機(jī)關(guān)預(yù)算編制及執(zhí)行管理辦法機(jī)關(guān)預(yù)算管理是規(guī)范財政資源配置、提升資金使用效益的核心環(huán)節(jié)，科學(xué)編制與嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對保障機(jī)關(guān)履職、防范財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。為優(yōu)化預(yù)算管理流程、強(qiáng)化預(yù)算約束，結(jié)合機(jī)關(guān)運(yùn)行實(shí)際，制定本辦法。一、預(yù)算編制：錨定規(guī)范與效能的雙重導(dǎo)向預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點(diǎn)，需兼顧合規(guī)性與前瞻性，構(gòu)建“全口徑、全過程、全覆蓋”的編制體系。（一）編制原則：筑牢預(yù)算管理的制度根基1.合法性原則：嚴(yán)格遵循《預(yù)算法》及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，收入預(yù)算以政策許可的收費(fèi)、撥款為依據(jù)，支出預(yù)算契合職能職責(zé)與政策導(dǎo)向，杜絕超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)編制。2.統(tǒng)籌性原則：整合基本支出與項(xiàng)目支出需求，既要保障人員經(jīng)費(fèi)、日常運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出，又要聚焦中心工作、重點(diǎn)任務(wù)，優(yōu)先保障民生類、發(fā)展類項(xiàng)目，避免“撒胡椒面”式分配。3.績效性原則：推行“預(yù)算編制有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評價”的閉環(huán)管理，所有項(xiàng)目支出需附績效目標(biāo)，明確產(chǎn)出、效益指標(biāo)，無績效目標(biāo)的項(xiàng)目不得納入預(yù)算。4.約束性原則：堅持“量入為出、收支平衡”，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定統(tǒng)籌使用，避免資金沉淀。（二）編制流程：構(gòu)建全周期閉環(huán)管理1.前期準(zhǔn)備：夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)預(yù)算編制前，需開展“三查”：查家底（梳理資產(chǎn)、債務(wù)、結(jié)轉(zhuǎn)資金）、查需求（調(diào)研業(yè)務(wù)部門年度計劃、項(xiàng)目儲備）、查標(biāo)準(zhǔn)（核對人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、支出政策）。同時，分析上年度預(yù)算執(zhí)行偏差（如支出進(jìn)度、績效完成度），形成《預(yù)算編制分析報告》，為新年度編制提供參考。2.草案編制：分層分類施策基本支出：以“定員定額”為核心，人員經(jīng)費(fèi)按編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)核定；日常公用經(jīng)費(fèi)參照定額標(biāo)準(zhǔn)（如辦公費(fèi)、水電費(fèi)等），結(jié)合單位規(guī)模、履職需求微調(diào)，杜絕“人情化”調(diào)整。項(xiàng)目支出：推行“零基預(yù)算+項(xiàng)目庫管理”，打破“基數(shù)+增長”慣性。所有項(xiàng)目需通過“必要性、可行性、效益性”三重論證：必要性聚焦“是否為機(jī)關(guān)履職必需”，可行性評估“技術(shù)、資金、時間是否可行”，效益性量化“投入產(chǎn)出比、社會效益”。論證通過的項(xiàng)目納入“項(xiàng)目庫”，按“輕重緩急”排序，優(yōu)先保障入庫項(xiàng)目。3.審核審批：多層級把關(guān)部門內(nèi)部成立“預(yù)算審核小組”，對草案進(jìn)行合規(guī)性（如政策依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）、合理性（如項(xiàng)目排序、資金分配）審核；審核通過后報財政部門，財政部門從“財力匹配、績效目標(biāo)、庫款平衡”角度復(fù)核，最終提交人大審議批準(zhǔn)。二、預(yù)算執(zhí)行：強(qiáng)化剛性約束與動態(tài)調(diào)控預(yù)算執(zhí)行是將“紙面計劃”轉(zhuǎn)化為“實(shí)際效能”的關(guān)鍵，需以“剛性約束為底線、動態(tài)調(diào)控為補(bǔ)充”，確保資金“用得準(zhǔn)、用得好、用得快”。（一）執(zhí)行管控：構(gòu)建全流程監(jiān)管體系1.指標(biāo)下達(dá)：精準(zhǔn)高效人大批準(zhǔn)預(yù)算后，財政部門應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)（如基本支出指標(biāo)隨批復(fù)下達(dá)，項(xiàng)目支出指標(biāo)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度分批下達(dá)），避免“指標(biāo)沉睡”。機(jī)關(guān)內(nèi)部需將指標(biāo)分解至科室、項(xiàng)目，明確“責(zé)任人、時間節(jié)點(diǎn)、支出范圍”，實(shí)現(xiàn)“指標(biāo)到崗、責(zé)任到人”。2.