、賽事合作現(xiàn)金往來、多渠道現(xiàn)金結(jié)算、跨區(qū)域現(xiàn)金管理等）及公司經(jīng)營實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱現(xiàn)金收支內(nèi)部控制，是指對(duì)公司庫存現(xiàn)金、銀行現(xiàn)金（備用金）的收入、支出、保管等環(huán)節(jié)建立全流程管控機(jī)制，明確各崗位權(quán)責(zé)，通過流程規(guī)范、審核監(jiān)督等手段，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)、賬實(shí)相符。第三條本制度適用于公司所有涉及現(xiàn)金收支的部門及崗位，包括財(cái)務(wù)部門資金崗、直營門店收銀崗、銷售部門收款崗等，覆蓋門店零售收款、費(fèi)用報(bào)銷支付、貨款收訖、備用金領(lǐng)用歸還等所有現(xiàn)金收支場景。第四條現(xiàn)金收支內(nèi)控遵循“錢賬分管、相互牽制、日清月結(jié)、全程留痕”的原則，做到現(xiàn)金收款及時(shí)入賬、現(xiàn)金支出審核到位、庫存現(xiàn)金定期盤點(diǎn)、收支記錄完整可追溯，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。第五條公司財(cái)務(wù)部門為現(xiàn)金收支內(nèi)控歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金管理細(xì)則、監(jiān)督現(xiàn)金收支流程、組織庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)；門店運(yùn)營部門負(fù)責(zé)監(jiān)督收銀崗現(xiàn)金收款規(guī)范；各部門負(fù)責(zé)人審核本部門現(xiàn)金支出申請(qǐng)的真實(shí)性；公司管理層按權(quán)限審批大額現(xiàn)金支出事項(xiàng)。第二章崗位分工與職責(zé)分離第六條崗位設(shè)置原則：現(xiàn)金收支相關(guān)崗位實(shí)行不相容職務(wù)分離，嚴(yán)禁一人兼任現(xiàn)金收款、記賬、審核、保管等全部崗位，確保不同崗位之間相互監(jiān)督、相互制約。第七條財(cái)務(wù)部門資金專員職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管、盤點(diǎn)，辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符；（二）按規(guī)定申領(lǐng)、使用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，妥善保管現(xiàn)金收付印章，印章與空白憑證分人保管；（三）每日核對(duì)現(xiàn)金收支明細(xì)，編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)現(xiàn)金結(jié)余情況；（四）配合完成現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)差異及時(shí)查明原因并上報(bào)處理。第八條門店收銀崗職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)門店零售業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收款，準(zhǔn)確核對(duì)銷售金額，及時(shí)開具收款憑證，嚴(yán)禁私收現(xiàn)金、截留貨款；（二）每日營業(yè)結(jié)束后，核對(duì)現(xiàn)金收款金額與銷售系統(tǒng)數(shù)據(jù)，編制門店現(xiàn)金收款日?qǐng)?bào)表，將現(xiàn)金及報(bào)表移交至財(cái)務(wù)部門；（三）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收款找零規(guī)范，妥善保管收銀機(jī)內(nèi)現(xiàn)金，不得擅自挪用或外借；（四）配合財(cái)務(wù)部門開展現(xiàn)金收款核查工作，提供收款相關(guān)憑證及記錄。第九條財(cái)務(wù)記賬崗職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，審核現(xiàn)金收支憑證的合規(guī)性，不得兼任現(xiàn)金保管或收款崗位；（二）定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)通知資金專員核查；（三）留存現(xiàn)金收支相關(guān)憑證歸檔，確保賬務(wù)記錄可追溯。第十條財(cái)務(wù)審核崗職責(zé)：（一）審核現(xiàn)金支出申請(qǐng)的真實(shí)性、合規(guī)性，核對(duì)支出憑證與業(yè)務(wù)事項(xiàng)的匹配性；（二）審核現(xiàn)金收款憑證的完整性，確認(rèn)收款金額與業(yè)務(wù)單據(jù)一致；（三）對(duì)超權(quán)限現(xiàn)金收支事項(xiàng)，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。第三章現(xiàn)金收入內(nèi)部控制第十一條門店零售現(xiàn)金收入控制：（一）收銀崗收款時(shí)需核對(duì)商品數(shù)量、單價(jià)，準(zhǔn)確收取現(xiàn)金，即時(shí)打印銷售小票，小票需包含收款金額、時(shí)間、商品信息等關(guān)鍵內(nèi)容；（二）收銀機(jī)需設(shè)置操作密碼，專人專用，每日營業(yè)前核對(duì)收銀機(jī)初始現(xiàn)金金額，營業(yè)中嚴(yán)禁擅自離崗或交由他人操作；（三）每日營業(yè)結(jié)束后，收銀崗與門店負(fù)責(zé)人共同核對(duì)現(xiàn)金收款金額，雙人簽字確認(rèn)后，將現(xiàn)金封裝并移交財(cái)務(wù)部門，移交過程全程記錄；（四）財(cái)務(wù)部門收到門店移交現(xiàn)金后，即時(shí)清點(diǎn)核對(duì)，與收款日?qǐng)?bào)表核對(duì)一致后入賬，發(fā)現(xiàn)短款或長款的，及時(shí)查明原因并處理。第十二條其他現(xiàn)金收入控制：（一）貨款回收、押金退回等現(xiàn)金收入，由財(cái)務(wù)資金專員統(tǒng)一收取，開具正規(guī)收款收據(jù)，收據(jù)需注明收款事由、金額、付款方信息；（二）現(xiàn)金收入需在收款當(dāng)日存入公司指定銀行賬戶，確因特殊情況無法當(dāng)日存入的，需報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并存入專用保險(xiǎn)柜保管，次日必須存入銀行；（三）嚴(yán)禁將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出（坐支現(xiàn)金），特殊情況需坐支的，需報(bào)公司管理層審批并備案。