中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提升資源配置效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司章程，結(jié)合中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本制度。第二條本制度適用于公司本部、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部及控股子公司。凡涉及資金、資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、稅務(wù)、報(bào)表、審計(jì)、信息化等事項(xiàng)，均須嚴(yán)格執(zhí)行。第三條財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：以現(xiàn)金流為核心，以利潤(rùn)為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)可控為底線，實(shí)現(xiàn)“看得清、管得住、用得好、賺得穩(wěn)”。第四條財(cái)務(wù)管理原則：合法合規(guī)、授權(quán)審批、職責(zé)分離、預(yù)算先行、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、績(jī)效掛鉤、持續(xù)改進(jìn)。第二章財(cái)務(wù)組織與崗位職責(zé)第五條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，直屬總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，接受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、總賬、成本、稅務(wù)、資金、報(bào)表、信息化、檔案八個(gè)崗位，實(shí)行“一崗一責(zé)、一人多崗、AB角互補(bǔ)”。第六條財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)制度執(zhí)行負(fù)總責(zé)，具體職責(zé)：1.組織制定年度財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、資金規(guī)劃及稅務(wù)籌劃方案；2.審核所有對(duì)外報(bào)送報(bào)表、合同付款條款、融資及擔(dān)保文件；3.每季度向董事會(huì)提交《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)白皮書(shū)》，對(duì)逾期應(yīng)收、庫(kù)存跌價(jià)、匯率波動(dòng)、利率上行、政策變化進(jìn)行壓力測(cè)試；4.建立財(cái)務(wù)人才梯隊(duì)，制定崗位勝任力模型，組織每月“夜校”培訓(xùn)。第七條資金崗實(shí)行“雙鑰+雙短信”管理：網(wǎng)銀U盾分人保管，單筆支付≥50萬(wàn)元須財(cái)務(wù)經(jīng)理+總經(jīng)理雙簽，短信動(dòng)態(tài)碼分別發(fā)送至資金崗與財(cái)務(wù)經(jīng)理手機(jī)，杜絕一人全程操作。第八條成本崗嵌入業(yè)務(wù)流程：從BOM設(shè)計(jì)、采購(gòu)比價(jià)、生產(chǎn)領(lǐng)料、工序報(bào)工、成品入庫(kù)到售后返修，全流程采集數(shù)量、單價(jià)、損耗、工時(shí)四大數(shù)據(jù)，每日自動(dòng)生成《訂單邊際貢獻(xiàn)日?qǐng)?bào)》，用顏色紅綠燈提示負(fù)毛利訂單。第九條稅務(wù)崗建立“政策雷達(dá)”：訂閱國(guó)家稅務(wù)總局、省市局、行業(yè)協(xié)會(huì)等12個(gè)官方公眾號(hào)，政策發(fā)布2小時(shí)內(nèi)完成解讀，24小時(shí)內(nèi)更新《稅務(wù)指引手冊(cè)》，48小時(shí)內(nèi)完成系統(tǒng)參數(shù)調(diào)整。第十條信息化崗負(fù)責(zé)RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）運(yùn)維：已開(kāi)發(fā)“銀企對(duì)賬機(jī)器人”“發(fā)票驗(yàn)真機(jī)器人”“個(gè)稅申報(bào)機(jī)器人”，每月節(jié)省人工約180小時(shí)，錯(cuò)誤率降至0.02%以下。第三章資金管理第十一條資金計(jì)劃實(shí)行“3+9”滾動(dòng)預(yù)測(cè)：每月5日前更新未來(lái)3個(gè)月逐周、未來(lái)9個(gè)月逐月資金收支表，誤差率控制在±5%以內(nèi)；偏差>5%時(shí)，資金崗須提交書(shū)面說(shuō)明并修訂融資或回款措施。第十二條賬戶管理：1.基本戶、一般戶、專戶、外匯戶、保證金戶統(tǒng)一納入《銀行賬戶清單》，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)嚴(yán)禁私設(shè)賬戶；2.賬戶權(quán)限按“查詢、錄入、復(fù)核、授權(quán)”四級(jí)設(shè)置，禁止交叉；3.