2026年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察員考試大綱與練習(xí)題一、單選題（共20題，每題1分，計(jì)20分）1.在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，審計(jì)計(jì)劃的制定主要依據(jù)什么？A.審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)B.公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系C.上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的主觀安排D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與法規(guī)要求2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的最終目的是什么？A.查處違規(guī)行為B.提出改進(jìn)建議并監(jiān)督落實(shí)C.替代外部審計(jì)D.獲得管理層認(rèn)可3.企業(yè)內(nèi)部控制中，哪項(xiàng)措施最能有效預(yù)防舞弊行為？A.定期內(nèi)部審計(jì)B.嚴(yán)格的權(quán)限分離C.高管的個(gè)人承諾D.增加員工培訓(xùn)頻率4.在審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循什么原則？A.便利性優(yōu)先B.客觀性、相關(guān)性、充分性C.主觀判斷為主D.數(shù)量越多越好5.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中，哪項(xiàng)內(nèi)容最能體現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性？A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題B.內(nèi)部控制缺陷的整改情況C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性D.高管的評(píng)價(jià)意見6.內(nèi)部審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是什么？A.確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)B.計(jì)算損失金額C.制定審計(jì)計(jì)劃D.證明內(nèi)部控制有效7.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大缺陷？A.立即上報(bào)并暫停業(yè)務(wù)B.拖延上報(bào)以爭(zhēng)取時(shí)間C.僅記錄在案D.與被審計(jì)部門協(xié)商解決8.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在哪方面？A.審計(jì)人員的專業(yè)能力B.審計(jì)部門的組織地位C.審計(jì)結(jié)果的客觀性D.審計(jì)經(jīng)費(fèi)的充足性9.在審計(jì)抽樣中，哪種方法最能保證樣本的代表性？A.隨機(jī)抽樣B.判斷抽樣C.分層抽樣D.整體抽樣10.企業(yè)內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則主要解決什么問題？A.提高工作效率B.預(yù)防舞弊和錯(cuò)誤C.降低運(yùn)營成本D.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程11.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，哪種類型的意見最能引起管理層重視？A.一般建議B.重大缺陷報(bào)告C.優(yōu)秀實(shí)踐案例D.風(fēng)險(xiǎn)提示12.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，哪項(xiàng)內(nèi)容最能體現(xiàn)控制的“及時(shí)性”？A.控制措施的完善程度B.控制執(zhí)行的有效性C.控制缺陷的整改速度D.控制制度的更新頻率13.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理敏感信息？A.公開披露以供參考B.僅限于審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部C.與被審計(jì)部門共享D.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示處理14.企業(yè)內(nèi)部控制中的“權(quán)責(zé)明確”原則主要強(qiáng)調(diào)什么？A.職位設(shè)置的科學(xué)性B.權(quán)限分配的合理性C.責(zé)任追溯的嚴(yán)肅性D.控制措施的靈活性15.內(nèi)部審計(jì)中，哪種方法最能有效評(píng)估控制活動(dòng)的有效性？A.文件審閱B.現(xiàn)場(chǎng)觀察C.重新執(zhí)行D.問卷調(diào)查16.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中，哪項(xiàng)內(nèi)容最能體現(xiàn)管理的重視程度？A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)量B.缺陷整改的完成率C.高管的承諾書D.內(nèi)部控制的完善程度17.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)差異？A.忽略差異以簡(jiǎn)化流程B.立即上報(bào)并調(diào)查C.與被審計(jì)部門協(xié)商解決D.記錄在案但不處理18.企業(yè)內(nèi)部控制中的“信息與溝通”原則主要解決什么問題？A.提高決策效率B.確保信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性C.降低溝通成本D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)19.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，哪種類型的意見最能體現(xiàn)審計(jì)的權(quán)威性？A.建議性意見B.紀(jì)律性意見C.描述性意見D.解釋性意見20.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，哪項(xiàng)內(nèi)容最能體現(xiàn)控制的“適應(yīng)性”？A.控制制度的完整性B.控制措施的靈活性C.控制執(zhí)行的一致性D.控制目標(biāo)的合理性二、多選題（共15題，每題2分，計(jì)30分）1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括哪些？A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.查處違規(guī)行為C.提出改進(jìn)建議D.監(jiān)督整改落實(shí)2.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的收集方法包括哪些？A.詢問訪談B.檢查文件記錄C.現(xiàn)場(chǎng)觀察D.重新執(zhí)行3.企業(yè)內(nèi)部控制中，常見的控制措施包括哪些？A.授權(quán)審批B.職責(zé)分離C.對(duì)賬調(diào)節(jié)D.定期盤點(diǎn)4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？A.審計(jì)背景與范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題C.內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果D.改進(jìn)建議及整改要求5.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)B.選擇合適的審計(jì)方法C.控制審計(jì)范圍D.忽略低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)6.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的編制要點(diǎn)包括哪些？A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.審計(jì)方法與過程C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)與評(píng)價(jià)D.