2026年醫(yī)院財(cái)務(wù)科年上半年工作總結(jié)及下半年工作計(jì)劃2026年上半年，醫(yī)院財(cái)務(wù)科在院黨委和行政班子的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，以“穩(wěn)運(yùn)行、提效益、強(qiáng)內(nèi)控、促轉(zhuǎn)型”為主線，圍繞年度預(yù)算目標(biāo)，緊扣醫(yī)保支付改革、成本精細(xì)化管理、智慧財(cái)務(wù)建設(shè)三大戰(zhàn)場(chǎng)，用數(shù)據(jù)說(shuō)話、用流程管人、用績(jī)效促效，交出了一份“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)可控、服務(wù)升級(jí)”的中期答卷。截至6月30日，醫(yī)院實(shí)現(xiàn)總收入18.47億元，同比增長(zhǎng)11.3%；其中醫(yī)療收入15.62億元，增幅13.8%，藥品收入占比26.4%，同比下降2.1個(gè)百分點(diǎn)；財(cái)政基本補(bǔ)助1.03億元，專項(xiàng)補(bǔ)助0.89億元，均按序時(shí)進(jìn)度到位?？傊С?7.92億元，同比增長(zhǎng)9.7%；其中人員經(jīng)費(fèi)占比38.5%，衛(wèi)生材料費(fèi)占比21.2%，能源及運(yùn)維費(fèi)占比4.1%，管理費(fèi)用率6.8%，較去年同期下降0.6個(gè)百分點(diǎn)。六月末貨幣資金余額5.74億元，可覆蓋未來(lái)7.8個(gè)月剛性支出，現(xiàn)金流安全等級(jí)保持綠色。資產(chǎn)負(fù)債率42.1%，較年初下降1.7個(gè)百分點(diǎn)，債務(wù)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化。一、上半年重點(diǎn)工作回顧1.預(yù)算管理：從“財(cái)務(wù)科編”到“全員編”年初首次上線“多維預(yù)算沙盤”系統(tǒng)，把54個(gè)臨床科室、12個(gè)醫(yī)技科室、21個(gè)職能科室按“學(xué)科—病種—項(xiàng)目—資源”四級(jí)顆粒度拆分為1086個(gè)預(yù)算單元，采用“歷史數(shù)據(jù)+DRG權(quán)重+CMI值+戰(zhàn)略系數(shù)”四維模型，自動(dòng)生成科室收入、成本、科研、教學(xué)、人才、設(shè)備六大預(yù)算草案。系統(tǒng)內(nèi)置“紅黃藍(lán)”預(yù)警閾值，當(dāng)科室申報(bào)支出增長(zhǎng)率高于收入增長(zhǎng)率5個(gè)百分點(diǎn)即觸發(fā)紅色攔截，需提交論證報(bào)告。經(jīng)過三輪“科室—?dú)w口—院級(jí)”博弈，最終壓減非剛性支出0.78億元，把有限財(cái)力優(yōu)先向腫瘤中心、急危重癥一體化平臺(tái)、國(guó)家級(jí)臨床重點(diǎn)?？婆嘤?xiàng)目?jī)A斜。預(yù)算執(zhí)行方面，建立“月度滾動(dòng)+季度復(fù)盤”機(jī)制，每月5日自動(dòng)生成預(yù)算執(zhí)行率排行榜，對(duì)連續(xù)兩月執(zhí)行率低于90%的科室，由總會(huì)計(jì)師約談科主任，并在績(jī)效獎(jiǎng)金中扣減2%。上半年全院預(yù)算執(zhí)行率96.4%，創(chuàng)近五年同期新高。2.成本精細(xì)化管理：把“一分錢”拆成“三筆賬”以國(guó)家衛(wèi)健委《公立醫(yī)院成本規(guī)范（2025版）》為藍(lán)本，重構(gòu)“科室—病種—診次”三級(jí)成本核算體系。首先，對(duì)全院884個(gè)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行成本回溯，發(fā)現(xiàn)75個(gè)項(xiàng)目定價(jià)低于成本，其中CT引導(dǎo)下穿刺活檢單位虧損312元、新生兒聽力篩查虧損28元，立即啟動(dòng)價(jià)格動(dòng)態(tài)調(diào)整申請(qǐng)，已于4月獲醫(yī)保局批復(fù)調(diào)升8%—15%。其次，引入“手術(shù)套包”概念，將術(shù)前、術(shù)中、術(shù)后耗材打包生成二維碼，手術(shù)室掃碼領(lǐng)用，系統(tǒng)實(shí)時(shí)扣減庫(kù)存，上半年衛(wèi)生材料支出增長(zhǎng)率由去年同期的18.6%降至6.2%，相當(dāng)于節(jié)約材料費(fèi)0.41億元。