每月末由財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到銀行打印對(duì)賬單，與網(wǎng)銀流水雙向勾稽，編制《銀行存款差異調(diào)節(jié)表》，未達(dá)賬項(xiàng)超過(guò)5個(gè)工作日須說(shuō)明原因。第十三條現(xiàn)金管理：1.庫(kù)存現(xiàn)金限額人民幣3萬(wàn)元，超額部分當(dāng)日送存銀行；2.現(xiàn)金支付僅限差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)、零星維修等單筆≤2000元事項(xiàng)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)須銀行轉(zhuǎn)賬；3.建立《現(xiàn)金日記賬》與《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，資金崗每周盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月抽盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)差異按“長(zhǎng)款歸公、短款自賠”處理。第十四條票據(jù)管理：1.支票、匯票、本票實(shí)行“限量領(lǐng)用、順序編號(hào)、雙人蓋章、作廢留存”；2.開(kāi)具支票須登記《支票使用簿》，收款人、金額、用途、批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人五要素缺一不可；3.收到銀行承兌匯票，當(dāng)日通過(guò)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)查詢真?zhèn)危⒌怯洝稇?yīng)收票據(jù)臺(tái)賬》，到期前10日提示托收。第十五條融資管理：1.融資需求≥100萬(wàn)元須提交《融資方案書(shū)》，列明用途、期限、成本、還款來(lái)源、擔(dān)保方式、風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施；2.綜合融資成本年化利率不得高于同期銀行基準(zhǔn)利率上浮30%，超出部分須董事會(huì)特別決議；3.所有融資合同須法律崗、稅務(wù)崗、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理四重審核，加蓋騎縫章，正本交檔案室永久保存。第四章應(yīng)收款管理第十六條信用政策：1.客戶授信實(shí)行“三維評(píng)分”：過(guò)往12個(gè)月回款及時(shí)率（40%）、資產(chǎn)負(fù)債率（30%）、行業(yè)景氣指數(shù)（30%），得分≥80分可享月結(jié)30天，60—79分款到發(fā)貨，<60分預(yù)付款；2.每季度更新一次評(píng)分，出現(xiàn)逾期即下調(diào)一級(jí)；3.建立《客戶信用檔案》，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、財(cái)報(bào)、征信報(bào)告、訴訟記錄、現(xiàn)場(chǎng)走訪照片。第十七條合同控制：1.所有銷售合同須包含“所有權(quán)保留條款”：貨物所有權(quán)自貨款全額到賬后轉(zhuǎn)移；2.約定違約金不低于合同金額每日萬(wàn)分之五；3.合同簽訂前，財(cái)務(wù)崗?fù)ㄟ^(guò)“全國(guó)法院被執(zhí)行人信息網(wǎng)”核查客戶是否存在被執(zhí)行記錄，如有則須預(yù)付款或增加擔(dān)保。第十八條發(fā)貨與對(duì)賬：1.系統(tǒng)設(shè)置“信用額度硬控制”，超額自動(dòng)鎖單；2.每月5日前向客戶發(fā)送電子對(duì)賬單，15日前完成對(duì)賬確認(rèn)，未回復(fù)的暫停發(fā)貨；3.對(duì)賬差異≥1萬(wàn)元或≥5%，須銷售、物流、財(cái)務(wù)三方視頻會(huì)議核實(shí)。第十九條催收與考核：1.逾期1—15天，銷售每日電話催收，財(cái)務(wù)發(fā)送《逾期催收函》；2.逾期16—30天，銷售經(jīng)理上門(mén)催收，財(cái)務(wù)計(jì)提10%壞賬準(zhǔn)備；3.逾期31—60天，移交法務(wù)，啟動(dòng)訴訟或仲裁，計(jì)提50%壞賬準(zhǔn)備；4.逾期>60天，全額計(jì)提壞賬并啟動(dòng)追償，銷售提成按回款到賬比例發(fā)放；5.年度回款率<95%，銷售部門(mén)年終獎(jiǎng)下調(diào)20%，財(cái)務(wù)經(jīng)理績(jī)效扣減10%。第五章存貨與成本管理第二十條存貨分類：1.原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品、委托加工物資六大類；2.每類設(shè)置唯一編碼，實(shí)行“一物一碼、掃碼出入庫(kù)”；3.建立《存貨生命周期卡片》，記錄采購(gòu)訂單、檢驗(yàn)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、退庫(kù)單、報(bào)廢單。第二十一條計(jì)價(jià)方法：1.原材料、產(chǎn)成品采用移動(dòng)加權(quán)平均法；2.在制品按實(shí)際工時(shí)分?jǐn)側(cè)斯ぶ圃熨M(fèi)用；3.