整改措施與計(jì)劃7.內(nèi)部審計(jì)中，常用的審計(jì)技術(shù)方法包括哪些？A.文件審閱B.現(xiàn)場(chǎng)觀察C.重新執(zhí)行D.抽樣測(cè)試8.企業(yè)內(nèi)部控制中的“不相容職務(wù)分離”原則主要體現(xiàn)在哪些方面？A.賬務(wù)處理與實(shí)物管理分離B.授權(quán)審批與執(zhí)行分離C.業(yè)務(wù)操作與監(jiān)督分離D.收支管理與其他業(yè)務(wù)分離9.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？A.立即上報(bào)B.調(diào)查核實(shí)C.與被審計(jì)部門溝通D.記錄在案10.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，常見的控制缺陷類型包括哪些？A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.制度缺陷D.管理缺陷11.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，哪種類型的意見最能體現(xiàn)審計(jì)的權(quán)威性？A.紀(jì)律性意見B.建議性意見C.描述性意見D.解釋性意見12.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理敏感信息？A.嚴(yán)格保密B.僅限于審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部C.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示處理D.公開披露以供參考13.企業(yè)內(nèi)部控制中的“權(quán)責(zé)明確”原則主要強(qiáng)調(diào)哪些方面？A.職位設(shè)置的科學(xué)性B.權(quán)限分配的合理性C.責(zé)任追溯的嚴(yán)肅性D.控制措施的靈活性14.內(nèi)部審計(jì)中，常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括哪些？A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣B.概率分析C.情景分析D.德爾菲法15.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中，哪項(xiàng)內(nèi)容最能體現(xiàn)管理的重視程度？A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)量B.缺陷整改的完成率C.高管的承諾書D.內(nèi)部控制的完善程度三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（×）2.內(nèi)部審計(jì)的目的是查處違規(guī)行為，而非預(yù)防。（×）3.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告可以替代內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（×）4.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性。（√）5.審計(jì)抽樣時(shí)，樣本量越大，審計(jì)效果越好。（×）6.企業(yè)內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（×）7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的意見必須得到被審計(jì)部門的認(rèn)可。（×）8.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品。（×）9.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告只需管理層審閱。（×）10.內(nèi)部審計(jì)的目的是證明內(nèi)部控制有效，而非改進(jìn)。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)和作用。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容和格式。3.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的基本流程。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)過程中常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。五、案例分析題（共2題，每題10分，計(jì)20分）1.某公司2025年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)審批流程存在漏洞，導(dǎo)致部分費(fèi)用超支未及時(shí)審批。內(nèi)部審計(jì)部門建議優(yōu)化審批流程并加強(qiáng)監(jiān)控。請(qǐng)分析該問題的嚴(yán)重性，并提出改進(jìn)建議。2.某公司2025年內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)，倉儲(chǔ)管理存在賬實(shí)不符問題，可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該問題的原因，并提出改進(jìn)措施。答案與解析一、單選題1.B解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定主要依據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以確保審計(jì)活動(dòng)的針對(duì)性和有效性。2.B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的最終目的是提出改進(jìn)建議并監(jiān)督落實(shí)，以提升企業(yè)運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。3.B解析：嚴(yán)格的權(quán)限分離是預(yù)防舞弊行為最有效的措施之一，可以減少單個(gè)人員舞弊的機(jī)會(huì)。4.B解析：審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循客觀性、相關(guān)性、充分性原則，以確保證據(jù)的有效性和可靠性。5.B解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中，缺陷整改的完成率最能體現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，表明管理層的重視程度。6.A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)，以將有限的審計(jì)資源投入到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。7.A解析：發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)立即上報(bào)并暫停業(yè)務(wù)，以防止進(jìn)一步損失。8.B解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在審計(jì)部門的組織地位，以確保審計(jì)活動(dòng)的客觀性。9.A解析：隨機(jī)抽樣最能保證樣本的代表性，減少抽樣偏差。10.B解析：“職責(zé)分離”原則主要解決舞弊和錯(cuò)誤問題，通過分離不相容職務(wù)來降低風(fēng)險(xiǎn)。11.B解析：重大缺陷報(bào)告最能引起管理層重視，因?yàn)槠淇赡軐?dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)或法律后果。12.C解析：控制缺陷的整改速度最能體現(xiàn)控制的“及時(shí)性”，表明管理層對(duì)問題的響應(yīng)速度。13.B解析：敏感信息應(yīng)僅限于審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部，以保護(hù)企業(yè)和被審計(jì)單位的利益。14.B解析：“權(quán)責(zé)明確”原則主要強(qiáng)調(diào)權(quán)限分配的合理性，確保每個(gè)崗位的職責(zé)清晰。15.C解析：重新執(zhí)行最能有效評(píng)估控制活動(dòng)的有效性，通過實(shí)際操作驗(yàn)證控制是否按設(shè)計(jì)執(zhí)行。