2026年橡膠制品公司現(xiàn)金收支內部控制管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司現(xiàn)金收支管理，加強內部控制，防范資金風險，保障公司資金安全完整，提高資金使用效率，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及本公司實際經營情況，制定本制度。第二條本制度所稱現(xiàn)金，指公司庫存現(xiàn)金（人民幣），包括日常經營活動中收到的現(xiàn)金款項、用于日常支付的備用金等，不包含銀行存款及其他貨幣資金。第三條本制度適用于公司各部門、各生產車間及所有涉及現(xiàn)金收支業(yè)務的崗位和人員，全體員工均須嚴格遵守本制度規(guī)定。第四條現(xiàn)金收支管理遵循“集中管理、分級負責、收支分離、日清月結、賬實相符”的原則，嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。第二章現(xiàn)金收入管理第五條公司現(xiàn)金收入主要包括產品銷售回款、廢舊物資處置收入、零星服務收入、押金收回及其他合法合規(guī)的現(xiàn)金收入。所有現(xiàn)金收入必須全額、及時上繳公司財務部門，任何部門和個人不得截留、挪用、私存現(xiàn)金收入。第六條銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)金收入管理：銷售人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，須在收款當日將現(xiàn)金交至財務部門；無法當日交存的，須向部門負責人報備并在次日上午10點前交存，同時提供銷售單據(jù)、客戶簽收憑證等相關資料，財務人員核對無誤后開具收款憑證。第七條零星現(xiàn)金收入管理：各部門產生的零星現(xiàn)金收入（如廢舊物資變賣、小額服務費等），由部門指定專人登記收入明細，每周匯總后統(tǒng)一交至財務部門，財務人員核對登記臺賬與實際現(xiàn)金金額一致后，開具收款收據(jù)并入賬。第八條財務部門收到現(xiàn)金后，須在當日將超過庫存現(xiàn)金限額的部分存入公司開戶銀行；庫存現(xiàn)金限額由財務部門結合日常現(xiàn)金支付需求提出，報公司管理層審批后執(zhí)行，原則上庫存現(xiàn)金不得超過公司3個工作日的日常零星開支額度。第九條所有現(xiàn)金收入均須及時入賬，財務人員須根據(jù)收款憑證、銀行存款回執(zhí)等原始單據(jù)，準確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬證相符、賬款相符。第三章現(xiàn)金支出管理第十條公司現(xiàn)金支出范圍嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，主要包括：員工工資、獎金、津貼及福利費發(fā)放；個人勞務報酬支付；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支（結算起點標準為1000元）；法律法規(guī)允許的其他現(xiàn)金支出。超出現(xiàn)金支出范圍的款項，一律通過銀行轉賬方式支付。第十一條現(xiàn)金支出實行“先審批、后支付”原則，所有現(xiàn)金支出均須履行審批流程：由經辦人員填寫費用報銷單或付款申請單，附合法、完整的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、合同等），經部門負責人審核、財務部門復核、公司管理層審批后，方可到財務部門辦理付款手續(xù)。第十二條員工費用報銷現(xiàn)金支付管理：經辦人員報銷差旅費、辦公費、交通費等零星費用的，須提供真實、合法的原始票據(jù)，票據(jù)內容須與報銷事項一致；財務人員審核票據(jù)真實性、合規(guī)性及審批流程完整性后，方可支付現(xiàn)金，報銷人須在付款憑證上簽字確認。第十三條工資薪金現(xiàn)金支付管理：人力資源部門每月編制工資發(fā)放明細表，經部門負責人審核、財務部門復核、管理層審批后，財務部門根據(jù)明細表足額提取現(xiàn)金（或通過銀行代發(fā)）；以現(xiàn)金發(fā)放工資的，須由員工本人簽字領取，代領的須提供代領人及被代領人身份證復印件并簽字確認，確保工資發(fā)放準確無誤。第十四條零星采購現(xiàn)金支付管理：涉及結算起點以下的零星物資采購需支付現(xiàn)金的，經辦人員須提供采購申請單、驗收單、銷售方收款憑證等資料，經審批后財務部門支付現(xiàn)金；采購完成后，經辦人員須在3個工作日內完成報銷核銷手續(xù)，不得長期掛賬。第十五條財務人員支付現(xiàn)金時，須當面核對金額，確保支付金額與審批金額一致；支付完成后，及時登記現(xiàn)金日記賬，減少庫存現(xiàn)金余額，嚴禁超范圍、超金額支付現(xiàn)金。