2026年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】：C2、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。

A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當行銷售死當物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機產(chǎn)品

【答案】：A3、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是()。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】：C4、在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】：D5、“財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系”被財政學界稱為（）。

A.“國家經(jīng)濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】：D6、政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是（）。

A.稅收收入

B.規(guī)費收入

C.公債收入

D.罰沒收入

【答案】：B7、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用

【答案】：A8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A9、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B10、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累方式是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】：B11、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經(jīng)形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是（）。

A.系數(shù)法

B.定額法

C.零基預算法

D.標準收支法

【答案】：C12、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】：B13、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】：C14、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】：C15、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D16、（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】：B17、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】：D18、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B19、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B20、關于納稅期限的說法，正確的是()。

A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同

C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定

D.不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

【答案】：C21、我國公債的發(fā)行機關是()。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】：B22、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】：C23、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的土地

C.新建商場占用的土地

D.灌溉設施占用的土地

【答案】：C24、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元

【答案】：D25、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】：D26、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據(jù)是()。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】：A27、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】：C28、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A29、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設施

C.國防建設

D.電信服務

【答案】：C30、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C31、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】：A32、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A33、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指()。

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】：C34、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】：D35、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】：B36、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是()。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務機構自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】：A37、當納稅人將自產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。

A.提貨

B.使用

C.生產(chǎn)

D.銷售

【答案】：D38、事業(yè)基金中的一般基金主要用于()。

A.對外投資

B.固定資產(chǎn)購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】：C39、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：A40、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C41、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D42、會議費一般屬于()。

A.人員經(jīng)費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】：B43、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】：B44、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應（）。

A.征收房產(chǎn)稅

B.免征房產(chǎn)稅

C.減征房產(chǎn)稅

D.緩征房產(chǎn)稅

【答案】：A45、調(diào)節(jié)個人收入的基本目標不包括（）。

A.合理拉開收入差距

B.防止貧富懸殊

C.逐步實現(xiàn)共同富裕

D.物價穩(wěn)定

【答案】：D46、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設當?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】：B47、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A48、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)

B.現(xiàn)行教育費附加征收率為3%

C.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】：D49、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額。

A.辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】：D50、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發(fā)票，則增值稅的計稅銷售額是()。

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C.不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

【答案】：C51、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B52、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.承受法

【答案】：B53、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B54、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C55、公債發(fā)行的核心是（）。

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B56、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】：B57、我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費收入

D.債務收入

【答案】：D58、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發(fā)行法

D.出賣法

【答案】：B59、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經(jīng)費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】：B60、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】：A61、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C62、按照固定資產(chǎn)的價值標準，行政事業(yè)單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：A63、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為（）。

A.土地增值稅＝增值額×30％

B.土地增值稅＝增值額×40％－扣除項目金額×5％

C.土地增值稅＝增值額×50％－扣除項目金額×15％

D.土地增值稅＝增值額×60％－扣除項目金額×35％

【答案】：B64、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B65、（）由金融機構承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.強制攤派法

【答案】：A66、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.責令繳納

【答案】：C67、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月()日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C68、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】：B69、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B70、在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】：D71、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C72、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：A73、對單位價值在()元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】：C74、（）的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯(lián)邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規(guī)定》

【答案】：C75、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。

A.市場價格變動

B.經(jīng)濟體制

C.收入分配政策

D.經(jīng)濟發(fā)展水平

【答案】：D76、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B77、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D78、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C79、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】：C80、禁止稅前扣除的項目不包括（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

【答案】：D81、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D82、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B83、關于國債的說法，錯誤的是()。

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢斦Y金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債

【答案】：D84、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C85、下列關于財政的產(chǎn)生的說法，錯誤的是（）。

A.財政不是從來就有的

B.財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的

C.財政是伴隨著社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生的

D.財政是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物

【答案】：C86、在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是（）。

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】：D87、下面選項中，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品

B.實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上

C.實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者

D.一般稱實物補貼為“明補”

【答案】：D88、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收入

【答案】：D89、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】：D90、房產(chǎn)產(chǎn)權出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。

A.經(jīng)營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

【答案】：D91、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債

C.國家出讓國有土地使用權

D.房地產(chǎn)出租

【答案】：B92、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率為5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A93、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B94、政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）。

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】：C95、社會保障制度首創(chuàng)于()。

A.英國

B.法國

C.德國

D.荷蘭

【答案】：C96、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

【答案】：B97、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.黃金公債

D.折實公債

【答案】：C98、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預算

D.企業(yè)存款

【答案】：C99、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C100、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A101、小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C102、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

【答案】：C103、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權糾紛，產(chǎn)權未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】：A104、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】：D105、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，這種測算預算收支指標的方法是（）。

A.基數(shù)法

B.定額法

C.標準收支法

D.零基預算法

【答案】：D106、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。

A.價值=功能×成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

【答案】：B107、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)應繳納的印花稅為()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】：B108、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅收入額

