2026年新材料制造公司財務(wù)基本制度管理總則管理制度第一章總則第一條為統(tǒng)一規(guī)范公司財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管控體系，保障公司資產(chǎn)安全與完整，提高資金使用效益，維護公司及相關(guān)方合法權(quán)益，結(jié)合新材料制造行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點、行業(yè)財務(wù)管控要求及公司實際經(jīng)營管理需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國稅收征收管理法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本總則制度。第二條本制度是公司財務(wù)管理的核心總綱，適用于公司及旗下所有業(yè)務(wù)單元的全部財務(wù)活動，包括財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預算管理、稅務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析等所有財務(wù)工作環(huán)節(jié)，公司財務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門及所有涉及財務(wù)活動的人員均需嚴格遵守。第三條財務(wù)管理遵循“合法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、權(quán)責對等、效益優(yōu)先、公開透明”的核心原則。合法合規(guī)要求所有財務(wù)活動符合國家財稅法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求；審慎穩(wěn)健要求財務(wù)決策充分評估風險，確保資金與資產(chǎn)安全；權(quán)責對等要求明確各崗位財務(wù)職責與權(quán)限，做到履職有依據(jù)、問責有標準；效益優(yōu)先要求以提升公司整體經(jīng)濟效益為導向配置財務(wù)資源；公開透明要求財務(wù)信息在公司內(nèi)部按權(quán)限規(guī)范披露，接受監(jiān)督。第四條公司財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的組織架構(gòu)。公司管理層對財務(wù)管理工作負總責，審定財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)預算、重大財務(wù)決策；財務(wù)部為財務(wù)管理歸口管理部門，負責制定具體財務(wù)管理制度、組織開展日常財務(wù)工作、統(tǒng)籌財務(wù)資源配置、實施財務(wù)監(jiān)督檢查；各業(yè)務(wù)部門指定專人負責本部門財務(wù)對接工作，配合財務(wù)部完成預算編制、費用管控、資產(chǎn)盤點等相關(guān)工作。第五條公司財務(wù)部需建立健全財務(wù)崗位責任制，明確各財務(wù)崗位的職責、權(quán)限及工作標準，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度，核心財務(wù)崗位包括核算崗、資金崗、資產(chǎn)崗、預算崗、稅務(wù)崗等，嚴禁一人兼任出納與會計、保管與記賬等不相容崗位，確保財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。第六條本制度的制定、修訂及執(zhí)行需始終遵守國家財稅政策、金融監(jiān)管規(guī)定及行業(yè)自律要求，嚴禁通過財務(wù)操作規(guī)避監(jiān)管、虛增利潤、偷逃稅款等違法違規(guī)行為，確保公司財務(wù)管理工作合法合規(guī)、規(guī)范有序。第二章財務(wù)管理核心體系第七條搭建“財務(wù)核算-資金管理-資產(chǎn)管理-預算管理-稅務(wù)管理-財務(wù)監(jiān)督”六位一體的財務(wù)管理核心體系，各模塊相互銜接、協(xié)同管控，形成全流程財務(wù)管控閉環(huán)。財務(wù)核算為基礎(chǔ)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實反映公司經(jīng)營狀況；資金管理為核心，保障資金安全與高效使用；資產(chǎn)管理為重點，確保資產(chǎn)賬實相符、保值增值；預算管理為抓手，統(tǒng)籌配置財務(wù)資源；稅務(wù)管理為底線，確保稅務(wù)合規(guī)與稅負合理；財務(wù)監(jiān)督為保障，及時發(fā)現(xiàn)并防范財務(wù)風險。第八條財務(wù)核算體系以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，統(tǒng)一會計政策、會計科目、核算口徑，確保公司及旗下業(yè)務(wù)單元財務(wù)核算標準一致；資金管理體系以資金集中管控為核心，統(tǒng)籌資金收付、資金歸集、資金調(diào)度，提高資金使用效率，降低資金成本；資產(chǎn)管理體系以“實物管控+價值核算”為核心，覆蓋固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的全生命周期管理；預算管理體系以全口徑預算為導向，涵蓋經(jīng)營預算、投資預算、融資預算等，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核全流程管控；稅務(wù)管理體系以合法合規(guī)為前提，統(tǒng)籌稅務(wù)籌劃、納稅申報、發(fā)票管理、稅務(wù)風險防控等工作；財務(wù)監(jiān)督體系以內(nèi)控自查與審計監(jiān)督相結(jié)合，覆蓋財務(wù)工作全環(huán)節(jié)，及時排查管控漏洞。