再次，開展“能源畫像”專項(xiàng)行動(dòng)，對(duì)鍋爐、中央空調(diào)、醫(yī)用氣體、數(shù)據(jù)中心四大能耗場(chǎng)景安裝634塊物聯(lián)網(wǎng)電表，每日上傳12000條用能數(shù)據(jù)，通過AI算法識(shí)別異常峰值，發(fā)現(xiàn)門診空調(diào)在午休時(shí)段空轉(zhuǎn)浪費(fèi)，立即調(diào)整分時(shí)分溫策略，上半年能耗支出同比下降9.4%，折合減少支出680萬(wàn)元。3.醫(yī)保結(jié)算：從“被動(dòng)扣款”到“事前干預(yù)”DRG/DIP支付改革進(jìn)入深水區(qū)，上半年醫(yī)保結(jié)算人次32.7萬(wàn)，結(jié)算金額9.83億元，拒付金額0.31億元，拒付率3.16%，同比下降1.8個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)務(wù)科聯(lián)合醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、信息成立“病案首頁(yè)質(zhì)量突擊隊(duì)”，每周隨機(jī)抽取500份病歷進(jìn)行“DRG預(yù)分組”，對(duì)高編、低編、歧義組病例現(xiàn)場(chǎng)反饋，上半年累計(jì)修正病案3242份，直接減少潛在拒付0.11億元。同時(shí)，上線“醫(yī)保智能審核”模塊，把醫(yī)保規(guī)則庫(kù)嵌套至醫(yī)生工作站，醫(yī)生在開具醫(yī)囑時(shí)實(shí)時(shí)提示超劑量、超療程、禁忌癥等風(fēng)險(xiǎn)，事前攔截疑似違規(guī)單據(jù)4.6萬(wàn)條，涉及金額0.18億元。針對(duì)DIP分值付費(fèi)，建立“病種盈虧儀表盤”，每日更新CMI、平均住院日、次均費(fèi)用、分值單價(jià)四維指標(biāo)，對(duì)連續(xù)三天虧損超過分值單價(jià)20%的病種，系統(tǒng)自動(dòng)向科主任推送預(yù)警短信，上半年累計(jì)觸發(fā)預(yù)警137次，涉及病種42個(gè)，經(jīng)臨床路徑優(yōu)化后，其中36個(gè)病種實(shí)現(xiàn)扭虧。4.資金運(yùn)營(yíng)：把“沉淀賬”變成“增值賬”在保障安全的前提下，資金運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)用足政策紅利，上半年累計(jì)辦理協(xié)定存款、通知存款、結(jié)構(gòu)性存款42億元次，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益1748萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)26.3%。與三家銀行簽訂“醫(yī)保回款池”協(xié)議，將醫(yī)保資金T+1到賬升級(jí)為T+0，減少資金在途0.9億元，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用約135萬(wàn)元。供應(yīng)鏈金融方面，為58家藥品、耗材供應(yīng)商提供“應(yīng)收賬款保理”服務(wù)，醫(yī)院按發(fā)票金額90%提前支付，供應(yīng)商承擔(dān)年化3.8%利息，既緩解供應(yīng)商現(xiàn)金流，又獲得折扣讓利1.2%，上半年節(jié)約采購(gòu)成本967萬(wàn)元。5.智慧財(cái)務(wù)：從“人工跑”到“數(shù)據(jù)跑”全面上線“電子會(huì)計(jì)檔案”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票、合同、銀行回單、記賬憑證100%影像化，調(diào)閱時(shí)間由平均15分鐘縮短至30秒；打通財(cái)政電子票據(jù)、稅務(wù)數(shù)字發(fā)票、銀行電子回單三大接口，報(bào)銷人員無(wú)需貼票，只需手機(jī)掃碼即可一鍵提交，上半年處理單據(jù)11.4萬(wàn)筆，退單率由8.7%降至1.3%。RPA機(jī)器人每日自動(dòng)完成銀行對(duì)賬、醫(yī)保到賬確認(rèn)、增值稅申報(bào)、個(gè)稅匯算清繳等8類重復(fù)性工作，釋放出納、稅務(wù)崗人力0.8FTE，差錯(cuò)率降至0。試點(diǎn)“數(shù)字人民幣”發(fā)放工資，2100名合同制員工嘗鮮“秒到賬”，跨行手續(xù)費(fèi)為零。6.