2026年稅務(wù)規(guī)劃師考試重點(diǎn)解析一、單選題（共10題，每題1分）1.題目：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，以下哪項(xiàng)收入屬于免稅項(xiàng)目？A.稿酬所得B.股息紅利所得C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得答案：C2.題目：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)納稅額為多少？A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.20萬(wàn)元答案：A3.題目：以下哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾緼.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額B.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)3年C.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)1年D.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)5年答案：C4.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪項(xiàng)需要提供相關(guān)證明材料？A.住房貸款利息B.子女教育C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療答案：D5.題目：某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅額為多少？A.3萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.6萬(wàn)元答案：B6.題目：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，加計(jì)扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D7.題目：某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納增值稅為100萬(wàn)元，其留抵稅額為50萬(wàn)元，則其可申請(qǐng)留抵退稅多少萬(wàn)元？A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.無(wú)法確定答案：C8.題目：個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪項(xiàng)不納入綜合所得？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.股息紅利所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：B9.題目：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅額為多少？A.25萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.10萬(wàn)元答案：D10.題目：以下哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐耍緼.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額B.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)3年C.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)1年D.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)5年答案：A二、多選題（共10題，每題2分）1.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目需要提供相關(guān)證明材料？A.住房貸款利息B.子女教育C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療答案：CD2.題目：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的以下哪些費(fèi)用可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：ABCD3.題目：增值稅留抵退稅的條件包括哪些？A.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額B.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)1年C.企業(yè)符合留抵退稅政策條件D.企業(yè)已申請(qǐng)留抵退稅答案：ABC4.題目：個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些收入屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.股息紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得答案：AC5.題目：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件包括哪些？A.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元B.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元C.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元D.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000萬(wàn)元答案：AB6.題目：增值稅即征即退的條件包括哪些？A.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額B.企業(yè)符合即征即退政策條件C.企業(yè)已申請(qǐng)即征即退D.企業(yè)已繳納增值稅答案：AB7.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括哪些？A.住房貸款利息B.子女教育C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療E.慈善捐贈(zèng)答案：ABCD8.題目：企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的條件包括哪些？A.企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策條件B.企業(yè)已申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出超過(guò)一定比例D.企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定答案：ABCD9.題目：增值稅留抵退稅的流程包括哪些？A.企業(yè)準(zhǔn)備相關(guān)證明材料B.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核留抵退稅申請(qǐng)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)留抵退稅答案：ABCD10.題目：個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些收入不屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.股息紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得答案：D三、判斷題（共10題，每題1分）1.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要每年重新申報(bào)。答案：正確2.題目：企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。答案：錯(cuò)誤3.題目：增值稅留抵退稅可以無(wú)限期申請(qǐng)。答案：錯(cuò)誤4.題目：個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，所有收入都需要繳納個(gè)人所得稅。答案：錯(cuò)誤5.題目：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅率逐年遞減。答案：正確6.題目：增值稅即征即退可以無(wú)限期申請(qǐng)。答案：錯(cuò)誤7.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除不需要提供相關(guān)證明材料。答案：錯(cuò)誤8.題目：企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的比例逐年遞增。答案：錯(cuò)誤9.題目：增值稅留抵退稅的流程包括企業(yè)準(zhǔn)備相關(guān)證明材料、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核留抵退稅申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)留抵退稅。答案：正確10.題目：個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，所有收入都需要繳納個(gè)人所得稅。答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程如下：（1）準(zhǔn)備相關(guān)證明材料；（2）登錄個(gè)人所得稅APP或前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)；（3）填寫(xiě)專項(xiàng)附加扣除信息；（4）提交申報(bào)信息；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，專項(xiàng)附加扣除金額將自動(dòng)抵扣應(yīng)納稅額。