增值稅最新稅收課件匯報人：XXCONTENTS01增值稅基本概念02增值稅稅率及計算04增值稅申報流程03增值稅優(yōu)惠政策06增值稅改革動態(tài)05增值稅發(fā)票管理增值稅基本概念01增值稅定義計稅原理銷項稅額減進項稅額流轉稅的一種以商品流轉增值額計稅0102增值稅特點生產、批發(fā)、零售等各環(huán)節(jié)均征稅。多環(huán)節(jié)普遍征稅僅對商品流轉新增價值征稅。以增值額為稅基增值稅與其它稅種區(qū)別01計稅依據(jù)不同增值稅以增值額為據(jù)，企業(yè)所得稅以所得額為據(jù)。02稅負承擔差異增值稅由消費者承擔，企業(yè)所得稅由企業(yè)直接承擔。增值稅稅率及計算02稅率分類13%、9%、6%三檔一般納稅人稅率3%、5%兩檔征收率小規(guī)模納稅人計稅方法一般計稅方法應納稅額=銷項稅額-進項稅額簡易計稅方法應納稅額=銷售額×征收率稅額計算實例銷項減進項，計算稅額一般納稅人實例直接按征收率算稅額小規(guī)模納稅人實例增值稅優(yōu)惠政策03減免稅政策月銷10萬以下免征增值稅，3%征收率減按1%征收。小規(guī)模納稅人減免生產性、生活性服務業(yè)及先進制造業(yè)等可享受進項稅額加計抵減。特定行業(yè)加計抵減增值稅抵扣政策制造業(yè)等4行業(yè)可按月全額退還期末留抵稅額。制造業(yè)等行業(yè)其他行業(yè)需滿足條件，按比例退還新增留抵稅額。其他行業(yè)條件特定行業(yè)優(yōu)惠農產品生產銷售免稅，支持農業(yè)發(fā)展。農業(yè)教育醫(yī)療服務免稅，促進公益事業(yè)發(fā)展。教育醫(yī)療增值稅申報流程04申報時間規(guī)定期滿之日起5日或15日內申報時間分別為1日、3日等至1季度納稅期限申報所需材料增值稅及附列資料表納稅申報表進項及海關繳款書抵扣清單其他資料合同、稅控IC卡等電子申報操作指南01登錄電子稅務局進入申報模塊操作02數(shù)據(jù)預填與確認預填數(shù)據(jù)并確認無誤03特殊情況處理校驗不通過等處理增值稅發(fā)票管理05發(fā)票種類及用途抵扣稅額憑證專用發(fā)票交易記錄證明普通發(fā)票機動車二手車特殊發(fā)票發(fā)票開具規(guī)范發(fā)票字跡需清楚，不得涂改，填寫有誤應另行開具并注明“誤填作廢”。字跡清晰無誤01發(fā)票項目需填寫齊全，票、物相符，票面金額與實際金額一致。項目內容齊全02發(fā)票違規(guī)處理沒收所得并罰款，情節(jié)嚴重追究刑事責任。虛開發(fā)票處罰01同虛開發(fā)票處罰，稅務機關追繳稅款。非法代開發(fā)票02增值稅改革動態(tài)06最新改革政策快遞服務統(tǒng)一按6%繳增值稅快遞稅率調整制造業(yè)等行業(yè)可按月申請退還留抵稅額留抵退稅完善改革對企業(yè)的影響優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流留抵退稅政策緩解資金壓力，增強流動性。減輕企業(yè)稅負稅率下降和抵扣擴大，降低企業(yè)納稅額。0102企業(yè)應對策略及時更新稅