績(jī)效改革：從“大鍋飯”到“價(jià)值飯”配合人事處完成第三輪績(jī)效方案迭代，堅(jiān)持“以崗定薪、以量定績(jī)、以質(zhì)定價(jià)”原則，把績(jī)效獎(jiǎng)金分為“基礎(chǔ)工作量、關(guān)鍵指標(biāo)、成本結(jié)余、科研教學(xué)、患者滿意度”五大模塊，其中成本結(jié)余占比由10%提升至20%，引導(dǎo)科室主動(dòng)控費(fèi)。上半年人均績(jī)效獎(jiǎng)金同比增長(zhǎng)7.1%，但藥品、耗材、檢查收入占比下降，技術(shù)勞務(wù)收入占比提升4.3個(gè)百分點(diǎn)，績(jī)效指揮棒效應(yīng)初步顯現(xiàn)。7.風(fēng)險(xiǎn)防控：把“事后補(bǔ)”變成“事前堵”開展經(jīng)濟(jì)合同專項(xiàng)審計(jì)，抽查合同1086份，發(fā)現(xiàn)無(wú)驗(yàn)收付款、質(zhì)保金不足、稅率錯(cuò)誤等問題97項(xiàng)，涉及金額0.38億元，已全部整改到位。上線“供應(yīng)商黑名單”系統(tǒng)，與法院、稅務(wù)、藥監(jiān)、公共資源交易中心數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)時(shí)比對(duì)股東異常、稅收違法、行政處罰記錄，上半年攔截高風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商3家。建立“資金支出雙鑰匙”機(jī)制，單筆支付超過100萬(wàn)元需財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、院長(zhǎng)三級(jí)人臉識(shí)別+動(dòng)態(tài)口令，杜絕“一人說(shuō)了算”。二、存在的主要問題1.收入結(jié)構(gòu)仍偏重醫(yī)保：醫(yī)保結(jié)算收入占比高達(dá)66.2%，一旦政策收緊，現(xiàn)金流將面臨沖擊；非醫(yī)保收入（特需、體檢、互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、科研轉(zhuǎn)化）僅占14.7%，抗風(fēng)險(xiǎn)能力有待提升。2.成本核算深度不夠：目前病種成本僅覆蓋前80%病種，剩余20%罕見、新技術(shù)項(xiàng)目尚未納入，導(dǎo)致部分創(chuàng)新技術(shù)盈虧無(wú)法精準(zhǔn)量化，影響定價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)。3.預(yù)算績(jī)效聯(lián)動(dòng)不足：雖然預(yù)算執(zhí)行率提高，但績(jī)效獎(jiǎng)金與預(yù)算目標(biāo)達(dá)成度尚未完全掛鉤，部分科室“重申報(bào)、輕執(zhí)行”，預(yù)算剛性不足。4.數(shù)據(jù)孤島依舊：智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)與HIS、LIS、PACS、HR、物資供應(yīng)鏈等核心系統(tǒng)接口標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，字段映射需人工二次清洗，影響報(bào)表時(shí)效。5.高端人才缺口：現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員38名，其中碩士以上僅9人，懂醫(yī)學(xué)、懂?dāng)?shù)據(jù)、懂資本的復(fù)合型人才稀缺，難以支撐醫(yī)院資本運(yùn)作及上市籌備需求。三、下半年工作計(jì)劃1.收入多元化：打造“三駕馬車”第一，特需醫(yī)療升級(jí)。依托國(guó)際醫(yī)療部，引進(jìn)新加坡團(tuán)隊(duì)運(yùn)營(yíng)“腫瘤精準(zhǔn)治療中心”，開設(shè)質(zhì)子治療、CART療法、基因治療等17個(gè)高附加值項(xiàng)目，目標(biāo)下半年特需收入突破1.2億元，毛利率不低于45%。第二，體檢中心連鎖化。與省內(nèi)5家地級(jí)市國(guó)企合作，輸出品牌、設(shè)備、醫(yī)生、質(zhì)控，建立“1+N”體檢聯(lián)盟，預(yù)計(jì)新增收入0.8億元。第三，互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院放量。