第四章現(xiàn)金保管與盤點第十六條公司現(xiàn)金須存放在專用保險柜中，保險柜鑰匙由出納人員專人保管，密碼嚴格保密，不得告知他人；出納人員離崗時，須將保險柜鎖閉，鑰匙隨身攜帶或妥善保管，嚴禁隨意放置。第十七條保險柜內僅存放公司庫存現(xiàn)金及相關票據(jù)，不得存放個人財物、無關文件等；現(xiàn)金存放須做到分類整理、賬款對應，便于核對盤點。第十八條現(xiàn)金盤點實行“日清月結”制度：出納人員每日下班前須盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金金額，確保賬實相符；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款的，須立即查明原因，及時向財務負責人匯報，長款須及時入賬，短款須按規(guī)定追究責任并補足。第十九條財務部門每月末組織現(xiàn)金專項盤點，由財務負責人監(jiān)督，出納人員在場，編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點時間、實際庫存現(xiàn)金金額、賬面余額、差異情況等，盤點人員簽字確認后存檔；季度、年度盤點由公司審計部門參與，確?，F(xiàn)金管理合規(guī)。第二十條出納人員崗位變動時，須辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，交接內容包括庫存現(xiàn)金、保險柜鑰匙、現(xiàn)金日記賬、未入賬憑證等，由財務負責人監(jiān)交，編制交接清單，交接雙方及監(jiān)交人簽字確認，確保交接過程清晰、責任明確。第五章崗位職責與權限第二十一條現(xiàn)金收支管理實行崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；會計人員不得兼任出納工作，形成相互制約、相互監(jiān)督的內控機制。第二十二條出納人員崗位職責：負責現(xiàn)金的收取、支付、保管工作；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；配合現(xiàn)金盤點工作；及時將超額現(xiàn)金存入銀行；保管保險柜及相關票據(jù)。第二十三條財務負責人崗位職責：審核現(xiàn)金收支審批流程；監(jiān)督現(xiàn)金盤點工作；制定庫存現(xiàn)金限額；處理現(xiàn)金長款、短款等異常情況；定期向公司管理層匯報現(xiàn)金管理情況。第二十四條各部門負責人崗位職責：審核本部門現(xiàn)金收支相關申請的真實性、合理性；督促本部門人員遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；配合財務部門開展現(xiàn)金收支核查工作。第二十五條現(xiàn)金收支審批權限：日常零星費用報銷（單次5000元以下）由部門負責人審核、財務負責人復核、分管領導審批；單次5000元及以上的現(xiàn)金支出，須經公司主要負責人審批；工資發(fā)放、大額備用金支取等重大現(xiàn)金支出，須經管理層集體審批。第六章監(jiān)督檢查第二十六條公司財務部門每月對現(xiàn)金收支憑證、日記賬、盤點記錄等進行自查，重點核查現(xiàn)金收支合規(guī)性、審批流程完整性、賬實一致性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第二十七條公司審計部門每季度開展現(xiàn)金收支內控專項檢查，檢查范圍包括現(xiàn)金收入上繳、支出審批、保管盤點、崗位分離等環(huán)節(jié)，形成檢查報告，指出存在的問題并提出整改建議，跟蹤整改落實情況。第二十八條接受財政、稅務等監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金管理相關資料，配合完成檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按要求限期整改。第七章責任追究第二十九條對嚴格遵守本制度，在現(xiàn)金管理工作中表現(xiàn)突出的人員，公司給予表彰或獎勵；對違反本制度規(guī)定的人員，視情節(jié)輕重追究責任。第三十條有下列行為之一的，給予警告、通報批評，并處以相應經濟處罰：截留、坐支現(xiàn)金未及時上繳的；未按規(guī)定履行審批流程支付現(xiàn)金的；現(xiàn)金盤點不及時、賬實不符未及時上報的；泄露保險柜密碼、隨意放置鑰匙的。第三十一條有下列行為之一的，調離崗位、扣除績效獎金，情節(jié)嚴重的解除勞動合同，涉嫌違法的移交司法機關處理：挪用、侵占公司現(xiàn)金的；虛開發(fā)票、虛構業(yè)務套取現(xiàn)金的；故意隱瞞現(xiàn)金長款、短款情況的；與他