2026年稅務(wù)師考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤(pán)銷(xiāo)售了90%，房地產(chǎn)公司進(jìn)行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項(xiàng)目總金額3960萬(wàn)元。2021年，銷(xiāo)售其清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，應(yīng)納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅稅款

【答案】：D3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B4、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。

A.15日

B.一個(gè)月

C.一個(gè)季度

D.一年

【答案】：C5、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】：C6、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

【答案】：B7、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過(guò)時(shí)）對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)

D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：A8、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開(kāi)采原油15萬(wàn)噸，生產(chǎn)人造石油4萬(wàn)噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開(kāi)采的原油0.5萬(wàn)噸；本月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元；銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額8萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A9、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

【答案】：B10、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收

【答案】：A11、土地增值稅清算時(shí)，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開(kāi)具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.銷(xiāo)售已裝修房屋的裝修費(fèi)

【答案】：A12、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過(guò)該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】：A13、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D14、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤(rùn)

D.違約金

【答案】：A15、下列有關(guān)增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

C.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額

【答案】：A16、繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】：D17、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D18、某汽車(chē)制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方約定投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B19、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對(duì)象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地

【答案】：D20、（2017年）下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D21、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，給展銷(xiāo)部的作價(jià)為1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元，該手表廠2020年5月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B22、2017年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B23、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是（）。

A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開(kāi)采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開(kāi)采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷(xiāo)售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】：C24、某企業(yè)2020年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬(wàn)元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】：D25、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)

B.將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給王某

C.從拍賣(mài)會(huì)上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛小汽車(chē)自用

D.進(jìn)口小汽車(chē)用于對(duì)外銷(xiāo)售

【答案】：C26、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

B.購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）

【答案】：A27、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下、年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元以上的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局核定

【答案】：C28、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.管理費(fèi)用

【答案】：B29、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A30、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260

【答案】：D31、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C32、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B33、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收

D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】：C34、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D35、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A36、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B37、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：B38、2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷(xiāo)售商品收入150萬(wàn)元，除補(bǔ)繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項(xiàng)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）萬(wàn)元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】：A39、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D40、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅

D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征20%。

【答案】：A41、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷(xiāo)售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的累計(jì)銷(xiāo)售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷(xiāo)售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

【答案】：A42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買(mǎi)方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買(mǎi)方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A43、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【答案】：B44、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B45、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷(xiāo)售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B46、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷(xiāo)售一批貨物同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A.乙公司已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開(kāi)并上傳《信息表》，不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息

C.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開(kāi)并上傳《信息表》，填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息

【答案】：C47、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。

A.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.精裝房的裝修費(fèi)

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款

D.為銷(xiāo)售商品房發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

【答案】：A48、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，鑒證人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃作相應(yīng)的調(diào)整

C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助工作

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不需要對(duì)專(zhuān)家工作成果負(fù)責(zé)

【答案】：D49、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開(kāi)發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2020年1月銷(xiāo)售新建商品房一幢，取得不含稅銷(xiāo)售收入8500萬(wàn)元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為5600萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，銷(xiāo)售商品房其他有關(guān)稅金156萬(wàn)元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B50、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D51、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

B.以物易物方式下銷(xiāo)售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額

C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷(xiāo)售額

D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除

【答案】：C52、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.3年

【答案】：C53、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限

【答案】：D54、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.售卡方可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.售卡方在銷(xiāo)售單用途卡時(shí)，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)，貨物的銷(xiāo)售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D55、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C56、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類(lèi)處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B57、一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法正確的是（）。

A.金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷(xiāo)售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

【答案】：A58、下列有關(guān)增值稅納稅人的說(shuō)法不正確的是（）。

A.從事銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個(gè)人不屬于增值稅納稅義務(wù)人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人

C.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開(kāi)具給委托方的，對(duì)代理方不征增值稅

D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

【答案】：A59、甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅8萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。

A.4.5×7%=0.315（萬(wàn)元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（萬(wàn)元）