2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件。答案：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件如下：（1）企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元；（2）企業(yè)符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；（3）企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，可享受更優(yōu)惠的稅率。3.題目：簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅的適用條件。答案：增值稅留抵退稅的適用條件如下：（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額；（2）企業(yè)符合留抵退稅政策條件；（3）企業(yè)已申請(qǐng)留抵退稅。4.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法如下：（1）工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；（2）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額；（3）股息紅利所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。5.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用條件。答案：企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用條件如下：（1）企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策條件；（2）企業(yè)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出超過(guò)一定比例；（3）企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.題目：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)納稅額為多少？答案：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元。2.題目：某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納增值稅為200萬(wàn)元，其留抵稅額為100萬(wàn)元，則其可申請(qǐng)留抵退稅多少萬(wàn)元？答案：可申請(qǐng)留抵退稅的金額為0萬(wàn)元，因?yàn)榱舻侄愵~小于實(shí)際繳納增值稅。3.題目：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅額為多少？答案：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=150萬(wàn)元×10%=15萬(wàn)元。4.題目：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅額為多少？答案：應(yīng)納稅額=50萬(wàn)元×20%=10萬(wàn)元。5.題目：某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納增值稅為150萬(wàn)元，其留抵稅額為50萬(wàn)元，則其可申請(qǐng)留抵退稅多少萬(wàn)元？答案：可申請(qǐng)留抵退稅的金額為0萬(wàn)元，因?yàn)榱舻侄愵~小于實(shí)際繳納增值稅。答案及解析單選題1.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。2.答案：A解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。3.答案：C解析：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過(guò)1年，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?.答案：D解析：大病醫(yī)療需要提供相關(guān)證明材料。5.答案：B解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬(wàn)元×50%=40萬(wàn)元。6.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受150%的加計(jì)扣除政策。7.答案：C解析：留抵稅額小于實(shí)際繳納增值稅，不可申請(qǐng)留抵退稅。8.答案：B解析：經(jīng)營(yíng)所得不納入綜合所得。9.答案：D解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。10.答案：A解析：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐?。多選題1.答案：CD解析：住房貸款利息和子女教育不需要提供相關(guān)證明材料。2.答案：ABCD解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)都可以稅前扣除。3.答案：ABC解析：企業(yè)已申請(qǐng)留抵退稅不是條件之一。4.答案：AC解析：經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得。5.答案：AB解析：企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元。6.答案：AB解析：企業(yè)已申請(qǐng)即征即退不是條件之一。7.答案：ABCD解析：所有項(xiàng)目都需要提供相關(guān)證明材料。8.答案：ABCD解析：所有條件都需要滿足。9.答案：ABCD解析：所有步驟都需要完成。10.答案：D解析：經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得。判斷題1.答案：正確解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要每年重新申報(bào)。2.答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅稅率并非統(tǒng)一為25%。3.答案：錯(cuò)誤解析：增值稅留抵退稅有申請(qǐng)期限限制。4.答案：錯(cuò)誤解析：部分收入不繳納個(gè)人所得稅。5.答案：正確解析：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅率逐年遞減。6.答案：錯(cuò)誤解析：增值稅即征即退有申請(qǐng)期限限制。7.答案：錯(cuò)誤解析：部分專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要提供相關(guān)證明材料。8.答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的比例并非逐年遞增。9.答案：正確解析：所有步驟都需要完成。10.答案：錯(cuò)誤解析：部分收入不繳納個(gè)人所得稅。簡(jiǎn)答題1.答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程如下：（1）準(zhǔn)備相關(guān)證明材料；（2）登錄個(gè)人所得稅APP或前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)；（3）填寫(xiě)專項(xiàng)附加扣除信息；（4）提交申報(bào)信息；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，專項(xiàng)附加扣除金額將自動(dòng)抵扣應(yīng)納稅額。2.答案：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件如下：（1）企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元；（2）企業(yè)符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；（3）企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，可享受更優(yōu)惠的稅率。3.答案：增值稅留抵退稅的適用條件如下：（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額；（2）企業(yè)符合留抵退稅政策條件；（3）企業(yè)已申請(qǐng)留抵退稅。4.答案：個(gè)人所得稅居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法如下：（1）工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；（2）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額；（3）股息紅利所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。5.答案：企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用條件如下：（1）企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策條件；（2）企業(yè)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出超過(guò)一定比例；（3）企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)