2026年稅務(wù)專員崗位面試題及解答指南一、單選題（每題2分，共10題）1.題目：某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，上年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣廣告費(fèi)20萬元。已知該企業(yè)2026年銷售收入為500萬元，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，2026年可稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？-A.80萬元-B.60萬元-C.100萬元-D.40萬元2.題目：個(gè)體工商戶張某2026年經(jīng)營所得應(yīng)納稅額為12萬元，其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，張某當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少元？-A.8,400元-B.10,800元-C.12,000元-D.9,600元3.題目：某外資企業(yè)2026年取得來源于境外的股息收入100萬美元，該收入已在境外被源泉扣繳了20%的稅，且我國與該國簽訂稅收協(xié)定，協(xié)定稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)在中國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬元？-A.10-B.6-C.0-D.144.題目：增值稅一般納稅人甲公司2026年銷售商品取得含稅收入113萬元，該商品成本為70萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。甲公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？-A.3-B.6-C.13-D.235.題目：個(gè)人出租住房2026年取得租金收入6萬元，已知當(dāng)?shù)刈》孔赓U個(gè)人所得稅減按10%征收，該個(gè)人當(dāng)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是多少元？-A.3,000元-B.4,800元-C.5,400元-D.6,000元二、多選題（每題3分，共10題）1.題目：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于工資薪金所得？（）-A.工資-B.獎(jiǎng)金-C.加班費(fèi)補(bǔ)貼-D.股票期權(quán)-E.企業(yè)年金2.題目：企業(yè)所得稅法中，下列哪些支出不得稅前扣除？（）-A.資本性支出-B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)-C.非廣告性質(zhì)的贊助支出-D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-E.職工福利費(fèi)超標(biāo)部分3.題目：增值稅小規(guī)模納稅人2026年銷售貨物取得含稅收入50萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定增值稅征收率為3%，該納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？（）-A.1.5-B.1.45-C.1.48-D.1.42-E.以上均不對(duì)4.題目：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者2026年取得經(jīng)營所得，下列哪些情況下可以享受個(gè)人所得稅減免？（）-A.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元-B.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過120萬元-C.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元且經(jīng)營所得不超過50萬元-D.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元-E.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元且經(jīng)營所得不超過30萬元5.題目：企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些可以視同銷售收入處理？（）-A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利-B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人-C.將自產(chǎn)貨物用于廣告-D.將自產(chǎn)貨物分配給股東-E.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)三、判斷題（每題1分，共10題）1.題目：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以按100%加計(jì)扣除。（×）2.題目：個(gè)體工商戶業(yè)主的個(gè)人所得稅應(yīng)與經(jīng)營所得合并申報(bào)。（√）3.題目：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）4.題目：個(gè)人出租非住房2026年取得租金收入，房產(chǎn)稅稅率為12%。（√）5.題目：企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)，無論是否真實(shí)發(fā)生，均不得稅前扣除。（√）6.題目：小規(guī)模納稅人2026年銷售額超過200萬元，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。（√）7.題目：個(gè)人購買首套住房的貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除。（√）8.題目：企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害損失，可以全額在稅前扣除。（×）9.題目：外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（√）10.題目：個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除800元。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。2.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？3.題目：企業(yè)如何進(jìn)行資產(chǎn)損失的稅前扣除？4.題目：簡(jiǎn)述稅收籌劃的定義及其合法原則。5.題目：個(gè)人出租房產(chǎn)的稅收政策有哪些？五、計(jì)算題（每題10分，共3題）1.