2026年稅務專員職位的專業(yè)知識測試題目詳解一、單選題（共10題，每題2分，計20分）題目：1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)安置殘疾人員的，可在計算應納稅所得額時按（）的限額扣除。A.支付給殘疾職工工資的100%B.支付給殘疾職工工資的150%C.支付給殘疾職工工資的200%D.支付給殘疾職工工資的50%2.某公司2026年1月轉讓一處2015年購入的房產，原值500萬元，累計折舊50萬元，轉讓收入600萬元，不考慮其他因素，該筆業(yè)務應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.120B.150C.180D.2103.個體工商戶的年度匯算清繳期限為（）。A.次年3月31日前B.次年5月31日前C.次年6月30日前D.次年7月31日前4.個人出售自用5年以上的住房，免征個人所得稅，其“自用”期限的起算時間是（）。A.住房購入之日B.住房辦理網(wǎng)簽備案之日C.住房實際入住之日D.住房首次登記之日5.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動相關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的（）扣除，超過部分不得扣除。A.60%B.70%C.50%D.80%6.根據(jù)增值稅最新政策，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，減按（）征收率征收增值稅。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%7.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免稅期限為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年8.某公司2026年6月因環(huán)保罰款10萬元，該筆支出在企業(yè)所得稅前應（）。A.全額扣除B.按50%扣除C.不得扣除D.按30%扣除9.個人出租住房的月租金收入，減按（）的稅率征收個人所得稅。A.5%B.10%C.12%D.20%10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）的部分，準予扣除；超過部分準予結轉以后年度扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%二、多選題（共10題，每題3分，計30分）題目：1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除的有（）。A.企業(yè)支付的職工工資超過規(guī)定比例的部分B.企業(yè)為高管購買的豪華汽車費用C.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的贊助支出D.企業(yè)通過公益性社會組織進行的捐贈支出2.根據(jù)個人所得稅法，下列收入屬于“勞務報酬所得”的有（）。A.獨立個人勞務報酬（如設計費）B.個人因擔任董事職務取得的董事費C.稿費收入D.勞動報酬（如員工工資）3.企業(yè)取得的下列收入，屬于不征稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的財政撥款C.股息、紅利收入D.債務重組利得4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應稅服務C.出口貨物（適用零稅率）D.提供不動產租賃服務5.個人取得的下列收入，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿費所得C.股票轉讓所得D.經營所得6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以作為研究開發(fā)費用加計扣除的有（）。A.新技術開發(fā)費用B.購置專用設備支出C.知識產權申請維護費D.與研發(fā)項目直接相關的管理費用7.個體工商戶的下列支出，在計算應納稅所得額時可以據(jù)實扣除的有（）。A.職工工資支出B.車輛購置稅C.與經營無關的捐贈支出D.房產租賃費8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.按月銷售額10萬元以下免征增值稅B.按季銷售額30萬元以下免征增值稅C.應稅銷售收入適用3%征收率減按1%征收D.出口貨物免稅9.企業(yè)發(fā)生的下列土地增值稅清算事項，需要提供相關證明資料的有（）。A.房產轉讓收入證明B.房產成本及費用憑證C.土地使用權出讓合同D.與關聯(lián)方交易的定價協(xié)議10.個人取得的下列收入，可以依法申請核定征收個人所得稅的有（）。A.勞務報酬所得B.稿費所得C.經營所得（如個體工商戶）D.財產租賃所得三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）題目：1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以結轉以后5年扣除。（）2.個人出售已購公有住房，免征個人所得稅，但需提供原購房發(fā)票。（）3.企業(yè)為員工繳納的商業(yè)健康保險費，可以在計算企業(yè)所得稅前全額扣除。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受任何稅收優(yōu)惠政策。（）5.企業(yè)發(fā)生的安全生產罰款支出，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）6.個人出租非住房的，按12%的稅率征收個人所得稅。（）7.企業(yè)取得的國債利息收入，屬于免稅收入。（）8.獨立個人勞務報酬所得，適用20%的比例稅率。（）9.個體工商戶的業(yè)主費用支出，在計算個人所得稅前可以據(jù)實扣除。（）10.土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）四、簡答題（共4題，每題5分，計20分）題目：1.簡述企業(yè)所得稅前扣除項目的真實性、相關性、合理性原則。2.