低值易耗品一次性攤銷，但建立備查簿追蹤實(shí)物。第二十二條盤(pán)點(diǎn)制度：1.月度動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)：高價(jià)值A(chǔ)類物料每月抽盤(pán)20%，半年全覆蓋；2.季度全面盤(pán)點(diǎn)：所有存貨停動(dòng)盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、質(zhì)檢四部門(mén)共同參與；3.盤(pán)點(diǎn)差異處理：盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用，盤(pán)虧按“計(jì)價(jià)成本+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”追責(zé)，責(zé)任人7日內(nèi)現(xiàn)金補(bǔ)齊或工資扣回。第二十三條成本核算：1.建立“訂單+工序”雙維度成本對(duì)象，按實(shí)際工時(shí)、機(jī)器小時(shí)、能耗分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用；2.每月3日前出具《產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)排行榜》，對(duì)連續(xù)三月邊際貢獻(xiàn)<10%的訂單，啟動(dòng)“成本逆向拆解”：復(fù)盤(pán)料、工、費(fèi)、物流、質(zhì)檢、返工六大環(huán)節(jié)，找出3個(gè)關(guān)鍵浪費(fèi)點(diǎn)并限期整改；3.成本崗每日跟蹤鋁、銅、塑料等大宗價(jià)格，波動(dòng)>5%時(shí)觸發(fā)《材料替代預(yù)警》，研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)四部門(mén)24小時(shí)內(nèi)召開(kāi)“快速降本”會(huì)議。第六章固定資產(chǎn)管理第二十四條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)蝺r(jià)≥5000元且使用年限≥1年的有形資產(chǎn)；軟件單價(jià)≥3萬(wàn)元亦作為固定資產(chǎn)核算。第二十五條編碼與標(biāo)簽：1.實(shí)行“資產(chǎn)編碼=類別碼2位+年份碼2位+流水碼4位”規(guī)則；2.所有資產(chǎn)粘貼防撕RFID標(biāo)簽，掃碼即可查看采購(gòu)日期、金額、折舊、責(zé)任人、維修記錄。第二十六條采購(gòu)與驗(yàn)收：1.需求部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》，注明產(chǎn)能瓶頸、投資回報(bào)測(cè)算、處置預(yù)案；2.金額≥10萬(wàn)元須三家比價(jià)或公開(kāi)招標(biāo)；3.設(shè)備到廠后，由技術(shù)、使用、財(cái)務(wù)三方現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，拍攝全景及序列號(hào)照片上傳系統(tǒng)。第二十七條折舊政策：1.房屋20年、機(jī)器10年、運(yùn)輸設(shè)備4年、電子設(shè)備3年、工器具5年，殘值率統(tǒng)一5%；2.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未竣工決算的，按暫估入賬并計(jì)提折舊，決算后調(diào)整資產(chǎn)原值但不追溯調(diào)整折舊。第二十八條盤(pán)點(diǎn)與報(bào)廢：1.每年11月進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)、行政、使用部門(mén)三方核對(duì)；2.閑置>6個(gè)月且預(yù)計(jì)未來(lái)12個(gè)月不會(huì)使用的資產(chǎn)，行政部發(fā)布內(nèi)部調(diào)劑公告；3.報(bào)廢須滿足“技術(shù)淘汰、維修費(fèi)>凈值、環(huán)保不達(dá)標(biāo)”任一條件，由技術(shù)部出具鑒定報(bào)告，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理雙簽，變賣(mài)收入沖減固定資產(chǎn)清理科目。第七章費(fèi)用報(bào)銷管理第二十九條費(fèi)用分類：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、中介服務(wù)費(fèi)、利息支出、其他費(fèi)用。第三十條標(biāo)準(zhǔn)與限額：1.差旅住宿：一線城市≤500元/間夜，二線城市≤350元/間夜，三線城市≤280元/間夜，超標(biāo)部分自理；2.業(yè)務(wù)招待：?jiǎn)未稳司?00元，須列明來(lái)賓單位、職務(wù)、人數(shù)、事由，附POS單、發(fā)票、菜單；3.市場(chǎng)推廣：?jiǎn)螆?chǎng)會(huì)議≤5萬(wàn)元，須附簽到表、現(xiàn)場(chǎng)照片、合同、驗(yàn)收單；4.