2026年稅務師考試題庫第一部分單選題(200題)1、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D2、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以抵扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業(yè)務增值稅應納稅額為（）萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C3、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D4、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的乙自然人

C.年應稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】：B5、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D6、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C7、2020年10月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2020年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B8、稅務師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金額計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】：D9、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務結果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質量檢查制度

【答案】：C10、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D11、（2013年）下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C12、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅

【答案】：A13、根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關的增值稅

B.支付給海關的消費稅

C.支付給海關的關稅

D.因進口車輛支付的經(jīng)紀費

【答案】：A14、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B15、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人

【答案】：C16、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A17、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A18、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B19、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500

【答案】：D20、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】：C21、關于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅

B.可以開具增值稅專用發(fā)票

C.可以由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票

D.不得自行開具或由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：D22、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進稅率

D.七級超率累進稅率

【答案】：C23、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為284000元，海關征收關稅26800元，并按增值稅、消費稅有關規(guī)定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C24、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A25、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A26、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

【答案】：C27、下列有關稅法解釋的說法中，不正確的是（）。

A.稅收立法解釋通常是指事后解釋

B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據(jù)

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.稅法的解釋按照解釋權限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解釋

【答案】：B28、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】：D29、企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分攤協(xié)議

C.資本弱化

D.預約安排定價

【答案】：C30、根據(jù)最新政策，下列關于開具發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發(fā)票

B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外

C.開具發(fā)票應當使用中文，但是民族自治地方可以只使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?/p>

D.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具

【答案】：C31、甲稅務師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復算法

D.盤存法

【答案】：B32、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】：A33、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B34、下列行為應繳納的消費稅是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車

【答案】：C35、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

【答案】：D36、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D37、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D38、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.在中華人民共和國領域開采應稅產(chǎn)品的自然人

B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位

C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)

D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司

【答案】：C39、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

【答案】：D40、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D41、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應在7月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是6月10日

【答案】：B42、某鐵礦開采企業(yè)2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業(yè)未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D43、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應在乙縣按（）預征率預繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D44、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

【答案】：C45、我國某公司2021年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D46、下列關于煙葉稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款

【答案】：A47、（2018年）關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C48、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A49、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D50、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D51、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

【答案】：D52、甲商貿企業(yè)委托乙外貿企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務應退消費稅（）萬元。

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】：A53、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。

A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定

B.出口貨物的實際離岸價

C.出口貨物的到岸價格

D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額后確定

【答案】：A54、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額

【答案】：B55、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為

【答案】：D56、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務

【答案】：A57、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C58、對企業(yè)違反稅法的行為進行制裁而產(chǎn)生的法律保證指的是稅法規(guī)范作用中的（）。

A.指引作用

B.預測作用

C.經(jīng)濟作用

D.強制作用

【答案】：D59、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B60、下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B61、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D62、（2018年）轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅

【答案】：C63、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。

A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費——應交增值稅

C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.應交稅費——簡易計稅

【答案】：D64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】：D65、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D66、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A67、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元；復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D68、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

【答案】：A69、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】：C70、下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

【答案】：A71、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B72、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或屬地

D.屬人和屬地相結合

【答案】：D73、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當月應被代收代繳的城建稅為（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58

【答案】：B74、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤矸石

D.總汞

【答案】：A75、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A76、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權

B.留置權

C.處分權

D.代位權

【答案】：D77、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000

【答案】：A78、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關于必須嚴肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】：C79、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B80、根據(jù)增值稅稅率的有關規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B81、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D82、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是（）。

A.稅務政策解答

B.納稅風險評估

C.涉稅盡職審慎性調查

D.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核

【答案】：A83、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A84、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】：B85、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D86、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）

A.在我國境內開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)

C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶

D.開采寶玉石的私營企業(yè)

【答案】：C87、某外貿公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B88、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項業(yè)務選擇了簡易計稅。該公司6月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D89、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A90、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

【答案】：C91、下列有關城建稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)