支出控制：剛性優(yōu)先嚴(yán)格執(zhí)行“無預(yù)算不支出、超預(yù)算不支出、無績效不支出”原則：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼、擠占公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出對照績效目標(biāo)執(zhí)行，定期（如季度）核查“支出進(jìn)度與績效進(jìn)度是否匹配”，進(jìn)度滯后的項(xiàng)目需分析原因（如手續(xù)繁瑣、需求變更），必要時約談責(zé)任人。3.支付管理：規(guī)范透明推行“國庫集中支付+公務(wù)卡結(jié)算”，減少現(xiàn)金使用。支付時需附“三單”（申請單、合同/協(xié)議、驗(yàn)收單），確?！百Y金流向可追溯、支出依據(jù)可驗(yàn)證”。對大額支出（如設(shè)備采購、工程建設(shè)），需履行“三重一大”決策程序，防范廉政風(fēng)險。4.動態(tài)監(jiān)控：科技賦能搭建“預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控平臺”，實(shí)時抓取支出數(shù)據(jù)，對“超標(biāo)準(zhǔn)支出、違規(guī)轉(zhuǎn)賬、進(jìn)度異常”等情況自動預(yù)警。每月生成《預(yù)算執(zhí)行分析報告》，分析“支出進(jìn)度、績效偏差、風(fēng)險點(diǎn)”，為管理層決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算調(diào)整：嚴(yán)控范圍與流程預(yù)算調(diào)整需堅守“非必要不調(diào)整”原則，僅在重大政策變化、突發(fā)公共事件、上級指令調(diào)整等情形下啟動。調(diào)整流程為：1.申請：業(yè)務(wù)部門提交《預(yù)算調(diào)整申請》，說明調(diào)整原因、金額、績效目標(biāo)變更等；2.審核：財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門評估調(diào)整的“合規(guī)性、必要性、績效影響”，形成審核意見；3.審批：小額調(diào)整（如占比＜5%）由機(jī)關(guān)黨組審議，大額調(diào)整報財政部門、人大審批；4.執(zhí)行：調(diào)整獲批后，及時更新指標(biāo)、績效目標(biāo)，同步在監(jiān)控平臺公示，接受監(jiān)督。三、監(jiān)督與績效：構(gòu)建閉環(huán)管理機(jī)制預(yù)算監(jiān)督與績效評價是“檢驗(yàn)預(yù)算質(zhì)量、倒逼管理提升”的核心手段，需內(nèi)外聯(lián)動、獎懲并舉。（一）多維監(jiān)督：織密監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門定期開展“預(yù)算執(zhí)行自查”，重點(diǎn)檢查“支出合規(guī)性、指標(biāo)使用效率、內(nèi)控制度執(zhí)行”；審計部門每年開展“預(yù)算執(zhí)行審計”，揭示“虛列支出、挪用資金、績效失真”等問題，形成《審計整改清單》，限期整改。2.外部監(jiān)督：主動接受財政部門“預(yù)算績效管理督查”、審計機(jī)關(guān)“專項(xiàng)審計”、人大“預(yù)算執(zhí)行情況檢查”，對發(fā)現(xiàn)的問題立行立改，整改情況向社會公開（涉密信息除外）。（二）績效評價：以結(jié)果導(dǎo)向促提升1.評價范圍：覆蓋所有項(xiàng)目支出，基本支出重點(diǎn)評價“保障效率”（如人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放及時性、公用經(jīng)費(fèi)節(jié)約率）。2.評價方式：推行“自評+第三方評價”結(jié)合。業(yè)務(wù)部門每年開展“績效自評”，對照目標(biāo)分析“完成度、滿意度、效益達(dá)成情況”；財政部門選取重點(diǎn)項(xiàng)目（如金額大、社會影響廣的項(xiàng)目），委托第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立評價，確保結(jié)果客觀。3.結(jié)果應(yīng)用：建立“績效與預(yù)算掛鉤”機(jī)制：績效優(yōu)秀的項(xiàng)目，下年預(yù)算優(yōu)先保障，可適當(dāng)追加；績效一般的項(xiàng)目，縮減下年預(yù)算，要求整改；績效差的項(xiàng)目，取消下年預(yù)算，約談責(zé)任人，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察部門。四、保障措施：夯實(shí)管理落地基礎(chǔ)（一）組織保障成立“預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，由單位主要負(fù)責(zé)人任組長，財務(wù)、業(yè)務(wù)、審計等部門負(fù)責(zé)人為成員，統(tǒng)籌預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全流程，定期召開“預(yù)算推進(jìn)會”，協(xié)調(diào)解決堵點(diǎn)問題。（二）制度保障完善《預(yù)算管理內(nèi)控制度》《項(xiàng)目支出管理辦法》《績效評價實(shí)施細(xì)則》等配套制度，將預(yù)算管理要求嵌入“采購、合同、支付”等環(huán)節(jié)，形成“制度管人、流程管事”的機(jī)制。（三）能力保障每年開展“預(yù)算管理培訓(xùn)”，內(nèi)容涵蓋“預(yù)算法解讀、績效目標(biāo)編制、監(jiān)控平臺操作”等，提升財務(wù)人員“專業(yè)能力”、業(yè)務(wù)人員“預(yù)算意識”