研發(fā)費(fèi)用：按項(xiàng)目歸集，設(shè)立《研發(fā)工時(shí)日志》，工程師每日填寫(xiě)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容、耗材、工時(shí)，財(cái)務(wù)按月分?jǐn)?。第三十一條審批流程：1.部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理，三級(jí)審批；2.金額≥1萬(wàn)元須事前提交《費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)單》，未經(jīng)預(yù)算審批不予報(bào)銷；3.所有發(fā)票須通過(guò)“國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”驗(yàn)證，截圖附后；電子發(fā)票須承諾未重復(fù)報(bào)銷并簽字。第三十二條付款方式：1.除差旅備用金外，一律對(duì)公轉(zhuǎn)賬；2.差旅備用金限額：國(guó)內(nèi)≤5000元，國(guó)外≤1萬(wàn)元，回國(guó)或返程后7個(gè)工作日內(nèi)沖賬；3.對(duì)私轉(zhuǎn)賬須收款人手持身份證與銀行卡合照備案。第三十三條時(shí)限與罰則：1.費(fèi)用須于業(yè)務(wù)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，逾期每超1天扣減報(bào)銷金額1%；2.虛假發(fā)票、虛增金額、重復(fù)報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按金額3倍追償并給予行政記過(guò)直至解除勞動(dòng)合同。第八章預(yù)算管理第三十四條預(yù)算組織：1.設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)經(jīng)理任秘書(shū)長(zhǎng)，銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、采購(gòu)、人力、行政負(fù)責(zé)人為委員；2.每年10月啟動(dòng)“三下兩上”預(yù)算編制：基層上報(bào)→部門(mén)匯總→財(cái)務(wù)初審→高管質(zhì)詢→基層修訂→董事會(huì)定稿。第三十五條預(yù)算內(nèi)容：1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算：銷量、收入、成本、毛利；2.資本預(yù)算：固定資產(chǎn)、技改、股權(quán)投資；3.現(xiàn)金預(yù)算：回款、采購(gòu)、薪酬、稅費(fèi)、融資、匯兌；4.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：利息、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益；5.專項(xiàng)預(yù)算：研發(fā)、市場(chǎng)、信息化、安全、環(huán)保。第三十六條預(yù)算控制：1.系統(tǒng)設(shè)置“預(yù)算硬控+預(yù)警軟控”雙機(jī)制：無(wú)預(yù)算號(hào)無(wú)法生成采購(gòu)訂單，預(yù)算剩余<10%亮黃燈，<5%亮紅燈并暫停付款；2.每月5日召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，偏差>10%的部門(mén)須作專題說(shuō)明，連續(xù)兩月偏差>15%下調(diào)該部門(mén)下月費(fèi)用額度20%。第三十七條預(yù)算調(diào)整：1.年中因市場(chǎng)重大變化可調(diào)整一次，調(diào)整幅度≤原預(yù)算20%由總經(jīng)理批準(zhǔn)，>20%須董事會(huì)決議；2.所有調(diào)整須提交《預(yù)算調(diào)整說(shuō)明書(shū)》，列明原因、影響、對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)。第九章稅務(wù)管理第三十八條稅務(wù)登記：1.新公司設(shè)立30日內(nèi)完成工商、稅務(wù)、銀行、社保、公積金、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)七證合一；2.經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址、法人、股權(quán)變更10日內(nèi)完成稅務(wù)變更，避免被列入“非正常戶”。第三十九條發(fā)票管理：1.專票、普票、電子發(fā)票分柜保管，設(shè)置發(fā)票臺(tái)賬，記錄領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅沖、遺失；2.開(kāi)票崗與復(fù)核崗分離，開(kāi)票后24小時(shí)內(nèi)上傳電子底賬；3.遺失專票須在發(fā)現(xiàn)當(dāng)日登報(bào)聲明，向稅務(wù)局報(bào)備并接受處罰。第四十條納稅申報(bào)：1.建立《稅種日歷表》，含增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、關(guān)稅、出口退稅等，提前3日完成申報(bào)；2.