2026年初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元

【答案】：C2、公債負擔是指（??）。

A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%

B.當年公債發(fā)行總額/國內生產總值×100%

C.公債余額/國內生產總值×100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%

【答案】：C3、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：A4、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.摩托車

B.非機動駁船

C.掛車

D.拖拉機

【答案】：D5、企業(yè)所得稅的計稅依據是（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅收入額

C.應納稅利潤總額

D.應納稅凈利潤額

【答案】：A6、財政直接調節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉移支付

【答案】：D7、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】：D8、財政產生的物質基礎是（）。

A.私有制的產生

B.國家的產生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產品的出現

【答案】：D9、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C10、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A11、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A12、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】：B13、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】：C14、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D15、假設某年公債發(fā)行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C16、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D17、通常把一年以內還本付息的公債稱為()。

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】：A18、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】：D19、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化

【答案】：D20、年應稅銷售額在()萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】：D21、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是()。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發(fā)展水平

【答案】：D22、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】：C23、會議費一般屬于()。

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】：B24、根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產品的國有企業(yè)

B.進口礦產品的單位

C.管轄海域開采礦產品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】：B25、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C26、下列關于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。

A.實行專項預算管理

B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)

C.可以用于平衡預算

D.應及時足額上繳財政專戶

【答案】：C27、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

【答案】：D28、我國營業(yè)稅采用（）稅率。

A.分行業(yè)定額稅率

B.累進稅率

C.超率累進稅率

D.分行業(yè)比例稅率

【答案】：D29、契稅納稅人中不包括（）。

A.私營組織

B.轉移房屋的賣家

C.國有經濟單位

D.外商投資企業(yè)

【答案】：B30、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】：D31、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】：D32、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】：A33、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A34、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A35、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】：A36、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。

A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據

D.保護債權人利益

【答案】：A37、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.強制攤派法

【答案】：A38、下列不是財政職能的是()。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】：D39、關于納稅申報的說法，正確的是（）。

A.納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】：A40、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B41、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量的費用

【答案】：B42、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】：D43、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A44、誠信商貿公司進口車輛一批，海關核定B的關稅完稅價格為20000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批車輛進口環(huán)節(jié)應繳消費稅為（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D45、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起()日內繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】：D46、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據

B.現行教育費附加征收率為3%

C.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】：D47、財政分配的對象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】：C48、當經濟不景氣時，財政應采取的政策是()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】：C49、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A50、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產生了稅收的（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.財政效應

D.均衡效應

【答案】：B51、在財政分配中居主導地位的是（）。

A.國有企業(yè)

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】：C52、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。

A.1979年稅制改革

B.1983年第一步利改稅

C.1984年第二步利改稅

D.1994年稅制改革

【答案】：D53、現行企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C54、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：C55、政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有（）。

A.國有資產所有權

B.征稅權

C.發(fā)債權

D.融資權

【答案】：B56、某單位轉讓一幢已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B57、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農村

【答案】：D58、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】：B59、在實現公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】：B60、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】：B61、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系，體現了組織財政收入的（）原則。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：B62、最早建立社會保障制度的國家是()。

A.英國

B.德國

C.美國

D.瑞典

【答案】：B63、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額。

A.辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】：D64、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規(guī)定是（）。

A.依率計征房產稅

B.延期繳納房產稅

C.免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】：C65、最能體現政府收入分配政策的是（??）。

A.國有企業(yè)上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策

【答案】：D66、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】：A67、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數國家采取的積累方式是（）。

A.現收現付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】：B68、事業(yè)單位取得無形資產而發(fā)生的支出應計入()。

A.基本建設支出

B.事業(yè)支出

C.經營支出

D.專項支入

【答案】：B69、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C70、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持()原則。

A.量出為入

B.量入為出

C.統籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：B71、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】：C72、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由土地管理部門征收

