班級(jí)班級(jí)學(xué)號(hào)姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說(shuō)明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內(nèi)的項(xiàng)目填寫清楚。題號(hào)一二三四五總分合分人復(fù)核人滿分100得分一、單項(xiàng)選擇題(本大題總共15小題，每題2分，共30分）1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）。A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化2.審計(jì)的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制4.我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于（）。A.立法型B.司法型C.行政型D.獨(dú)立型5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在取得客戶授權(quán)情況下，向其前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，其主要目的是（）。A.了解客戶管理層的品行B.了解客戶的內(nèi)部控制C.了解客戶的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.了解客戶變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因6.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。A.審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性B.驗(yàn)證企業(yè)資本C.審計(jì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表D.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度7.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求也越高B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)相互矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少8.下列審計(jì)程序中，通常不用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）。A.重新計(jì)算B.函證C.分析程序D.重新執(zhí)行9.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)B.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)C.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)D.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。A.發(fā)表保留意見(jiàn)B.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)C.發(fā)表否定意見(jiàn)D.告知被審計(jì)單位治理層11.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退12.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷D.重要性的評(píng)估需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)13.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)14.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測(cè)試B.統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡C.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大15.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體情況決定是否編制審計(jì)工作底稿二、多項(xiàng)選擇題(本大題總共5題，每題4分，共20分)1.審計(jì)的作用包括（）。A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.調(diào)控作用2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）。A.書面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.視聽(tīng)或電子證據(jù)D.口頭證據(jù)4.下列有關(guān)審計(jì)程序的表述中，正確的有（）。A.檢查有形資產(chǎn)可為資產(chǎn)的存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)B.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)C.對(duì)于詢問(wèn)的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)獲取其他證據(jù)予以佐證D.分析程序適用于調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系5.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明作用C.審計(jì)報(bào)告可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解審計(jì)報(bào)告的目的、范圍及注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)三、判斷題(本大題總共6題，每題4分，共24分)1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德基本原則。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）5.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告具有法律效力，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（）四、簡(jiǎn)答題(本大題總共2題，每題6分，共12分)1.簡(jiǎn)述審計(jì)的分類。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)。五、綜合題(14分)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）甲公司2024年12月31日的應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取了100個(gè)樣本項(xiàng)目進(jìn)行函證，樣本賬面余額為500萬(wàn)元，經(jīng)函證確認(rèn)的實(shí)際金額為450萬(wàn)元，甲公司據(jù)此調(diào)整了應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為剩余樣本項(xiàng)目不存在錯(cuò)報(bào)，無(wú)需實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（2）甲公司管理層拒絕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師向客戶乙公司寄發(fā)詢證函，稱已于2024年12月25日將該筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給丙公司，并提供了丙公司的聯(lián)系方式。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師向丙公司寄發(fā)了詢證函，丙公司回函確認(rèn)該筆應(yīng)收賬款已于2024年12月25日轉(zhuǎn)讓給甲公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司管理層的說(shuō)法不