第九條財務(wù)管理體系需與公司戰(zhàn)略發(fā)展相適配，隨著公司業(yè)務(wù)拓展、行業(yè)政策調(diào)整、市場環(huán)境變化適時優(yōu)化，體系調(diào)整需由財務(wù)部提出方案，經(jīng)公司管理層審議通過后公示執(zhí)行，確保體系始終貼合公司經(jīng)營管理實際。第三章財務(wù)核算基本規(guī)范第十條財務(wù)核算需嚴格遵循客觀性、相關(guān)性、可比性、及時性、明晰性等基本原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實記錄和反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得虛構(gòu)交易、隱瞞收入、虛列成本，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。第十一條公司統(tǒng)一制定會計政策，明確會計科目使用規(guī)范、折舊計提方法、成本核算方法、收入確認原則等核心核算規(guī)則，會計政策一經(jīng)確定不得隨意變更；確需變更的，需由財務(wù)部說明變更原因、變更影響及合規(guī)依據(jù)，報公司管理層審批后執(zhí)行，并在財務(wù)報告中披露變更情況。第十二條會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等財務(wù)資料的編制與保管需符合規(guī)范要求。原始憑證需真實合法、要素齊全，經(jīng)審核后方可作為記賬依據(jù)；會計賬簿需按規(guī)定設(shè)置，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符；財務(wù)會計報告需按規(guī)定期限編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確，經(jīng)財務(wù)部負責人審核、公司管理層審定后按要求報送或披露。第十三條針對新材料制造行業(yè)特點，成本核算需區(qū)分研發(fā)費用、生產(chǎn)制造成本、銷售費用、管理費用等核算口徑，研發(fā)費用按項目歸集，符合資本化條件的按規(guī)定資本化，不符合的計入當期損益；生產(chǎn)制造成本需合理分攤直接材料、直接人工、制造費用，核算方法需貼合生產(chǎn)工藝特點，確保成本數(shù)據(jù)真實反映產(chǎn)品生產(chǎn)成本。第四章資金與資產(chǎn)管理基本要求第十四條資金管理實行“統(tǒng)一收付、預算管控、分級審批”制度。公司所有資金收入需及時上繳公司指定賬戶，嚴禁私設(shè)賬外賬、坐支現(xiàn)金；資金支出需嚴格執(zhí)行預算管控，按審批流程逐級審核，大額資金支出需經(jīng)公司管理層集體審議，確保資金支出有依據(jù)、有審批。第十五條銀行賬戶管理需遵循“按需開立、規(guī)范使用、定期清理”原則，賬戶開立與銷戶需按審批流程執(zhí)行，嚴禁無實際業(yè)務(wù)需求開立賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶；資金管理人員需按月完成銀行對賬工作，及時處理未達賬項，確保資金賬實相符。第十六條資產(chǎn)管理需區(qū)分流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別實施差異化管控。流動資產(chǎn)重點管控存貨收發(fā)存、應(yīng)收賬款回收，確保資金周轉(zhuǎn)效率；固定資產(chǎn)重點管控采購、驗收、使用、盤點、處置全流程，確保賬實相符；無形資產(chǎn)重點管控權(quán)屬登記、價值評估、攤銷核算，保障無形資產(chǎn)合法權(quán)益。第十七條各類資產(chǎn)需定期開展盤點清查，流動資產(chǎn)每月抽盤、每年全面盤點，固定資產(chǎn)每年全面盤點，無形資產(chǎn)每年核查權(quán)屬狀態(tài)，盤點差異需查明原因、明確責任，按審批流程處理，確保資產(chǎn)安全完整。第五章財務(wù)監(jiān)督與責任追究第十八條建立“財務(wù)部自查+審計部監(jiān)督”的雙層財務(wù)監(jiān)督體系。財務(wù)部每月開展日常財務(wù)自查，核查核算準確性、資金收付合規(guī)性、費用管控執(zhí)行情況；審計部每季度開展專項財務(wù)監(jiān)督，每年度開展全面財務(wù)審計，重點核查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、重大財務(wù)決策合規(guī)性。第十九條財務(wù)違規(guī)情形包括但不限于：財務(wù)數(shù)據(jù)造假、虛增或虛減資產(chǎn)負債、挪用公司資金、套取費用、偷逃稅款、未按規(guī)定執(zhí)行不相容崗位分離、隱瞞財務(wù)異常情況、擅自變更會計政策等，凡存在上述情形的，均認定為財務(wù)違規(guī)行為。第二十條財務(wù)違規(guī)責任按“誰經(jīng)辦、誰負責，誰審批、誰擔責”的原則劃分。直接經(jīng)辦人員承擔直接責任，部門負責人承擔管理責任，審批人員承擔審批責任；對于輕微違規(guī)行為，給予警告、限期整改處理；對于情節(jié)較重的，給予記過、扣減績效、調(diào)整崗位等處理；對于造成公司經(jīng)濟損失的，追究相關(guān)人員經(jīng)濟賠償責任；對于觸犯法律法規(guī)的，移交司法機關(guān)處理。第六章附則第二十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋，財務(wù)部可依據(jù)本總則制度制定財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等專項財務(wù)管理制度，專項制度不得與本總則沖突，報公司管理層備案后執(zhí)行。第二十二條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求及公司其他管理制度執(zhí)行；如本制度與國家法律法規(guī)、