增值稅實(shí)行“票表比對(duì)+成本匹配”，銷項(xiàng)稅率17%、13%、9%、6%、0%五檔分別核算；3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除須設(shè)立輔助賬，按項(xiàng)目、人員、設(shè)備、材料、無(wú)形資產(chǎn)、其他費(fèi)用六類歸集，年度匯算清繳前完成科技局鑒定。第四十一條稅務(wù)籌劃：1.利用小型微利企業(yè)優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元，減按25%計(jì)入，20%稅率；2.利用固定資產(chǎn)加速折舊：設(shè)備單價(jià)≤500萬(wàn)元可一次性稅前扣除；3.利用出口退稅：報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯、提單四流合一，確保退稅率13%、10%、9%足額退還；4.所有籌劃方案須通過(guò)“三重審查”：稅務(wù)崗→財(cái)務(wù)經(jīng)理→外部稅務(wù)師事務(wù)所，形成《稅務(wù)意見(jiàn)書(shū)》存檔。第四十二條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：1.建立《稅務(wù)健康指標(biāo)庫(kù)》：增值稅稅負(fù)率、所得稅貢獻(xiàn)率、發(fā)票作廢率、紅沖率、毛利率、費(fèi)用率、稅負(fù)變動(dòng)系數(shù)七項(xiàng)；2.指標(biāo)異常觸發(fā)內(nèi)部稽查，30日內(nèi)完成自查并提交報(bào)告；3.被稅務(wù)局立案檢查，須在接到通知2小時(shí)內(nèi)啟動(dòng)應(yīng)急小組，由財(cái)務(wù)經(jīng)理任組長(zhǎng)，法律、業(yè)務(wù)、行政、外部中介協(xié)同應(yīng)對(duì)。第十章財(cái)務(wù)信息化第四十三條系統(tǒng)架構(gòu)：1.采用“ERP+OA+銀企直聯(lián)+BI”一體化平臺(tái)，ERP選用主流云產(chǎn)品，數(shù)據(jù)每日自動(dòng)備份至異地機(jī)房；2.建立《系統(tǒng)權(quán)限矩陣》，按“功能+數(shù)據(jù)+金額”三維授權(quán)，員工調(diào)崗或離職當(dāng)日IT部必須完成權(quán)限凍結(jié)。第四十四條主數(shù)據(jù)管理：1.客戶、供應(yīng)商、物料、科目、資產(chǎn)、銀行、稅率、匯率八類主數(shù)據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)維護(hù)；2.任何新增、修改、凍結(jié)須填寫(xiě)《主數(shù)據(jù)變更單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后由信息化崗執(zhí)行。第四十五條RPA機(jī)器人：1.銀企對(duì)賬機(jī)器人：每日凌晨3點(diǎn)自動(dòng)登錄網(wǎng)銀下載流水，與ERP資金模塊核對(duì)，生成差異表發(fā)送資金崗；2.發(fā)票驗(yàn)真機(jī)器人：掃描發(fā)票二維碼，調(diào)用稅務(wù)局接口驗(yàn)真，自動(dòng)更新發(fā)票狀態(tài)，異常發(fā)票自動(dòng)郵件通知稅務(wù)崗；3.個(gè)稅申報(bào)機(jī)器人：抓取ERP薪酬數(shù)據(jù)，生成申報(bào)文件，登錄自然人電子稅務(wù)局批量申報(bào)，回執(zhí)自動(dòng)歸檔。第四十六條數(shù)據(jù)安全：1.實(shí)行“三員分立”：系統(tǒng)管理員、安全保密員、審計(jì)員，相互制約；2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加密存儲(chǔ)，密鑰長(zhǎng)度≥2048位，傳輸采用TLS1.3協(xié)議；3.每年聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)做滲透測(cè)試，高危漏洞24小時(shí)內(nèi)修復(fù)。第十一章內(nèi)部審計(jì)與績(jī)效第四十七條審計(jì)組織：1.董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，由兩名獨(dú)立董事、一名外部律師組成；2.審計(jì)部獨(dú)立設(shè)置，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)審計(jì)委員會(huì)。第四十八條審計(jì)范圍：1.財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)安全、預(yù)算執(zhí)行、合同履行、稅務(wù)合規(guī)、信息系統(tǒng)、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任七類；2.采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向抽樣，每年至少覆蓋資產(chǎn)總額70%、收入總額80%、采購(gòu)金額60%。第四十九條審計(jì)程序：1.制定方案→下發(fā)通知書(shū)→實(shí)施測(cè)試→編制底稿→出具征求意見(jiàn)稿→被審計(jì)單位反饋→出具正式報(bào)告→跟蹤整改；2.重大缺陷須在報(bào)告下發(fā)30