解釋增值稅小規(guī)模納稅人“按月銷售額10萬元以下免征增值稅”政策的具體適用條件。3.個人出售住房時，如何計算應繳納的個人所得稅？4.企業(yè)如何進行土地增值稅的清算？五、計算題（共2題，每題10分，計20分）題目：1.某公司2026年取得以下收入及支出：-銷售收入1000萬元，成本600萬元；-廣告費80萬元，銷售（營業(yè)）收入為1200萬元；-業(yè)務招待費50萬元；-研發(fā)費用30萬元，可享受100%加計扣除；-其他可扣除費用200萬元。假設該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計算其應納企業(yè)所得稅額。2.個人2026年出售一套2018年購入的住房，原值300萬元，累計貸款100萬元（已還清），出售收入500萬元，當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，計算該個人應繳納的個人所得稅。六、案例分析題（共1題，計20分）題目：某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務：-1月轉讓一處2019年購入的土地使用權，原值200萬元，轉讓收入300萬元；-2月取得國債利息收入20萬元；-3月發(fā)生廣告費支出60萬元，銷售（營業(yè)）收入為400萬元；-4月因環(huán)保問題被罰款30萬元；-5月取得關聯(lián)企業(yè)股息收入50萬元（免稅）；-6月支付業(yè)務招待費40萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2026年應繳納的企業(yè)所得稅（假設適用25%稅率）；（2）說明哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，哪些不得扣除，并說明理由。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)安置殘疾人員的，可在計算應納稅所得額時按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。2.C解析：土地增值稅=（600-500+50）×30%=180（萬元）。3.A解析：個體工商戶的年度匯算清繳期限為次年3月31日前。4.D解析：住房“自用”期限的起算時間是首次登記之日。5.C解析：業(yè)務招待費按發(fā)生額的50%扣除，超過部分不得扣除。6.B解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，減按1.5%征收率征收增值稅。7.A解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免稅期限為1年。8.C解析：環(huán)保罰款屬于行政罰款，不得在企業(yè)所得稅前扣除。9.B解析：個人出租住房的月租金收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。10.A解析：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。二、多選題答案與解析1.B、C解析：豪華汽車費用、與生產經營無關的贊助支出不得扣除。2.A、B解析：C屬于稿酬所得，D屬于工資薪金所得。3.A、B解析：C屬于應稅收入，D屬于應納稅所得額調整項。4.B、D解析：A向消費者個人銷售商品不得開具專票，C出口貨物適用零稅率。5.A、B解析：C屬于財產轉讓所得，D屬于經營所得。6.A、C、D解析：B屬于購置固定資產支出，不享受加計扣除。7.A、B解析：C不得扣除，D需符合經營相關性原則。8.A、B、C解析：D出口貨物免稅，但需區(qū)分是否為小規(guī)模納稅人。9.A、B、C解析：D關聯(lián)方交易定價協(xié)議需提供同期資料，但非清算必備資料。10.A、C、D解析：B屬于稿酬所得，不適用核定征收。三、判斷題答案與解析1.×解析：超過15%的部分可以結轉以后5年，但并非全部扣除。2.√解析：需提供原購房發(fā)票及購房時間證明。3.×解析：商業(yè)健康保險費按限額扣除，超過部分不得扣除。4.×解析：小規(guī)模納稅人可享受免稅、減按等政策。5.×解析：安全生產罰款不得扣除。6.×解析：非住房出租按20%稅率征收。7.√解析：國債利息收入免稅。8.√解析：獨立個人勞務報酬適用20%比例稅率。9.×解析：業(yè)主費用支出需符合合理性原則，非全額扣除。10.√解析：土地增值稅納稅人需轉讓國有土地使用權及附著物。四、簡答題答案與解析1.企業(yè)所得稅前扣除項目的真實性、相關性、合理性原則-真實性：支出必須是真實發(fā)生的，有合法有效的憑證支撐。-相關性：支出必須與生產經營活動直接相關。-合理性：支出水平應符合行業(yè)及企業(yè)實際情況，不得明顯不合理。2.增值稅小規(guī)模納稅人“按月銷售額10萬元以下免征增值稅”政策適用條件-銷售額以不含稅銷售額為準；-不含其他免稅項目；-納稅人需主動申請，稅務機關核準后執(zhí)行。3.個人出售住房應納個人所得稅計算-免稅收入=原值×（1-5%）=300×95%=285（萬元）；-應納稅所得額=出售收入-免稅收入-合理費用；-個人所得稅=（500-285-合理費用）×20%。4.企業(yè)土地增值稅清算流程-準備清算資料（收入證明、成本憑證、土地出讓合同等）；-計算增值額=轉讓收入-扣除項目；-適用稅率計算應納稅額；-欠稅需補繳，多退少補。五、計算題答案與解析1.企業(yè)所得稅計算-廣告費扣除限額=1200×15%=180（萬元），實際80萬元可全額扣除；-業(yè)務招待費扣除限額=（1000+200）×5%=60（萬元），實際50萬元可扣除；-研發(fā)費用加計扣除=30×100%=30（萬元）；-應納稅所得額=1000-600+（50-60）+（80-180）+30-200=0（萬元）；-應納企業(yè)所得稅=0×25%=0（萬元）。2.個人所得稅計算-免稅收入=原值×5%=300×5%=15（萬元）；-應納稅所得額=500-300+（100-15）=385（萬元）；-應納個人所得稅=385×20%=77（萬元）。六、案例分析題答案與解析（1）企業(yè)所得稅計算-土地使用權轉讓所得=300-200=100（萬元）；-國債利息收入免稅；-廣告費扣除限額=400×15%=60（萬元），實際60萬元