C.應納稅利潤總額

D.應納稅凈利潤額

【答案】：A109、在經(jīng)濟與社會中，經(jīng)濟穩(wěn)定不包括（）。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】：D110、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。

A.名義增長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：C111、完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是（）。

A.市場效率

B.經(jīng)濟效率

C.生產(chǎn)效率

D.供給效率

【答案】：A112、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】：C113、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.國有企業(yè)

C.主管部門

D.個人

【答案】：A114、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應計入（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：B115、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠遠高于

【答案】：B116、市場經(jīng)濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】：C117、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結構，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質(zhì)和不同特點

D.財政征收權力

【答案】：B118、對從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額應是()。

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】：A119、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。

A.征收房產(chǎn)稅

B.減征房產(chǎn)稅

C.免征房產(chǎn)稅

D.緩征房產(chǎn)稅

【答案】：A120、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A121、誠信商貿(mào)公司進口車輛一批，海關核定B的關稅完稅價格為20000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批車輛進口環(huán)節(jié)應繳消費稅為（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D122、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是()。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

【答案】：A123、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【答案】：B124、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C125、主管預算單位是指()。

A.—級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】：A126、基礎教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】：A127、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

【答案】：C128、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。

A.行政事業(yè)性收費

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B129、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D130、每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】：D131、經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，在收入方面，主要是實行（）。

A.累進所得稅制

B.社會保障

C.補貼

D.救濟

【答案】：A132、關于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應稅產(chǎn)品，應分別核算

B.不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅

D.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

【答案】：D133、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個月

【答案】：B134、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D135、在財政分配中居主導地位的是（）。

A.國有企業(yè)

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】：C136、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產(chǎn)管理部門

【答案】：A137、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A138、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】：A139、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為()元（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】：C140、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】：A141、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調(diào)劑

D.不予追加經(jīng)費

【答案】：D142、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應保存5年

【答案】：B143、我國中央預算績效考評工作由()統(tǒng)一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】：D144、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A145、國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會優(yōu)撫

D.社會救助

【答案】：B146、政府提供公共產(chǎn)品的目的是（）。

A.經(jīng)濟利益的最大化

B.社會效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企業(yè)效益的最大化

【答案】：B147、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。

A.40％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：C148、下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是（）。

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.化肥

【答案】：B149、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

【答案】：C150、稅制諸要素中的基礎性要素是（）。

A.征稅對象

B.稅率

C.納稅人

D.征收范圍

【答案】：A151、下列不屬于非稅收入的是（）。

A.住房公積金

B.收費收入

C.政府性基金

D.國有資產(chǎn)收益收入

【答案】：A152、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.財政效應

D.均衡效應

【答案】：B153、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B.強制性財政收入和非強制性財政收入

C.公有經(jīng)濟收入和非公有經(jīng)濟收入

D.中央財政收入和地方財政收入

【答案】：A154、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。

A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據(jù)

D.保護債權人利益

【答案】：A155、下列不是財政職能的是()。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】：D156、按照我國計劃經(jīng)濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。

A.收入

B.分配

C.調(diào)節(jié)

D.監(jiān)督

【答案】：B157、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D158、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

【答案】：B159、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環(huán)境保護稅。

A.25％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：B160、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經(jīng)費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】：C161、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C162、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元

【答案】：C163、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。

A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人

B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積

C.按照規(guī)定稅額每年征收

D.屬于對特定土地資源占用課稅

【答案】：C164、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。

A.征稅對象

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅率

【答案】：A165、最早建立社會保障制度的國家是()。

A.英國

B.德國

C.美國

D.瑞典

【答案】：B166、房產(chǎn)稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.國家機關自用的房產(chǎn)

D.擁有非營業(yè)用房的個人

【答案】：A167、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】：D168、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A169、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B170、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A171、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A172、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】：A173、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.摩托車

B.非機動駁船

C.掛車

D.拖拉機

【答案】：D174、假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經(jīng)營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】：B175、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D176、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】：B177、由財政代表政府負有控制預算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負債的一系列管理職能的機構稱為（）。

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

【答案】：D178、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】：D179、車船使用稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】：B180、當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是()。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.結余政策

D.積極財政政策

【答案】：C181、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A182、（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

A.稅率

B.稅目

C.納稅人

D.征稅對象

【答案】：A183、以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是（??）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】：A184、地方政府專項債務收支的預算管理方式是（）。

A.納入一般公共預算

B.納入國有資本經(jīng)營預算

C.納入政府性基金預算

D.納入社會保險基金預算

【答案】：C185、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為（）。

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】：B186、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：C187、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C188、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

【答案】：D189、根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：D190、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經(jīng)稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費

【答案】：C191、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

【答案】：B192、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。

A.財政收入占GNP

B.財政收入占GDP

C.強制性財政收入占非強制性財政收入

D.國有資產(chǎn)收益占財政收入

【答案】：B193、采用財政授權支付方式的支出是（）。

A.工資支出

B.財政直接支付的購買支出

C.零星支出

D.專項轉(zhuǎn)移支付

【答案】：C194、財政支出的內(nèi)容是由（）確定的。

A.經(jīng)濟發(fā)展速度

B.國內(nèi)生產(chǎn)總值

C.法律法規(guī)

