會計增值稅課件單擊此處添加副標題XX有限公司匯報人：XX目錄01增值稅基礎概念02增值稅的納稅人03增值稅的稅率與征收04增值稅的申報與繳納05增值稅的優(yōu)惠政策06增值稅的會計處理增值稅基礎概念章節(jié)副標題01增值稅定義計稅方式采用進項抵扣，避免重復征稅。稅種概述增值稅是對商品和服務增值部分征收的稅。0102增值稅特點增值稅是價外稅，與商品價格分離，透明度高。價外稅特性增值稅在每個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅，避免重復征稅，稅負公平。逐環(huán)節(jié)征稅增值稅與其它稅種比較01征稅范圍對比增值稅主要對商品和服務增值部分征稅，與所得稅、消費稅征稅范圍不同。02稅率結(jié)構(gòu)差異增值稅采用多檔稅率，與單一稅率的所得稅相比，調(diào)節(jié)經(jīng)濟作用更明顯。增值稅的納稅人章節(jié)副標題02納稅人分類年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)和個人。一般納稅人年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)和個人。小規(guī)模納稅人納稅人認定標準年銷售額標準工業(yè)超100萬，商業(yè)超180萬會計核算健全小規(guī)模納稅人可申請，需準確核算稅額納稅人權(quán)利與義務按時申報納稅、配合稅務檢查等法定義務。納稅義務享有稅收優(yōu)惠、信息保密等權(quán)利。納稅權(quán)利增值稅的稅率與征收章節(jié)副標題03稅率結(jié)構(gòu)增值稅主要稅率有13%、9%、6%、0%。比例稅率扣除率針對農(nóng)產(chǎn)品等，征收率適用于小規(guī)模納稅人?？鄢逝c征收率征收范圍銷售貨物勞務包括有形動產(chǎn)、加工修理等銷售服務無形資產(chǎn)涵蓋交通、建筑、金融等服務及無形資產(chǎn)稅額計算方法應納稅額=銷項稅額-進項稅額應納稅額=銷售額×征收率銷項減進項簡易征收率增值稅的申報與繳納章節(jié)副標題04申報流程01準備申報材料收集銷售、進項等數(shù)據(jù)，準備相關發(fā)票和報表。02在線或現(xiàn)場申報通過稅務局網(wǎng)站或前往稅務局現(xiàn)場，提交申報表和材料。03繳納稅款根據(jù)申報結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)繳納增值稅款。繳納期限增值稅一般按月申報繳納，適用于小規(guī)模納稅人。月度繳納部分一般納稅人可選擇按季度申報繳納增值稅。季度繳納延期繳稅規(guī)定01申請條件特殊困難可申請02最長期限不得超3個月03滯納金規(guī)定批準期內(nèi)免收滯納金增值稅的優(yōu)惠政策章節(jié)副標題05減免稅政策月銷10萬以下免稅小規(guī)模納稅人01軟件產(chǎn)品即征即退一般納稅人02制造業(yè)等行業(yè)優(yōu)化留抵退稅政策03即征即退政策01按比例退還銷售特定產(chǎn)品，如新型墻體材料，退還50%增值稅。02超稅負退還軟件產(chǎn)品等實際稅負超3%部分即征即退。其他優(yōu)惠政策支持特定行業(yè)小微企業(yè)扶持01對農(nóng)業(yè)、教育等行業(yè)實施增值稅免稅或即征即退政策。02小規(guī)模納稅人享受免征或減征增值稅優(yōu)惠，減輕企業(yè)稅負。增值稅的會計處理章節(jié)副標題06銷售環(huán)節(jié)會計分錄借應收賬款，貸主營業(yè)務收入及增值稅銷項稅額確認銷售收入借主營業(yè)務成本，貸庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本進項稅額抵扣明確可抵扣的進項稅額條件，如合法憑證、業(yè)務真實性等。抵扣條件闡述進項稅額的申報、審核及抵扣的具體操作流程。抵扣流程增值稅專用發(fā)票管理建立保管制度，確保發(fā)