C.10×7%=0.7（萬(wàn)元）

D.（10+5）×7%=1.05（萬(wàn)元）

【答案】：B60、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

【答案】：B61、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A62、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額120000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B63、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)價(jià)款

C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征

【答案】：B64、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬(wàn)元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元，取得罰息收入20萬(wàn)元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D65、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

【答案】：D66、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個(gè)層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D67、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬(wàn)

B.3萬(wàn)

C.5萬(wàn)

D.10萬(wàn)

【答案】：C68、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

【答案】：D69、納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收訖銷(xiāo)貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購(gòu)買(mǎi)方提貨的當(dāng)天

【答案】：A70、（2018年）在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C71、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國(guó)有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D72、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

C.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)稅品

【答案】：C73、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅銷(xiāo)售額339萬(wàn)元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40萬(wàn)元。當(dāng)月該企業(yè)外購(gòu)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元；接受某金融機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，支付含稅金額10.9萬(wàn)元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅1.2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A74、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的銷(xiāo)售額

【答案】：A75、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進(jìn)口小汽車(chē)的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的金店

【答案】：D76、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡(jiǎn)單明了的涉稅事項(xiàng)咨詢服務(wù)的是（）。

A.書(shū)面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：B77、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷(xiāo)售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B78、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括（）。

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

【答案】：A79、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營(yíng)改增前實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加＋營(yíng)改增后允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B80、下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車(chē)租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車(chē)，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A81、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【答案】：A82、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D83、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B84、（2017年）下列稅種實(shí)行多次課征制的是（）。

A.個(gè)人所得稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】：D85、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A86、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A87、某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元，銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A88、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說(shuō)它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B89、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B90、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.出口貨物完稅價(jià)格包含在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括進(jìn)口關(guān)稅

【答案】：C91、下列納稅人中，不適用以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。

A.財(cái)務(wù)公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

D.登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

【答案】：D92、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒(méi)收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D93、下列關(guān)于出口貨物退免稅計(jì)稅依據(jù)確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）

C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）

D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額

【答案】：B94、某礦山企業(yè)開(kāi)采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷(xiāo)售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C95、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

B.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅

【答案】：D96、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目的（）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.未交增值稅

【答案】：B97、下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.允許進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的一般納稅人

B.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計(jì)抵減政策

C.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額

D.增值稅一般納稅人出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

【答案】：A98、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D99、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷(xiāo)售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元，（白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D100、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B101、關(guān)于對(duì)超豪華小汽車(chē)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車(chē)

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售價(jià)格

【答案】：B102、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C103、關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

【答案】：C104、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C105、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車(chē)制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂(lè)業(yè)

【答案】：B106、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1萬(wàn)元以下

D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

【答案】：B107、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】：B108、下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年扣除3600元

B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后每年在80000元限額內(nèi)扣除

D.子女教育支出，每個(gè)子女每月扣除1000元

【答案】：C109、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷(xiāo)售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類(lèi)原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D110、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元

B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元

C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元

D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬(wàn)元

【答案】：A111、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，（）年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】：A112、某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D113、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)，每年（）前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日

【答案】：C114、下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法不正確的是（）。

A.稅收司法的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：C115、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C116、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C117、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂(lè)服務(wù)

【答案】：C118、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費(fèi)用

C.契稅

D.土地出讓金

【答案】：A119、按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。

A.游戲品

B.數(shù)字照相機(jī)

C.電視攝像機(jī)

D.視頻攝錄一體機(jī)

【答案】：C120、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售及特殊銷(xiāo)售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【答案】：C121、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷(xiāo)售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D122、下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車(chē)

B.有軌電車(chē)

C.汽車(chē)掛車(chē)

D.電動(dòng)自行車(chē)

【答案】：D123、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C124、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B125、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C126、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】：A127、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過(guò)納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過(guò)告誡期

