2026年財務(wù)出納崗位測試題及答案一、單選題（每題2分，共20題）1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的基本原則是（）。A.先付款后記賬B.先記賬后付款C.收付款同時記賬D.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示操作2.企業(yè)內(nèi)部牽制制度中，出納人員不得兼任（）。A.票據(jù)保管B.現(xiàn)金盤點C.銀行對賬D.賬務(wù)審核3.下列哪種憑證不屬于出納人員的日常處理范圍？（）A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.現(xiàn)金盤點報告C.工資發(fā)放明細表D.報銷審批單4.出納人員在發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，正確的處理方法是（）。A.立即向上級匯報B.自行決定是否報損C.調(diào)整賬面金額D.罰款相關(guān)責任人5.企業(yè)采用銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，未達賬項主要包括（）。A.銀行已收企業(yè)未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已付企業(yè)未付D.以上都是6.出納人員保管空白支票時，應(yīng)采取的措施是（）。A.專人專鎖B.與現(xiàn)金混放C.交由會計保管D.任意放置7.企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)使用的支付方式是（）。A.支票B.銀行轉(zhuǎn)賬C.現(xiàn)金D.以上均可8.出納人員每月末必須完成的任務(wù)不包括（）。A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.更新現(xiàn)金日記賬C.計算企業(yè)利潤D.核對銀行對賬單9.企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)（）。A.專人操作，禁止他人干預(yù)B.公開操作，方便監(jiān)督C.無需特別處理D.由會計操作10.出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)妥善保管的重要文件包括（）。A.票據(jù)、印章B.賬簿、報表C.銀行對賬單D.以上都是二、多選題（每題3分，共10題）1.出納人員的職責包括（）。A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬D.編制財務(wù)報表2.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的內(nèi)容包括（）。A.分離崗位B.定期盤點C.專人負責D.嚴格審批3.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)核對的憑證包括（）。A.收款憑證B.付款憑證C.發(fā)票D.領(lǐng)導(dǎo)簽字4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用包括（）。A.核對銀行與企業(yè)賬目B.發(fā)現(xiàn)未達賬項C.調(diào)整賬面金額D.預(yù)防資金風(fēng)險5.出納人員在保管票據(jù)時，應(yīng)采取的措施包括（）。A.專人保管B.設(shè)置保管箱C.定期盤點D.任意放置6.企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)（）。A.設(shè)置密碼B.定期更換密碼C.專人操作D.無需特別管理7.出納人員在發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，可能的原因包括（）。A.盜竊B.記賬錯誤C.付款失誤D.領(lǐng)導(dǎo)指示8.出納人員在辦理工資支付時，應(yīng)核對的憑證包括（）。A.工資表B.銀行轉(zhuǎn)賬單C.領(lǐng)導(dǎo)簽字D.發(fā)票9.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的措施包括（）。A.分離崗位B.定期盤點C.專人負責D.嚴格審批10.出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守的原則包括（）。A.實事求是B.嚴格審批C.專人負責D.公開透明三、判斷題（每題1分，共20題）1.出納人員可以兼任會計的職責。（×）2.企業(yè)支付員工工資時，必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式。（√）3.出納人員每月末必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（√）4.出納人員可以自行決定是否報損庫存現(xiàn)金短缺。（×）5.企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)專人操作。（√）6.出納人員在保管空白支票時，應(yīng)采取專人專鎖的措施。（√）7.出納人員可以兼管發(fā)票的保管。（×）8.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納無關(guān)。（×）9.出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)實事求是，嚴格審批。（√）10.出納人員可以兼管銀行對賬單的核對。（×）11.企業(yè)采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金。（√）12.出納人員可以兼管固定資產(chǎn)的盤點。（×）13.出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守職業(yè)道德。（√）14.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的措施包括分離崗位。（√）15.出納人員可以兼管財務(wù)報表的編制。（×）16.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)核對收款憑證和付款憑證。（√）17.企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)定期更換密碼。（√）18.出納人員可以兼管庫存現(xiàn)金的盤點。（×）19.出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守法律法規(guī)。（√）20.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納無關(guān)的職責包括計算企業(yè)利潤。（√）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述出納人員的職責。2.簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度中與出納相關(guān)的內(nèi)容。3.簡述出納人員在辦理現(xiàn)金收付時應(yīng)遵循的原則。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。5.簡述出納人員在保管票據(jù)時應(yīng)采取的措施。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)出納人員每月末發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)是記賬錯誤導(dǎo)致的。請問出納人員應(yīng)如何處理？可能的原因有哪些？2.某企業(yè)采用電子支付方式支付供應(yīng)商貨款，出納人員操作失誤導(dǎo)致支付錯誤。請問出納人員應(yīng)如何處理？如何預(yù)防類似事件的發(fā)生？答案及解析一、單選題1.B解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循“先記賬后付款”的原則，確保賬實相符。2.A解析：出納人員不得兼任票據(jù)保管，以防止資金風(fēng)險。3.C解析：工資發(fā)放明細表屬于人事部門的職責，出納人員無需處理。4.A解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，應(yīng)立即向上級匯報，查明原因后再進行處理。