第四章現(xiàn)金支出內(nèi)部控制第十三條現(xiàn)金支出范圍控制：（一）現(xiàn)金支出僅限小額辦公費(fèi)用報(bào)銷、門店零星采購、員工差旅費(fèi)借支等符合《現(xiàn)金管理暫行條例》的事項(xiàng)，大額支出優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式；（二）超出現(xiàn)金使用范圍的支出，財(cái)務(wù)部門一律拒絕以現(xiàn)金支付，督促相關(guān)人員辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條現(xiàn)金支出審核審批：（一）員工申請(qǐng)現(xiàn)金支出時(shí)，需填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)單，附齊合規(guī)憑證（發(fā)票、收據(jù)、業(yè)務(wù)說明等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字；（二）財(cái)務(wù)審核崗核對(duì)支出申請(qǐng)單及附件的合規(guī)性、真實(shí)性，確認(rèn)符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或付款條件后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；（三）單次現(xiàn)金支出金額超常規(guī)限額的，需報(bào)公司分管管理層審批，重大現(xiàn)金支出需報(bào)公司最高管理層審批；（四）審核審批流程未完成的，財(cái)務(wù)部門不得支付現(xiàn)金。第十五條現(xiàn)金支出支付管理：（一）資金專員根據(jù)審批完成的支出申請(qǐng)單支付現(xiàn)金，當(dāng)面核對(duì)收款人員身份，要求收款人簽字確認(rèn)；（二）支付現(xiàn)金后，即時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，標(biāo)注支出事由、金額、收款人等信息；（三）現(xiàn)金支出憑證需加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，歸檔留存，不得涂改或銷毀。第五章庫存現(xiàn)金與備用金管理第十六條庫存現(xiàn)金限額管理：（一）公司庫存現(xiàn)金限額根據(jù)日常零星支出需求設(shè)定，報(bào)開戶銀行備案，超出限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行；（二）門店收銀機(jī)內(nèi)現(xiàn)金限額按營業(yè)規(guī)模設(shè)定，超出部分及時(shí)上交門店負(fù)責(zé)人存入專用保險(xiǎn)柜，不得超額留存。第十七條庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)：（一）資金專員每日下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，盤點(diǎn)結(jié)果記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表中；（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每周至少抽查一次庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月組織一次全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)需雙人在場，盤點(diǎn)結(jié)果簽字確認(rèn)；（三）盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款的，及時(shí)查明原因，短款由責(zé)任人賠償，長款按規(guī)定入賬，無法查明原因的報(bào)管理層審批處理。第十八條備用金管理：（一）各部門因工作需要領(lǐng)用備用金的，需填寫備用金領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部門核定領(lǐng)用金額，實(shí)行定額管理；（二）備用金使用僅限指定業(yè)務(wù)范圍，領(lǐng)用部門需建立備用金臺(tái)賬，記錄支出明細(xì)，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)備使用情況；（三）備用金實(shí)行定期清理制度，每年年末統(tǒng)一清理，未使用的備用金全額退回財(cái)務(wù)部門，次年按需重新領(lǐng)用。第六章監(jiān)督與責(zé)任追究第十九條監(jiān)督檢查：（一）財(cái)務(wù)部門每月核查現(xiàn)金收支憑證及日記賬，每季度開展現(xiàn)金收支內(nèi)控專項(xiàng)檢查，形成檢查報(bào)告；（二）公司審計(jì)部門每半年開展現(xiàn)金管理專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)核查現(xiàn)金收支合規(guī)性、庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符情況、崗位分離執(zhí)行情況；（三）門店運(yùn)營部門不定期抽查門店收銀崗現(xiàn)金收款規(guī)范，防范收款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。第二十條責(zé)任追究：（一）員工挪用、侵占公司現(xiàn)金的，全額追回違規(guī)資金，扣減當(dāng)期全部績效獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動(dòng)合同并移交司法機(jī)關(guān)處理；（二）收銀崗截留貨款、私收現(xiàn)金的，追回違規(guī)款項(xiàng)，取消評(píng)優(yōu)資格，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離崗位或解除勞動(dòng)合同；（三）資金專員未按規(guī)定盤點(diǎn)現(xiàn)金、登記日記賬，導(dǎo)致現(xiàn)金賬實(shí)不符的，扣減績效獎(jiǎng)金，造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任；（四）部門負(fù)責(zé)人未履行審核監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致本部門出現(xiàn)現(xiàn)金管理違規(guī)行為的，追究管理責(zé)任，扣減本人績效分值；（五）因現(xiàn)金內(nèi)控失效導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，追究相關(guān)崗位及管理崗位責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七章附則第二十一條本制度所涉及的現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、備用金領(lǐng)用申請(qǐng)單等表單，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一制定，報(bào)公司管理層備案