上線“云藥房+云護(hù)理+云康復(fù)”組合包，打通醫(yī)保在線支付，重點(diǎn)復(fù)診續(xù)方、慢病管理、術(shù)后隨訪三類場(chǎng)景，目標(biāo)線上診療人次占比由6%提升至15%，收入突破0.6億元。2.成本極致化：推進(jìn)“三個(gè)百分百”百分百病種成本核算：下半年完成剩余20%病種成本建模，重點(diǎn)覆蓋TAVI、左心耳封堵、達(dá)芬奇手術(shù)機(jī)器人等18項(xiàng)新技術(shù)，建立“成本—療效—收費(fèi)”動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，為醫(yī)保談判、院內(nèi)定價(jià)、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)提供依據(jù)。百分百高值耗材UDI追溯：與藥監(jiān)局UDI數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)冠脈支架、人工關(guān)節(jié)、心臟起搏器等1200種高值耗材“一物一碼”，掃碼即出采購(gòu)、庫(kù)存、使用、收費(fèi)、醫(yī)保結(jié)算、回款全生命周期信息，預(yù)計(jì)減少耗材浪費(fèi)0.18億元。百分百節(jié)能技改：完成中央空調(diào)余熱回收、LED照明、光伏屋頂三期改造，全年節(jié)能目標(biāo)1200萬(wàn)元，下半年沖刺700萬(wàn)元。3.預(yù)算績(jī)效化：實(shí)施“雙掛鉤”把預(yù)算目標(biāo)拆成“學(xué)科—團(tuán)隊(duì)—個(gè)人”三級(jí)責(zé)任狀，績(jī)效獎(jiǎng)金的30%與預(yù)算達(dá)成度直接掛鉤，連續(xù)兩月預(yù)算執(zhí)行率低于90%的科室，除扣減獎(jiǎng)金外，暫停非急診設(shè)備申購(gòu)；對(duì)超額完成結(jié)余的科室，按結(jié)余金額的15%予以獎(jiǎng)勵(lì)，其中30%可用于團(tuán)隊(duì)出國(guó)研修。上線“預(yù)算績(jī)效駕駛艙”，每日更新收入、成本、CMI、科研、教學(xué)、患者滿意度六維雷達(dá)圖，科主任手機(jī)端實(shí)時(shí)查看，真正做到“花錢必問效、無(wú)效必問責(zé)”。4.數(shù)據(jù)一體化：打通“最后一公里”成立“數(shù)據(jù)治理委員會(huì)”，由總會(huì)計(jì)師牽頭，信息、醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、物資、人事五大部門組成，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、主數(shù)據(jù)、接口規(guī)范。下半年完成財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)與HIS、物資、HR、科研系統(tǒng)的字段映射，實(shí)現(xiàn)“一鍵出報(bào)表、一鍵出決算、一鍵出審計(jì)底稿”。引入“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)”，建立收入、成本、預(yù)算、績(jī)效、風(fēng)險(xiǎn)五大主題域，支持億級(jí)數(shù)據(jù)秒級(jí)查詢，為醫(yī)院決策層提供實(shí)時(shí)、可信、可視的數(shù)據(jù)服務(wù)。5.人才高端化：打造“財(cái)務(wù)黃埔”與財(cái)經(jīng)大學(xué)共建“醫(yī)院資本運(yùn)營(yíng)碩士班”，每年定向培養(yǎng)15名MPAcc，課程涵蓋衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)、DRG支付、醫(yī)療并購(gòu)、REITs、ESG披露，畢業(yè)后留院服務(wù)不少于5年。內(nèi)部實(shí)施“111人才工程”，即培養(yǎng)10名首席運(yùn)營(yíng)分析師、10名數(shù)據(jù)科學(xué)家、10名資本運(yùn)作經(jīng)理，給予每人30萬(wàn)元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、50萬(wàn)元年薪包、最高100萬(wàn)元購(gòu)房補(bǔ)貼。建立“財(cái)務(wù)導(dǎo)師制”，每名導(dǎo)師帶3名青年骨干，每季度完成一個(gè)跨界項(xiàng)目，如“日間手術(shù)中心盈虧模型”“大型設(shè)備租賃vs購(gòu)買對(duì)比”“REITs底層資產(chǎn)篩選”，用實(shí)戰(zhàn)鍛造復(fù)合型人才。