5.D解析：未達賬項包括銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已付企業(yè)未付三種情況。6.A解析：出納人員保管空白支票時，應(yīng)采取專人專鎖的措施，確保安全。7.B解析：企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式，以方便管理和監(jiān)督。8.C解析：計算企業(yè)利潤屬于會計的職責，出納人員無需處理。9.A解析：企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)專人操作，禁止他人干預(yù)，以確保資金安全。10.D解析：出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)妥善保管票據(jù)、印章、賬簿、報表、銀行對賬單等重要文件。二、多選題1.ABC解析：出納人員的職責包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬。2.ABD解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的內(nèi)容包括分離崗位、定期盤點、嚴格審批。3.ABC解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)核對收款憑證、付款憑證、發(fā)票。4.ABCD解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用包括核對銀行與企業(yè)賬目、發(fā)現(xiàn)未達賬項、調(diào)整賬面金額、預(yù)防資金風(fēng)險。5.ABC解析：出納人員在保管票據(jù)時，應(yīng)采取專人保管、設(shè)置保管箱、定期盤點的措施。6.ABC解析：企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)設(shè)置密碼、定期更換密碼、專人操作。7.ABC解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，可能的原因包括盜竊、記賬錯誤、付款失誤。8.AB解析：出納人員在辦理工資支付時，應(yīng)核對工資表、銀行轉(zhuǎn)賬單。9.ABD解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的措施包括分離崗位、定期盤點、嚴格審批。10.ABCD解析：出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守實事求是、嚴格審批、專人負責、公開透明的原則。三、判斷題1.×解析：出納人員不得兼任會計的職責，以防止資金風(fēng)險。2.√解析：企業(yè)支付員工工資時，必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式，以方便管理和監(jiān)督。3.√解析：出納人員每月末必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確保賬實相符。4.×解析：出納人員不得自行決定是否報損庫存現(xiàn)金短缺，應(yīng)立即向上級匯報。5.√解析：企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)專人操作，以防止資金風(fēng)險。6.√解析：出納人員在保管空白支票時，應(yīng)采取專人專鎖的措施，以確保安全。7.×解析：出納人員不得兼管發(fā)票的保管，以防止資金風(fēng)險。8.×解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的內(nèi)容包括分離崗位、定期盤點、嚴格審批。9.√解析：出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)實事求是，嚴格審批，以確保資金安全。10.×解析：出納人員不得兼管銀行對賬單的核對，以防止資金風(fēng)險。11.√解析：企業(yè)采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，以確保安全。12.×解析：出納人員不得兼管固定資產(chǎn)的盤點，以防止資金風(fēng)險。13.√解析：出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守職業(yè)道德，以確保資金安全。14.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的措施包括分離崗位、定期盤點、嚴格審批。15.×解析：出納人員不得兼管財務(wù)報表的編制，以防止資金風(fēng)險。16.√解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)核對收款憑證和付款憑證，以確保賬實相符。17.√解析：企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應(yīng)定期更換密碼，以確保資金安全。18.×解析：出納人員不得兼管庫存現(xiàn)金的盤點，以防止資金風(fēng)險。19.√解析：出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守法律法規(guī)，以確保資金安全。20.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納無關(guān)的職責包括計算企業(yè)利潤。四、簡答題1.簡述出納人員的職責。出納人員的職責包括：管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、保管票據(jù)和印章、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、辦理工資支付、預(yù)防資金風(fēng)險等。2.簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度中與出納相關(guān)的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制制度中，與出納相關(guān)的內(nèi)容包括：分離崗位、定期盤點、專人負責、嚴格審批等。分離崗位是指出納人員不得兼任會計的職責；定期盤點是指出納人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金和銀行存款；專人負責是指出納人員應(yīng)專人專崗，確保資金安全；嚴格審批是指出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，必須嚴格審批，確保資金安全。3.簡述出納人員在辦理現(xiàn)金收付時應(yīng)遵循的原則。出納人員在辦理現(xiàn)金收付時應(yīng)遵循以下原則：實事求是、嚴格審批、專人負責、公開透明。實事求是是指出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)如實記錄，不得弄虛作假；嚴格審批是指出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，必須嚴格審批，確保資金安全；專人負責是指出納人員應(yīng)專人專崗，確保資金安全；公開透明是指出納人員在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)公開透明，方便監(jiān)督。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用包括：核對銀行與企業(yè)賬目、發(fā)現(xiàn)未達賬項、調(diào)整賬面金額、預(yù)防資金風(fēng)險。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以確保銀行與企業(yè)賬目相符，發(fā)現(xiàn)未達賬項并及時處理，調(diào)整賬面金額，預(yù)防資金風(fēng)險。5.簡述出納人員在保管票據(jù)時應(yīng)采取的措施。出納人員在保管票據(jù)時應(yīng)采取以下措施：專人保管、設(shè)置保管箱、定期盤點。專人保管是指出納人員應(yīng)專人專崗，確保票據(jù)安全；設(shè)置保管箱是指出納人員應(yīng)將票據(jù)存放在保管箱中，確保票據(jù)安全；定期盤點是指出納人員應(yīng)定期盤點票據(jù)，確保票據(jù)安全。五、案例分析題1.某企業(yè)出納人員每月末發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)是記賬錯誤導(dǎo)