D.財政收入內(nèi)容

【答案】：C195、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。

A.以公債發(fā)行的區(qū)域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】：B196、事業(yè)單位的凈資產(chǎn)不包括（）。

A.結余

B.企業(yè)紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】：B197、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣暈

D.車輛、船舶

【答案】：D198、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】：C199、印花稅的計稅依據(jù)是（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】：C200、我國政府采購適用的資金范圍是（）。

A.財政資金和國有銀行資金

B.財政性資金

C.財政資金和國有企業(yè)資金

D.行政事業(yè)部門資金

【答案】：B201、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】：D202、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

C.對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】：B203、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

【答案】：A204、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】：C205、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）

A.作品出版或發(fā)表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】：A206、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

【答案】：C207、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】：D208、被視為未來稅收的財政收入形式是()。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規(guī)費收入

D.捐贈收入

【答案】：A209、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D210、公債負擔率是指()。

A.公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額／財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額／財政收入

【答案】：A211、按期納稅是根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A212、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

【答案】：A213、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】：B214、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構

【答案】：D215、2019年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元／臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A216、某貿(mào)易公司按季預繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預繳工作應在2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】：C217、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】：B218、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】：D219、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】：C220、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】：B221、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經(jīng)濟償債率

D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】：D222、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提供運輸服務，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（）。

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7％的比率計算進項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10％的比率計算進項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11％的比率計算進項稅額抵扣

【答案】：A223、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C224、財務報表按照編報時間不同，可分為（）。

A.資產(chǎn)負債表和收入支出表

B.資產(chǎn)負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】：C225、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關根據(jù)情況決定

【答案】：B226、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】：C227、下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。

A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收人或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】：D228、政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段，指的是（）。

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】：A229、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A230、關于充分就業(yè)的說法，錯誤的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做

B.這里的“就業(yè)”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動

C.在各種所有制經(jīng)濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇

D.就業(yè)人口全部都就業(yè)了

【答案】：D231、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的價值標準，一般設備的單位價值應在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】：A232、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A233、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內(nèi)，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C234、對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.遞減稅率

【答案】：A235、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D236、關于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元

B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元

D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元

【答案】：D237、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：D238、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C239、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經(jīng)費支出的是（）。

A.基本工資

B.職工福利費

C.社會保障費

D.業(yè)務費

【答案】：D240、下列屬于契稅的征稅對象是（）。

A.無形資產(chǎn)

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

【答案】：D241、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B242、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉(zhuǎn)

【答案】：D243、不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結構主要手段的是（）。

A.調(diào)整財政直接投資

B.稅收

C.財政補貼

D.調(diào)整資產(chǎn)存量結構

【答案】：D244、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D245、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應計入()。

A.事業(yè)收入

B.經(jīng)營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】：A246、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

【答案】：B247、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。

A.公共產(chǎn)品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B248、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C249、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】：A250、應對預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機制是（??）。

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機制

D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

【答案】：A251、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】：D252、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調(diào)節(jié)國民收入的使用結構

D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結構

【答案】：A253、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】：D254、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【答案】：A255、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C256、該商場當日應作進項稅額轉(zhuǎn)出的金額（）（題干暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C257、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D258、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

【答案】：B259、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A.環(huán)節(jié)

B.內(nèi)容

C.方式

D.級次

【答案】：D260、下列不屬于中央稅種的有（）。

A.房產(chǎn)稅

B.關稅

C.消費稅

D.海關代征的增值稅

【答案】：A261、財政通過調(diào)節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】：B262、對于個人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為（）。

A.1.2%

B.3%~5%

C.4%

D.12%

【答案】：C263、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】：B264、根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

【答案】：D265、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網(wǎng)絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】：D266、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】：D267、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】：A268、公債結構中，各應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。

A.應債主體結構

B.公債持有者結構

C.公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】：B269、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】：A270、某機械制造企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補該虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補虧損年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】：D271、關于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的

D.計稅依據(jù)從量的方面對征稅進行了規(guī)定

【答案】：C272、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）。

A.公債依存度

B.歷年累積債務的總規(guī)模

C.當年發(fā)行公債的總額

D.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】：A273、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。

A.決定預備費的動用

B.組織預算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執(zhí)行情況

【答案】：A274、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A275、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C276、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B277、國民經(jīng)濟償債率以（）為宜。

A.5%～6%

B.5%～10%

C.10%～15%

D.15%～20%

【答案】：A278、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A279、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】：A280、財政分配的對象是（??）。

A.全部社會產(chǎn)品

B.全部剩余產(chǎn)品

C.全部國民收入

D.剩余產(chǎn)品的一部分

【答案】：D281、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】：D282、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A283、一般情況下，國家公務員的養(yǎng)老保險待遇是（）。

A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

【答案】：B284、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】：A285、某國有集團2018年