2025年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收押題練習(xí)試題（含答案）一、單項選擇題1.下列關(guān)于財政本質(zhì)的表述中，正確的是（）。A.財政本質(zhì)是國家與企業(yè)之間的分配關(guān)系B.財政本質(zhì)是社會產(chǎn)品的再分配關(guān)系C.財政本質(zhì)是以國家為主體的分配關(guān)系D.財政本質(zhì)是政府與居民之間的資源配置關(guān)系2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關(guān)稅3.2024年某小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103萬元，適用3%的征收率（注：假設(shè)2025年政策延續(xù)），其應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A.3B.3.09C.1.03D.04.下列消費品中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.高檔護膚品B.普通化妝品C.電動汽車D.實木地板5.居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息所得6.國債最基本的功能是（）。A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行B.籌集建設(shè)資金C.彌補財政赤字D.執(zhí)行宏觀調(diào)控7.政府預(yù)算編制應(yīng)遵循的基本原則中，要求預(yù)算內(nèi)容應(yīng)全面反映政府活動范圍和方向的是（）。A.可靠性原則B.完整性原則C.公開性原則D.年度性原則8.下列支出中，屬于社會保障支出的是（）。A.科技三項費用B.企業(yè)虧損補貼C.失業(yè)保險金D.外交支出二、多項選擇題1.下列屬于財政收入形式的有（）。A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.政府性基金收入D.捐贈收入2.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性3.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東4.居民個人綜合所得的專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房租金支出D.商業(yè)保險支出5.政府預(yù)算的原則包括（）。A.公開性B.完整性C.年度性D.法律性三、案例分析題某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)（注：假設(shè)2025年稅率政策不變）：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元，稅額65萬元；（2）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額26萬元；（3）購進一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元；（4）因管理不善丟失一批原材料（已抵扣進項稅），賬面成本20萬元（含運費成本2萬元），原材料適用13%稅率，運費適用9%稅率。要求：計算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案及解析一、單項選擇題1.C【解析】財政的本質(zhì)是以國家為主體的分配關(guān)系，體現(xiàn)國家與各方面的分配關(guān)系。2.C【解析】直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔(dān)的稅種，如個人所得稅、企業(yè)所得稅。3.A【解析】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=103÷（1+3%）×3%=3萬元。4.D【解析】消費稅稅目包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。5.B【解析】綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。6.C【解析】國債最基本的功能是彌補財政赤字。7.B【解析】完整性原則要求預(yù)算內(nèi)容應(yīng)全面反映政府活動范圍和方向，不允許有預(yù)算外收支。8.C【解析】社會保障支出包括社會保險（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險等）、社會救助、社會福利等。二、多項選擇題1.ABCD【解析】財政收入形式包括稅收收入、國有資產(chǎn)收益、政府性基金收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、捐贈收入等。2.ABC【解析】稅收的基本特征是強制性、無償性、固定性。3.ACD【解析】外購貨物用于個人消費不視同銷售，屬于進項稅額不得抵扣的情形；將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人，外購貨物分配給股東均視同銷售。4.ABC【解析】專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護支出。商業(yè)保險支出不屬于。5.ABCD【解析】政府預(yù)算原則包括公開性、完整性、可靠性、年度性、法律性。三、案例分析題（1）銷項稅額=65萬元；（2）購進原材料進項稅額=26萬元；（3）購進設(shè)備進項稅額=13萬元；（4）因管理不善丟失原材料需轉(zhuǎn)出進項稅額：原材料成本=202=18萬元，轉(zhuǎn)出進項稅額=18×13%=2.34萬元；運費成本2萬元，轉(zhuǎn)出進