【答案】：A73、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是（??）。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C74、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】：D75、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】：A76、國有企業(yè)出售產權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產有償使用收入

D.政府性基金

【答案】：B77、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：A78、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據是()。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】：A79、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】：C80、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B81、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】：A82、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】：C83、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為（??）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B84、房產稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)

B.農村房屋所有者

C.國家機關自用的房產

D.擁有非營業(yè)用房的個人

【答案】：A85、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】：C86、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。

A.三證合一，一照一碼

B.五證合一，一照一碼

C.三證合一，兩照一碼

D.五證合一，兩照一碼

【答案】：B87、下列關于公債利率的說法，錯誤的是()。

A.金融市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用與公債利率成反比關系

D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調

【答案】：D88、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節(jié)企業(yè)和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】：A89、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。

A.權利許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】：A90、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產稅稅率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】：C91、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。

A.納稅人在市區(qū)

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D.納稅人在農村

【答案】：A92、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】：C93、國內企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是()。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】：B94、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D95、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（??）。

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】：A96、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經形成的收支不掛鉤，這種測算預算收支指標的方法是（）。

A.基數法

B.定額法

C.標準收支法

D.零基預算法

【答案】：D97、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫(yī)院

【答案】：D98、從靜態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.一定量的社會產品

B.征稅和收費的過程

C.政府籌集財政資金的過程

D.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

【答案】：D99、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。

A.財政收入占GNP

B.財政收入占GDP

C.強制性財政收入占非強制性財政收入

D.國有資產收益占財政收入

【答案】：B100、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。

A.公共權力

B.所有者權力

C.公共權力和所有者權力

D.管理權力

【答案】：C101、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】：A102、我國預算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】：D103、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段。

A.行政事業(yè)性收費

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B104、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現（）。

A.名義增長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：C105、公債的最基本功能是()。

A.彌補財政赤字

B.調節(jié)經濟運行

C.籌集建設資金

D.促進經濟發(fā)展

【答案】：A106、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A107、登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點是（）。

A.企業(yè)登記注冊地

B.企業(yè)收入來源地

C.企業(yè)銷售經營地

D.實際管理機構所在地

【答案】：D108、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】：C109、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態(tài)，為國民經濟管理提供信息，并對納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的（）。

A.財政職能

B.經濟職能

C.補償職能

D.監(jiān)督職能

【答案】：D110、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C111、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以（）為課稅數量。

A.開采數量

B.銷售數量

C.自用數量

D.廢品數量

【答案】：B112、適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】：C113、稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：C114、對征稅對象數額超過前級數額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款，這稱為（）。

A.額累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D115、財政的本質反映是（）。

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】：A116、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A117、稅制諸要素中的基礎性要素是（）。

A.征稅對象

B.稅率

C.納稅人

D.征收范圍

【答案】：A118、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A119、下列不屬于中央稅種的有（）。

A.房產稅

B.關稅

C.消費稅

D.海關代征的增值稅

【答案】：A120、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A121、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】：B122、各國政府償還公債的基本手段是（）。

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：D123、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A124、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】：C125、無形資產的攤銷年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D126、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】：C127、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B128、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B129、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是()。

A.經常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】：C130、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A131、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】：A132、在市場經濟體制下，起主導作用的是（）。

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】：D133、關于耕地占用稅的說法，正確的是（??）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】：A134、禁止稅前扣除的項目不包括（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經核定的準備金支出

D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

【答案】：D135、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調節(jié)收入差距

【答案】：D136、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：B137、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A138、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】：B139、一般情況下，國家公務員的養(yǎng)老保險待遇是（）。

A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

【答案】：B140、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】：A141、根據印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】：D142、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據是（）。

A.以公債發(fā)行的區(qū)域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】：B143、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產的電力

【答案】：A144、政府要保持宏觀經濟的穩(wěn)定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

【答案】：C145、企業(yè)應當自年度終了之日起()個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】：C146、我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A147、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

