2025年海南省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護(hù)稅征收管理實(shí)務(wù)747第一部分：單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是？A.直接排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)B.處理污染物的第三方機(jī)構(gòu)C.居民個(gè)人生活排放者D.各級政府機(jī)關(guān)單位答案：A解析：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第二條，在中華人民共和國領(lǐng)域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為納稅人。B為受托處理方，C、D不屬于稅法規(guī)定的納稅主體。2、下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是？A.建筑施工噪聲B.城市交通噪聲C.工業(yè)生產(chǎn)噪聲D.居民生活噪聲答案：C解析：稅法規(guī)定應(yīng)稅噪聲僅指工業(yè)噪聲（附表一）。建筑施工、交通、生活噪聲未納入征稅范圍，故A、B、D錯(cuò)誤。3、大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)是？A.污染物排放體積B.污染當(dāng)量數(shù)C.污染物濃度值D.污染物排放質(zhì)量答案：B解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》第七條明確，大氣污染物按污染當(dāng)量數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。A、C、D均非法定計(jì)稅依據(jù)。4、納稅人排放應(yīng)稅水污染物濃度低于標(biāo)準(zhǔn)50%時(shí)，可減按多少征收？A.30%B.50%C.75%D.90%答案：B解析：根據(jù)稅法第十三條，低于國家和地方標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收。低于30%減按75%，故A、C、D不符合。5、環(huán)境保護(hù)稅按季申報(bào)的具體期限是？A.季度終了后10日內(nèi)B.季度終了后15日內(nèi)C.季度終了后20日內(nèi)D.季度終了后30日內(nèi)答案：B解析：稅法第十八條規(guī)定，按季申報(bào)的納稅人應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。A、C、D均不符合法定期限要求。6、環(huán)境保護(hù)稅的征收機(jī)關(guān)是？A.生態(tài)環(huán)境主管部門B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部門D.市場監(jiān)督管理部門答案：B解析：稅法第十四條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征收管理法和本法有關(guān)規(guī)定征收環(huán)境保護(hù)稅。生態(tài)環(huán)境部門負(fù)責(zé)協(xié)同監(jiān)管，故A錯(cuò)誤。7、納稅人自行監(jiān)測數(shù)據(jù)的保存期限是？A.3年B.5年C.10年D.永久保存答案：B解析：《環(huán)境保護(hù)稅征管條例》第十七條規(guī)定，自行監(jiān)測數(shù)據(jù)應(yīng)至少保存5年。A期限過短，C、D無法律依據(jù)。8、未按期辦理納稅申報(bào)的最高罰款是？A.2000元B.1萬元C.5萬元D.10萬元答案：B解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，未按期申報(bào)的，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下。C、D超出法定上限。9、下列不屬于水污染物稅目的是？A.總汞B.懸浮物C.pH值D.生活污水答案：D解析：稅法附表列舉的水污染物包括第一類、第二類污染物（如總汞）、pH值、懸浮物等，生活污水未單獨(dú)列為稅目，故D錯(cuò)誤。10、固體廢物的計(jì)稅單位是？A.污染當(dāng)量B.立方米C.千克D.噸答案：D解析：稅法附表一規(guī)定，固體廢物的計(jì)稅單位為“噸”。A是大氣/水污染物單位，B、C非法定單位。11、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的免稅范圍是？A.全部農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.非規(guī)?；B(yǎng)殖C.所有畜禽養(yǎng)殖D.經(jīng)濟(jì)作物種植答案：B解析：稅法第十二條規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物暫予免征。A包含規(guī)?；B(yǎng)殖，C、D表述不準(zhǔn)確。12、環(huán)保稅征管中負(fù)責(zé)污染物監(jiān)測管理的是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.生態(tài)環(huán)境部門C.統(tǒng)計(jì)部門D.納稅人自行答案：B解析：稅法第十四條規(guī)定，生態(tài)環(huán)境主管部門負(fù)責(zé)對污染物的監(jiān)測管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，故A錯(cuò)誤。13、環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是？A.納稅人注冊地B.污染物排放地C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.任意稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：稅法第十七條規(guī)定，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、C可能與排放地不一致，D不符合規(guī)定。14、下列視為直接排放污染物的情形是？A.自行處理后達(dá)標(biāo)排放B.委托第三方治理達(dá)標(biāo)C.未按規(guī)定處置固體廢物D.符合國家標(biāo)準(zhǔn)排放答案：C解析：稅法第四條規(guī)定，未按規(guī)定處置固體廢物的，視為直接排放。A、B、D為合法排放行為，不視為直接排放。15、無法實(shí)際監(jiān)測時(shí)，大氣污染物計(jì)稅依據(jù)的確定方法是？A.按經(jīng)驗(yàn)估算值B.按物料衡算方法C.按第三方評估值D.按歷史數(shù)據(jù)推算答案：B解析：稅法第十條規(guī)定，無法監(jiān)測時(shí)，按排污系數(shù)、物料衡算方法計(jì)算污染物排放量。A、C、D非法定方法。16、工業(yè)噪聲超標(biāo)1-3分貝的適用稅額是？A.每月350元B.每月700元C.每月1400元D.每月2800元答案：A解析：稅法附表二規(guī)定，噪聲超標(biāo)1-3分貝的，每月稅額350元。B為4-6分貝，C為7-9分貝，D為10-12分貝。17、城鄉(xiāng)污水集中處理場所免稅的條件是？A.處理任何污水B.處理工業(yè)廢水C.排放應(yīng)稅污染物達(dá)標(biāo)D.