6.風(fēng)險(xiǎn)前置化：升級(jí)“三道防線”第一道防線：科室自控。下半年上線“科室經(jīng)濟(jì)管家”小程序，科主任可實(shí)時(shí)查看收入、成本、盈虧、醫(yī)保拒付、耗材占比、能源指標(biāo)，系統(tǒng)每日推送“風(fēng)險(xiǎn)早茶”語(yǔ)音播報(bào)，發(fā)現(xiàn)異?？梢绘I發(fā)起整改。第二道防線：歸口管理。設(shè)備、物資、基建、科研、教學(xué)五大歸口部門設(shè)立“財(cái)務(wù)合規(guī)官”，所有經(jīng)濟(jì)合同、付款、驗(yàn)收必須經(jīng)合規(guī)官初審，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。第三道防線：獨(dú)立審計(jì)。與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂“全年駐場(chǎng)”協(xié)議，對(duì)采購(gòu)、基建、科研、醫(yī)保、績(jī)效五大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┏掷m(xù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題立即出具管理建議書，并跟蹤整改到位。7.資本運(yùn)作：試水“雙輪驅(qū)動(dòng)”第一輪：設(shè)立10億元產(chǎn)業(yè)基金，醫(yī)院出資20%，社會(huì)資本80%，重點(diǎn)投向創(chuàng)新醫(yī)療器械、數(shù)字療法、AI影像、特醫(yī)食品，目前已儲(chǔ)備項(xiàng)目池32個(gè)，預(yù)計(jì)年內(nèi)完成首關(guān)3億元。第二輪：?jiǎn)?dòng)REITs前期論證，篩選院內(nèi)穩(wěn)定現(xiàn)金流資產(chǎn)——國(guó)際醫(yī)療部大樓、體檢中心、員工公寓，合計(jì)建筑面積8.7萬(wàn)㎡，年租金收入1.05億元，預(yù)計(jì)可發(fā)行規(guī)模15—18億元，用于償還銀行貸款、補(bǔ)充流動(dòng)資金、投入新院區(qū)建設(shè)，降低資產(chǎn)負(fù)債率至35%以下。8.患者體驗(yàn)：推行“一站式”財(cái)務(wù)服務(wù)在門診大廳設(shè)立“財(cái)務(wù)共享島”，集掛號(hào)、繳費(fèi)、發(fā)票、醫(yī)保結(jié)算、電子票據(jù)、退費(fèi)、證明蓋章于一體，實(shí)行“無(wú)窗口”模式，患者刷身份證即可在自助終端完成所有操作，平均耗時(shí)由8分鐘縮短至90秒。上線“票據(jù)云郵箱”，患者繳費(fèi)后電子發(fā)票自動(dòng)推送至微信/郵箱，無(wú)需排隊(duì)打??；對(duì)需報(bào)銷的商務(wù)保險(xiǎn)客戶，系統(tǒng)可自動(dòng)生成“醫(yī)保分割單+電子發(fā)票+費(fèi)用清單”加密壓縮包，一鍵發(fā)送保險(xiǎn)公司，理賠周期由15天縮短至3天。9.綠色財(cái)務(wù)：發(fā)布首份ESG報(bào)告依據(jù)國(guó)際可持續(xù)準(zhǔn)則委員會(huì)（ISSB）框架，測(cè)算醫(yī)院2025年度碳排放總量8.4萬(wàn)噸二氧化碳當(dāng)量，其中外購(gòu)電力占比62%、天然氣20%、交通12%、麻醉氣體6%。下半年完成光伏三期、余熱回收、電動(dòng)班車替代、七氟醚回收、綠色手術(shù)包、無(wú)紙化財(cái)務(wù)檔案六大減碳項(xiàng)目，預(yù)計(jì)全年減排1.1萬(wàn)噸，節(jié)約支出1800萬(wàn)元。同時(shí)披露社會(huì)維度指標(biāo)：?jiǎn)T工滿意度86.7%、患者滿意度92.4%、基層幫扶投入0.35億元、公益手術(shù)1122臺(tái)；治理維度指標(biāo)：合規(guī)培訓(xùn)覆蓋率100%、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)整改率100%、供應(yīng)商黑名單攔截率100%。ESG報(bào)告擬于12月發(fā)布，為后續(xù)綠色信貸、綠色債券、REITs發(fā)行提供評(píng)級(jí)加分。10.文化塑魂：打造“數(shù)字財(cái)務(wù)文化節(jié)”每年9月定為“數(shù)字財(cái)務(wù)文化節(jié)”，舉辦財(cái)務(wù)黑客松、數(shù)