【答案】：B148、下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C.國債利息收入

D.國有企業(yè)收到的財政補貼

【答案】：A149、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】：B150、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】：C151、某企業(yè)被認定為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2019年度實現技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】：D152、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C153、關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。

A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經營企業(yè)應繳納印花稅

D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

【答案】：D154、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：D155、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C156、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B157、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.承受法

【答案】：B158、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C159、下列計算公式錯誤的是（）。

A.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）

C.銷項稅額=銷售額×稅率

D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】：B160、審查批準政府預算調整方案的機關是（）。

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答案】：A161、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C162、財政收入的重要作用不包括（）。

A.財政收入是政府理財的重要環(huán)節(jié)

B.財政收入是政府進行公共支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入是政府進行宏觀經濟調控的重要手段

【答案】：C163、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

【答案】：B164、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產生而產生的。

A.國家

B.封建制度

C.資本主義制度

D.社會化的生產方式

【答案】：A165、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】：C166、經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當地適用稅額的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】：D167、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設當地規(guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】：B168、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C169、某酒廠為一般納稅人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】：B170、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按（）的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務發(fā)生地

D.稅務機關核定

【答案】：A171、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A172、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。

A.國有商業(yè)銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】：C173、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

【答案】：D174、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】：D175、事業(yè)單位的凈資產不包括（）。

A.結余

B.企業(yè)紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】：B176、下列稅種中，屬于財產稅的是（）。

A.消費稅

B.房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】：B177、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】：A178、地處縣城的某生產企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B179、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：A180、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。

A.征收房產稅

B.減征房產稅

C.免征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】：A181、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B182、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A183、被稱為“儲蓄式公債”的是（）。

A.憑證式公債

B.記賬式公債

C.貨幣公債

D.折實公債

【答案】：A184、組織財政收入的首要原則是（）。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】：A185、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。

A.勞務服務收入

B.財產租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收入

【答案】：D186、（）是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

A.財政收入的部門構成

B.財政收入的項目構成

C.財政收入的所有制構成

D.財政收入構成

【答案】：C187、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。

A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）

B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)

C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）

D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)

【答案】：C188、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。

A.40％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：C189、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】：D190、事業(yè)基金中的一般基金主要用于()。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】：C191、關于公債概念的說法，錯誤的是（）。

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內債

C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】：B192、假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】：B193、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B194、對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B195、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B196、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】：D197、調節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】：B198、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D199、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

【答案】：A200、主管預算單位是指()。

A.—級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】：A201、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

【答案】：D202、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產抵債

B.以房產作為投資或股權轉讓

C.以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)

D.翻建新房

【答案】：C203、根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉讓股權收入的實現時點是（??）。

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業(yè)進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時

【答案】：D204、（）的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規(guī)定》

【答案】：C205、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】：C206、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】：D207、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A208、根據個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.非居民個人在中國境內從一處取得工資、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】：C209、關于公共物品的說法，正確的是()。

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】：C210、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（??）。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】：C211、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B212、關于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】：C213、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是（??）。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】：A214、國家重點扶持高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】：D215、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有（）決定的。

A.私人物品性質

B.公共物品的性質

C.特殊物品的性質

D.專項物品的性質

【答案】：A216、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】：B217、在財政分配中，居于主導地位的是（）。

A.企業(yè)

B.居民

C.社會組織

D.國家

【答案】：D218、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】：A219、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】：A220、事業(yè)單位的事業(yè)結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規(guī)定提取()。

A.事業(yè)基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

【答案】：D221、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.將購進農產品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】：C222、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B223、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A224、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】：A225、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。

A.征稅對象

B.計稅依據

C.稅目

D.稅率

【答案】：A226、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經濟的行為產生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：A227、某公司簽訂的下列業(yè)務中，簽訂的合同適用0．5‰印花稅稅率的是（）。