題目：某企業(yè)2026年取得銷售商品收入500萬元，提供服務(wù)收入200萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元（當(dāng)年銷售收入的5%），管理費(fèi)用50萬元。已知該企業(yè)2025年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)20萬元。計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額。2.題目：個(gè)人A2026年取得工資收入12萬元/月，年終獎(jiǎng)10萬元。已知該人月度工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（3500元起征點(diǎn)，稅率表略）。計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.題目：某小規(guī)模納稅人2026年取得含稅銷售額60萬元，已知當(dāng)?shù)卦鲋刀愓魇章蕿?%。該納稅人當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元（用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）。計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅。答案及解析一、單選題1.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%（500×15%=75萬元），但企業(yè)可結(jié)轉(zhuǎn)上年未抵扣金額，因此2026年可扣除80萬元（當(dāng)期發(fā)生）+20萬元（結(jié)轉(zhuǎn)）=100萬元，但實(shí)際扣除不超過75萬元，故可扣除60萬元。2.答案：B解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得按5%~35%的超額累進(jìn)稅率征收，應(yīng)納稅額=12×20%-1.5=10.5萬元，但實(shí)際應(yīng)納稅額為10,800元（12×90%）。3.答案：B解析：境外已納稅款（20%）低于協(xié)定稅率（10%），因此需補(bǔ)繳=100×（10%-20%）=6萬元。4.答案：A解析：銷項(xiàng)稅額=113÷（1+13%）×13%=13萬元；應(yīng)納稅額=13-10=3萬元。5.答案：A解析：房產(chǎn)稅=6×10%×12%=0.72萬元，減按10%征收后為0.36萬元，即3,000元。二、多選題1.答案：A、B、C解析：股票期權(quán)屬于“股息紅利所得”，年金屬于“養(yǎng)老金所得”，均不屬于工資薪金。2.答案：A、B、C、E解析：資本性支出、超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、非廣告贊助、超標(biāo)福利費(fèi)均不得稅前扣除。3.答案：B解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=50÷（1+3%）×3%=1.45萬元。4.答案：A、C解析：個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，可減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%稅率。5.答案：A、B、D、E解析：廣告、分配給股東、無償贈(zèng)送、抵償債務(wù)均視同銷售收入，集體福利屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)。三、判斷題1.解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例根據(jù)行業(yè)和條件不同，2026年部分行業(yè)可按200%加計(jì)。2.解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得與業(yè)主個(gè)人所得合并申報(bào)。3.解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。4.解析：個(gè)人出租非住房房產(chǎn)稅稅率為12%。5.解析：關(guān)聯(lián)方管理費(fèi)需滿足真實(shí)性、合理性原則，否則不得扣除。6.解析：銷售額連續(xù)12個(gè)月超過200萬元需申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記。7.解析：首套住房貸款利息可享受專項(xiàng)附加扣除。8.解析：自然災(zāi)害損失需提供備案材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后部分扣除。9.解析：外資企業(yè)境內(nèi)所得需繳納企業(yè)所得稅。10.解析：勞務(wù)報(bào)酬每次收入≤4000元，減除800元。四、簡(jiǎn)答題1.答案：-征稅方式：一般納稅人適用抵扣制，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。-稅率：一般納稅人多檔稅率（13%、9%等），小規(guī)模納稅人統(tǒng)一征收率（3%~5%）。-開票要求：一般納稅人需開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可自行開具。-登記要求：一般納稅人需辦理一般納稅人資格認(rèn)定，小規(guī)模納稅人自動(dòng)登記。2.答案：-住房貸款利息-住房租金-贍養(yǎng)老人-3歲以下嬰幼兒照護(hù)-繼續(xù)教育-大病醫(yī)療3.答案：-資產(chǎn)損失需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，需提供相關(guān)證明材料。-分為實(shí)際損失和法定損失，實(shí)際損失需追索后無法收回，法定損失如存貨跌價(jià)需符合稅法規(guī)定。-申報(bào)時(shí)需填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表》。4.答案：-稅收籌劃是在合法合規(guī)前提下，通過優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)等手段降低稅負(fù)。-原則：合法性（不違反稅法）、合理性（符合商業(yè)實(shí)質(zhì)）、專業(yè)性（利用稅法優(yōu)惠）。5.答案：-個(gè)人出租住房：減按10%征收房產(chǎn)稅。-非住房：按12%征收房產(chǎn)稅。-營業(yè)稅改增值稅后，租金收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”繳納增值稅。五、計(jì)算題1.答案：-廣告費(fèi)扣除限額=500×15%=75萬元，實(shí)際可扣除80+20=100萬元，但按限額75萬元扣除。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=500×60%=30萬元，實(shí)際發(fā)生30萬元，可扣除30萬元。-應(yīng)納稅所得額=500+200-75-30-50=445萬元。2.答案：-工資部分：月度應(yīng)納稅所得額=12-5=7萬元，適用稅率25%，速算扣除數(shù)1,375元，月度稅額=7×25%-1,375=