16.C解析：高管的承諾書最能體現(xiàn)管理的重視程度，表明管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視。17.B解析：審計(jì)差異應(yīng)立即上報(bào)并調(diào)查，以確定問題的性質(zhì)和影響。18.B解析：“信息與溝通”原則主要解決信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，確保信息在組織內(nèi)有效流動(dòng)。19.B解析：紀(jì)律性意見最能體現(xiàn)審計(jì)的權(quán)威性，表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題需要嚴(yán)肅處理。20.B解析：控制措施的靈活性最能體現(xiàn)控制的“適應(yīng)性”，以應(yīng)對(duì)變化的環(huán)境。二、多選題1.A、C、D解析：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、提出改進(jìn)建議、監(jiān)督整改落實(shí)。查處違規(guī)行為屬于輔助職責(zé)。2.A、B、C、D解析：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括詢問訪談、檢查文件記錄、現(xiàn)場(chǎng)觀察、重新執(zhí)行等。3.A、B、C、D解析：企業(yè)內(nèi)部控制中常見的控制措施包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、對(duì)賬調(diào)節(jié)、定期盤點(diǎn)等。4.A、B、C、D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)背景、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、改進(jìn)建議等。5.A、B、C解析：審計(jì)人員應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、選擇合適的審計(jì)方法、控制審計(jì)范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。6.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的編制要點(diǎn)包括審計(jì)目標(biāo)、方法、發(fā)現(xiàn)、整改措施等。7.A、B、C、D解析：內(nèi)部審計(jì)中常用的審計(jì)技術(shù)方法包括文件審閱、現(xiàn)場(chǎng)觀察、重新執(zhí)行、抽樣測(cè)試等。8.A、B、C、D解析：“不相容職務(wù)分離”原則主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理與實(shí)物管理、授權(quán)審批與執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作與監(jiān)督、收支管理與其他業(yè)務(wù)分離等方面。9.A、B、C解析：審計(jì)人員應(yīng)立即上報(bào)、調(diào)查核實(shí)、與被審計(jì)部門溝通，以妥善處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。10.A、B、C、D解析：常見的控制缺陷類型包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、制度缺陷、管理缺陷等。11.A、B解析：紀(jì)律性意見和建設(shè)性意見最能體現(xiàn)審計(jì)的權(quán)威性，表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題需要嚴(yán)肅處理。12.A、B、C解析：敏感信息應(yīng)嚴(yán)格保密、僅限于審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示處理，以保護(hù)企業(yè)和被審計(jì)單位的利益。13.B、C解析：“權(quán)責(zé)明確”原則主要強(qiáng)調(diào)權(quán)限分配的合理性和責(zé)任追溯的嚴(yán)肅性。14.A、B、C、D解析：常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、概率分析、情景分析、德爾菲法等。15.B、C解析：缺陷整改的完成率和高管的承諾書最能體現(xiàn)管理的重視程度。三、判斷題1.×解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.×解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是預(yù)防違規(guī)行為，而非查處。3.×解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告不能替代內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，兩者各有側(cè)重。4.√解析：內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性。5.×解析：審計(jì)抽樣時(shí)，樣本量并非越大越好，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)水平確定。6.×解析：“職責(zé)分離”原則可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。7.×解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的意見不一定需要被審計(jì)部門認(rèn)可，但應(yīng)與其溝通。8.×解析：內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品，以避免利益沖突。9.×解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)分發(fā)給相關(guān)管理層和被審計(jì)單位審閱。10.×解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是改進(jìn)內(nèi)部控制，而非證明其有效。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)和作用。答：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、提出改進(jìn)建議并監(jiān)督落實(shí)。其作用在于提升企業(yè)運(yùn)營效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理提升。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容和格式。答：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)背景、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)結(jié)果、改進(jìn)建議等。格式上通常分為引言、審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)與評(píng)價(jià)、建議與整改要求等部分。3.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的基本流程。答：基本流程包括制定評(píng)價(jià)計(jì)劃、收集資料、實(shí)施評(píng)價(jià)、分析問題、編制報(bào)告、整改跟蹤等環(huán)節(jié)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)過程中常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。答：常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、概率分析、情景分析、德爾菲法等，通過識(shí)別、分析和排序風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。答：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)遵循以下步驟：調(diào)查核實(shí)、與被審計(jì)部門溝通、記錄在案、上報(bào)管理層、提出改進(jìn)建議、監(jiān)督整改落實(shí)。五、案例分析題1.某公司2025年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)審批流程存在漏洞，導(dǎo)致部分費(fèi)用超支未及時(shí)審批。內(nèi)部審計(jì)部門