【答案】：C128、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

【答案】：D129、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B130、根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅采取價(jià)內(nèi)征收，計(jì)稅價(jià)格中包含車(chē)輛購(gòu)置稅稅額

B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度

C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

D.購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再重復(fù)征收車(chē)輛購(gòu)置稅

【答案】：A131、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬(wàn)元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D132、輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不超過(guò)（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C133、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售，2021年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬(wàn)元，享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】：C134、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入8萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入4萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D135、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的

【答案】：D136、甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C137、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A138、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?lèi)。下列消費(fèi)稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車(chē)

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石

【答案】：B139、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅收入41200元；銷(xiāo)售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷(xiāo)售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B140、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱(chēng)發(fā)生變化

B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化

C.購(gòu)票限量發(fā)生變化

D.開(kāi)票限額發(fā)生變化

【答案】：B141、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】：B142、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)

【答案】：D143、2021年5月，某設(shè)計(jì)公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D144、某汽車(chē)制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B145、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.進(jìn)口金銀首飾的甲企業(yè)

B.委托加工卷煙的乙企業(yè)

C.生產(chǎn)糧食白酒銷(xiāo)售的丙企業(yè)

D.銷(xiāo)售超豪華小汽車(chē)的經(jīng)銷(xiāo)商

【答案】：A146、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售A型啤酒23噸給乙食品公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝物押金4500元；銷(xiāo)售B型啤酒15噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C147、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】：A148、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D149、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬(wàn)元、繳納契稅150萬(wàn)元。甲公司對(duì)該土地的60%進(jìn)行開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對(duì)外銷(xiāo)售、其余10%自用。則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】：B150、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B151、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B152、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是（）。

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

【答案】：B153、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

【答案】：C154、稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的

B.國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測(cè)性

【答案】：B155、下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口時(shí)征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優(yōu)點(diǎn)在于稅負(fù)公平

C.滑動(dòng)稅的優(yōu)點(diǎn)在于能平衡物價(jià)，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

【答案】：B156、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B157、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類(lèi)的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評(píng)論性證言

D.手機(jī)短信

【答案】：C158、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷(xiāo)售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

【答案】：C159、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】：D160、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車(chē)票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61

【答案】：D161、（2017年）下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒的單位

【答案】：C162、（2019年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：B163、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料再賣(mài)給委托方進(jìn)行加工

【答案】：A164、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.半年

【答案】：C165、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購(gòu)藥原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無(wú)法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入20萬(wàn)元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B166、某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250

【答案】：A167、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D168、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入3600萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入160萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入654萬(wàn)元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】：D169、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車(chē)場(chǎng)

C.圍墻

D.變電塔

【答案】：A170、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【答案】：A171、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B172、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場(chǎng)，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購(gòu)入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場(chǎng)因受疫情影響銷(xiāo)售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點(diǎn)重新?tīng)I(yíng)業(yè)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)），有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.乙公司應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)辦理變更稅務(wù)登記

D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記

【答案】：D173、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C174、甲企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類(lèi)水污染物，污染當(dāng)量值為0.02（千克），。按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B175、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.某藥店既銷(xiāo)售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為

B.混合銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中存在著兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷(xiāo)售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得的

C.某商店銷(xiāo)售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷(xiāo)售行為

D.納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售行為

【答案】：D176、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，當(dāng)月預(yù)收3個(gè)月的租金24000元，則李某當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】：A177、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)6萬(wàn)元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供過(guò)的動(dòng)物絕育手術(shù)，免征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷(xiāo)售額確定是否可以享受月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的免征增值稅政策

【答案】：C178、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款

【答案】：A179、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征

B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B180、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?lèi)

【答案】：B181、某汽車(chē)貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車(chē)，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元＝6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬(wàn)元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A182、某新辦運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元、提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車(chē)輛和汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C183、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購(gòu)月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對(duì)外捐贈(zèng)

【答案】：C184、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

【答案】：C185、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)（）日。

A.3030

B.3060