日處理量超5000噸答案：C解析：稅法第十二條規(guī)定，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物不超過標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征。未達(dá)標(biāo)則需繳稅，故A錯(cuò)誤。18、監(jiān)測數(shù)據(jù)與復(fù)核數(shù)據(jù)不一致時(shí)以哪個(gè)為準(zhǔn)？A.納稅人自行監(jiān)測數(shù)據(jù)B.生態(tài)環(huán)境部門監(jiān)測數(shù)據(jù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)估算數(shù)據(jù)D.雙方協(xié)商確認(rèn)數(shù)據(jù)答案：B解析：稅法第二十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常時(shí)，可提請生態(tài)環(huán)境部門復(fù)核，復(fù)核數(shù)據(jù)作為計(jì)稅依據(jù)。19、環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.污染物排放當(dāng)日B.月末最后一日C.季度終了當(dāng)日D.申報(bào)繳稅當(dāng)日答案：A解析：稅法第十六條規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。B、C、D為申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)。20、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的最高罰款倍數(shù)是？A.1倍B.3倍C.5倍D.10倍答案：C解析：《稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，虛假申報(bào)構(gòu)成偷稅的，處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。C為法定上限。第二部分：多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）21、下列屬于環(huán)境保護(hù)稅免稅情形的有？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放B.機(jī)動車等流動污染源排放C.依法設(shè)立的污水處理廠排放超標(biāo)廢水D.綜合利用固體廢物符合標(biāo)準(zhǔn)E.醫(yī)院醫(yī)療廢物集中焚燒處理答案：ABD解析：A依據(jù)稅法第十二條；B為第十二條規(guī)定的流動污染源免稅；D為第十二條綜合利用免稅。C因超標(biāo)不免稅；E醫(yī)療廢物處理未明確免稅，故排除C、E。22、環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括？A.大氣污染物污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物排放量C.工業(yè)噪聲超標(biāo)分貝數(shù)D.固體廢物排放量E.噪聲排放持續(xù)時(shí)間答案：ACD解析：稅法第七條規(guī)定，大氣/水污染物按污染當(dāng)量數(shù)（A正確）；噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)（C正確）；固體廢物按排放量（D正確）。B應(yīng)為污染當(dāng)量數(shù)，E非計(jì)稅依據(jù)。23、稅務(wù)機(jī)關(guān)與生態(tài)環(huán)境部門的協(xié)作內(nèi)容包括？A.污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)共享B.聯(lián)合開展稅款征收C.異常數(shù)據(jù)復(fù)核確認(rèn)D.納稅人信息交送E.共同核定計(jì)稅依據(jù)答案：ACD解析：稅法第十四條規(guī)定，協(xié)作包括數(shù)據(jù)共享（A）、信息交送（D）、復(fù)核確認(rèn)（C）。稅款征收由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（B錯(cuò)誤），核定計(jì)稅依據(jù)屬稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)（E錯(cuò)誤）。24、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)的正確說法有？A.按季申報(bào)繳納B.按月計(jì)算應(yīng)納稅額C.可按次申報(bào)繳納D.需提交監(jiān)測記錄E.年度終了匯算清繳答案：ABCD解析：稅法第十八條規(guī)定，按月計(jì)算（B）、按季申報(bào)（A），不能按固定期限的可按次申報(bào)（C），申報(bào)時(shí)需報(bào)送監(jiān)測記錄（D）。環(huán)保稅無匯算清繳規(guī)定（E錯(cuò)誤）。25、水污染物計(jì)稅依據(jù)的確定方法有？A.自動監(jiān)測設(shè)備數(shù)據(jù)B.第三方監(jiān)測機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)C.排污系數(shù)計(jì)算D.物料衡算方法E.企業(yè)自行估算答案：ABCD解析：稅法第十條規(guī)定，水污染物計(jì)稅依據(jù)可通過自動監(jiān)測（A）、監(jiān)測機(jī)構(gòu)監(jiān)測（B）、排污系數(shù)（C）、物料衡算（D）確定。自行估算（E）無法律依據(jù)。26、可減征環(huán)境保護(hù)稅的情形有？A.排放濃度低于標(biāo)準(zhǔn)30%B.排放濃度低于標(biāo)準(zhǔn)50%C.噪聲超標(biāo)1-3分貝D.綜合利用固體廢物E.城鄉(xiāng)污水集中處理達(dá)標(biāo)答案：ABC解析：A減按75%（第十三條）；B減按50%（第十三條）；C按350元/月（附表二）。D、E為免稅情形，故排除。27、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括？A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.居民個(gè)人E.學(xué)校答案：ABCE解析：稅法第二條規(guī)定，納稅人包括企業(yè)事業(yè)單位（A、E）、其他生產(chǎn)經(jīng)營者（B、C）。居民個(gè)人（D）不屬于納稅主體。28、下列屬于應(yīng)稅固體廢物的有？A.煤矸石B.尾礦C.生活垃圾D.危險(xiǎn)廢物E.建筑垃圾答案：ABD解析：稅法附表一明確，應(yīng)稅固體廢物包括煤矸石（A）、尾礦（B）、危險(xiǎn)廢物（D）。生活垃圾（C）、建筑垃圾（E）未納入征稅范圍。29、環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)時(shí)需提供的資料有？A.污染物排放種類B.污染物排放濃度C.減免稅相關(guān)證明D.生產(chǎn)經(jīng)營記錄E.財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD解析：《環(huán)境保護(hù)稅征管條例》第十九條規(guī)定，申報(bào)需提供