A.向合作企業(yè)贈送房產

B.承包開發(fā)房產的建筑安裝工程

C.銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】：A228、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經濟擺在首位。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：A229、依據車船稅的相關規(guī)定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優(yōu)惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關

【答案】：A230、衡量財政收入規(guī)模的指標，通常用財政收入占（）的比率來表示。

A.財政支出

B.社會商品零售額

C.國民生產總值

D.進出口貿易額

【答案】：C231、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】：C232、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】：B233、（）通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】：A234、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】：A235、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】：B236、下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C237、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A238、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是（）。

A.產權不明的房屋的使用人

B.擁有農村房產的農民

C.他人無租使用房產的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】：A239、納稅人轉讓房產，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。

A.轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費

【答案】：C240、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。

A.計稅依據

B.稅目

C.稅基

D.稅率

【答案】：B241、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業(yè)支出

B.農業(yè)、環(huán)境保護支出

C.一般公共服務支出

D.基本建設支出

【答案】：D242、按期納稅是根據納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A243、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】：B244、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經營收入

D.中央銀行收入

【答案】：C245、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B246、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A247、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】：C248、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D249、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】：D250、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B251、事業(yè)單位的無形資產轉讓收入一般應計入（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：B252、下列屬于契稅的征稅對象是（）。

A.無形資產

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發(fā)生轉移的土地和房屋

【答案】：D253、按照我國計劃經濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。

A.收入

B.分配

C.調節(jié)

D.監(jiān)督

【答案】：B254、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的（）。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B255、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C256、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收人或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】：D257、下列不是屬于純公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.高等教育

【答案】：D258、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％

【答案】：A259、下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。

A.生物藥品制造企業(yè)

B.房地產企業(yè)

C.機械企業(yè)

D.汽車企業(yè)

【答案】：B260、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產生的財政收入效應應理解為()。

A.擴張效應

B.緊縮效應

C.收入效應

D.替代效應

【答案】：D261、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A262、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。

A.10％

B.20％

C.30％

D.50％

【答案】：B263、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：A264、公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于（）。

A.發(fā)行主體不同

B.債務人范圍不同

C.收益不同

D.擔保物不同

【答案】：D265、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。

A.市場經濟國家政府投資比重較大

B.計劃經濟國家非政府投資比重較大

C.發(fā)達國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

【答案】：D266、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當期營業(yè)凈利潤

D.納稅人當期資產凈額

【答案】：A267、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費鹽的居民

【答案】：D268、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D269、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：C270、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統治時期

D.新中國成立以后

【答案】：A271、居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內的企業(yè)。

A.總機構

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構

【答案】：D272、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B273、根據征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數額的稅率是（）。

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：D274、關于稅率的說法，正確的是（）。

A.全額累進稅率的稅收負擔不合理

B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭

C.定額稅率與征稅對象的價格有關

D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

【答案】：A275、公共物品的（）可能形成“免費搭車”現象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：C276、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A277、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：C278、公債發(fā)行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】：B279、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個月

【答案】：B280、根據《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B281、下列關于累進稅率的表述中不正確的是（）。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

【答案】：C282、公債負擔率是指（）。

A.當年公債發(fā)行額與當年GDP的比率

B.公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發(fā)行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

【答案】：B283、下列關于營業(yè)稅計稅依據的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

【答案】：C284、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.企業(yè)

C.居民

D.社會團體

【答案】：A285、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】：D286、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】：D287、下列關于經濟穩(wěn)定與經濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經濟穩(wěn)定和經濟增長是相輔相成的

B.經濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經濟穩(wěn)定包含有經濟增長的內容

D.經濟穩(wěn)定是指保持經濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協調發(fā)展

【答案】：B288、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D289、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：C290、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質各異的不同層次。其中，民航屬于（）。

A.保證執(zhí)行國家職能的需要

B.半社會公共需要

C.準社會公共需要

D.大型公共設施

【答案】：D291、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】：D292、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】