【答案】：C92、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

【答案】：A93、下列關于稅務師事務所及稅務師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務師個人可以在多家稅務師事務所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務師事務所前2年內因涉稅專業(yè)服務行為受到稅務行政處罰，可以擔任其他稅務師事務所的合伙人或者股東

C.稅務師可以在會計師事務所執(zhí)業(yè)參與相關涉稅服務活動

D.稅務師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C94、甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B95、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天

【答案】：C96、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產(chǎn)品，農產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B97、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發(fā)票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進行網(wǎng)上辦稅服務廳開戶

【答案】：D98、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D99、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C100、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會自行轉讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D101、下列關于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農產(chǎn)品，按照6%低稅率計算繳納增值稅

【答案】：C102、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D103、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A104、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B105、A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供的原材料成本為30萬元，支付B企業(yè)加工費5萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業(yè)消費稅16.5萬元，A企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發(fā)生毀損。則A企業(yè)收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（）萬元。（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）

A.0

B.1.50

C.3.15

D.18.00

【答案】：C106、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農產(chǎn)品，開具農產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D107、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D108、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B109、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A110、某汽車廠與某大型設備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D111、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B112、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進口小汽車的單位

D.進口金銀首飾的金店

【答案】：D113、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C114、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任

D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任

【答案】：A115、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調減的是（）。

A.捐贈支出

B.業(yè)務招待費支出

C.稅收滯納金

D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費支出

【答案】：A116、下列事項關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務前首先應對自身進行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所在承接涉稅鑒證業(yè)務時，應當與委托人進行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務計劃做相應的調整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務需要，聘請外部專家協(xié)助工作

【答案】：C117、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應交稅費——應交增值稅9000

【答案】：A118、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10

【答案】：D119、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A120、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

D.違約金

【答案】：A121、下列關于應稅污染物納稅地點說法錯誤的是（）

A.應稅大氣污染物的納稅地點為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點為產(chǎn)生地

C.應稅固體廢物的納稅地點為產(chǎn)生地

D.應稅噪聲的納稅地點為產(chǎn)生地

【答案】：B122、根據(jù)稅務行政復議的有關規(guī)定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案

D.不需要告知行政復議機構

【答案】：A123、稅務師事務所辦理商事登記后，應當向（）辦理行政登記。

A.省級稅務機關

B.所在地注冊稅務師協(xié)會

C.主管稅務機關

D.中國注冊稅務師協(xié)會

【答案】：A124、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C125、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D126、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

【答案】：A127、境內某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A128、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產(chǎn)評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣

【答案】：D129、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費—應交所得稅”

【答案】：C130、納稅人自結算稅款之日起（）年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A131、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B132、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價為買入價

【答案】：B133、根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款

【答案】：A134、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關于上述業(yè)務應納消費稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

【答案】：D135、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B136、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

【答案】：C137、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：A138、關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結算，進項稅額準予抵扣

【答案】：A139、下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應立即退還

C.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

【答案】：A140、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B141、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天。

【答案】：A142、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構

【答案】：B143、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D144、根據(jù)規(guī)定，稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅務機關的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C145、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】：B146、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費

【答案】：A147、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B148、下列稅務咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：B149、下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，準予稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除

【答案】：C150、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額（）萬元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C151、外籍個人在境內擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉讓專利使用權獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B152、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”

【答案】：B153、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的

【答案】：B154、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B155、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產(chǎn)項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C156、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】：C157、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時收取的包裝物租金

【答案】：B158、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

【答案】：B159、下列有關消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，錯誤的是（）。

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到預收款的當天

B.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為報關進口的當天

D.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為納稅人提貨的當天

【答案】：A160、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物

【答案】：D161、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報

【答案】：B162、下列關于消費稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

B.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

【答案】：B163、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A164、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。

A.應交稅費——簡易計稅

B.應交稅費——已交稅金

C.應交稅費——應交增值稅

D.應交稅費——預交增值稅

【答案】：A165、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A166、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅（）萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C167、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙

【答案】：D168、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

B.借：應交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000

【答案】：D169、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應確認收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C170、根