公司財(cái)務(wù)管理報(bào)銷制度(精選2篇)第一篇公司財(cái)務(wù)管理報(bào)銷制度第一章總則1.1為統(tǒng)一費(fèi)用口徑、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金效率，公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)所得稅法》《增值稅暫行條例》及董事會(huì)授權(quán)，制定本制度。制度適用于總部、分公司、項(xiàng)目部、駐外代表處等全部核算主體，覆蓋全體員工、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)外包人員以及臨時(shí)顧問。1.2本制度所稱“費(fèi)用”指因履職需要、由公司承擔(dān)的、與取得收入直接相關(guān)且符合合理性、真實(shí)性、配比性原則的支出，包括但不限于差旅、招待、通訊、辦公、培訓(xùn)、市場(chǎng)、研發(fā)、資產(chǎn)維修、會(huì)務(wù)、快遞、印刷、租賃、保險(xiǎn)、專利、公證、咨詢、技術(shù)服務(wù)、宣傳推廣、運(yùn)輸裝卸、車輛使用、加班餐補(bǔ)、員工福利、疫情防護(hù)、捐贈(zèng)贊助等。1.3報(bào)銷行為必須遵循“事前預(yù)算、一事一報(bào)、單據(jù)完整、流程合規(guī)、責(zé)任到人、限時(shí)結(jié)清”六大原則。任何個(gè)人不得化整為零、虛構(gòu)事項(xiàng)、拆分金額、重復(fù)報(bào)銷、代領(lǐng)代付、套取現(xiàn)金或變相發(fā)放福利。第二章職責(zé)分工2.1經(jīng)辦人：對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性負(fù)第一責(zé)任；須在費(fèi)用發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)發(fā)起系統(tǒng)申請(qǐng)，并在收到款項(xiàng)后兩個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)。2.2部門負(fù)責(zé)人：對(duì)業(yè)務(wù)必要性、預(yù)算余額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)負(fù)審核責(zé)任；單筆金額≥1萬元或超出預(yù)算10%的，須書面說明并附《費(fèi)用超預(yù)算審批表》。2.3財(cái)務(wù)共享中心：對(duì)票據(jù)合規(guī)性、稅率適用、預(yù)算科目、付款方式、資金計(jì)劃負(fù)復(fù)審責(zé)任；對(duì)不合規(guī)單據(jù)予以駁回并出具《退單通知書》，同步抄送審計(jì)部。2.4出納組：對(duì)付款指令、賬戶信息、網(wǎng)銀U盾負(fù)執(zhí)行責(zé)任；付款后須即時(shí)生成《付款回單》并上傳至影像系統(tǒng)。2.5稅務(wù)組：對(duì)發(fā)票真?zhèn)?、進(jìn)項(xiàng)抵扣、稅前扣除、境外付匯、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)負(fù)監(jiān)控責(zé)任；每月5日前出具《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證異常清單》。2.6審計(jì)監(jiān)察部：對(duì)高頻、大額、異常、敏感費(fèi)用進(jìn)行飛行抽檢；每季度發(fā)布《費(fèi)用合規(guī)率通報(bào)》，合規(guī)率低于92%的部門暫停費(fèi)用預(yù)算追加。第三章費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3.1差旅3.1.1交通工具：職級(jí)P6及以下高鐵二等座、輪船三等艙、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；P7-P8高鐵一等座、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；P9及以上高鐵商務(wù)座、飛機(jī)公務(wù)艙。超標(biāo)部分須由出差人書面說明并經(jīng)分管副總裁加簽。3.1.2住宿：一線城市800元/間夜、新一線600元/間夜、二線450元/間夜、三線及以下350元/間夜，按日歷自然日計(jì)算，含早餐。同性兩人須合住雙標(biāo)間，若單人入住須書面說明。3.1.3市內(nèi)交通：實(shí)報(bào)實(shí)銷，鼓勵(lì)使用網(wǎng)約車企業(yè)版，禁止報(bào)銷私人車牌車輛產(chǎn)生的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)。3.1.4出差補(bǔ)貼：國(guó)內(nèi)180元/自然日、港澳臺(tái)280元/自然日、歐美55美元/自然日、亞非拉45美元/自然日，按起飛或發(fā)車時(shí)間起算，返回時(shí)間≤12:00按半日、＞12:00按全日。補(bǔ)貼已含餐費(fèi)，不再單獨(dú)報(bào)銷正餐。3.2招待3.2.1商務(wù)宴請(qǐng)人均上限300元，酒水占比≤30%，須附《招待清單》列明來賓單位、職務(wù)、人數(shù)、主賓關(guān)系、商談要點(diǎn)。3.2.2贈(zèng)送紀(jì)念品單價(jià)≤400元/人，年度總額≤部門預(yù)算0.5%，禁止贈(zèng)送現(xiàn)金、購(gòu)物卡、奢侈品、貴金屬、代幣券。3.2.3疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)暫停線下招待，可采用線上會(huì)議+快遞茶歇形式，快遞簽收單須附會(huì)議截圖。3.3通訊3.3.1移動(dòng)話費(fèi)：P6及以下200元/月、P7-P8300元/月、P9及以上500元/月，超出部分由員工自行承擔(dān)。3.3.2家庭寬帶：因遠(yuǎn)程辦公需要，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后可報(bào)銷1條家庭寬帶，月限150元，須簽訂《遠(yuǎn)程辦公信息安全協(xié)議》。3.4辦公3.4.1低值易耗品：?jiǎn)渭?00元由行政統(tǒng)一采購(gòu)，個(gè)人墊資須事前在OA提交《零星采購(gòu)申請(qǐng)》，禁止在京東商城個(gè)人賬號(hào)下單后報(bào)銷。3.4.2云服務(wù)費(fèi)：阿里云、騰訊云、AWS等預(yù)充值須走對(duì)公轉(zhuǎn)賬，禁止員工墊付后報(bào)銷。3.5培訓(xùn)3.5.1外訓(xùn)費(fèi)用≥1萬元須簽訂《培訓(xùn)協(xié)議》，約定服務(wù)期不少于12個(gè)月，提前離職按剩余月份比例扣回。3.5.2線上知識(shí)付費(fèi)：得到、喜馬拉雅、騰訊課堂等年度會(huì)員限299元/人，須提交學(xué)習(xí)筆記≥2000字，由HRBP歸檔。3.6車輛3.6.1私車公用：按1.8元/公里補(bǔ)貼，含油費(fèi)、折舊、保險(xiǎn)、維修，不再單獨(dú)報(bào)銷任何車輛類發(fā)票；每月上限1500公里。3.6.2公車：ETC卡綁定公司賬戶，禁止綁定個(gè)人信用卡后報(bào)銷。第四章單據(jù)要求4.1發(fā)票4.1.1必須開具公司全稱及稅號(hào)，票面完整、清晰、無涂改，密碼區(qū)、二維碼、校驗(yàn)碼可識(shí)別；電子發(fā)票須為OFD或PDF原文件，禁止截圖打印。4.1.2發(fā)票內(nèi)容須與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一致，不得籠統(tǒng)開具“辦公用品”“日用品”“食品”一批，須附稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》。4.1.3發(fā)票日期與費(fèi)用發(fā)生日期相差≤30天，逾期發(fā)票須由稅務(wù)組出具《逾期發(fā)票情況說明》并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。4.2合同4.2.1金額≥5000元須附合同或采購(gòu)訂單，合同須編號(hào)并加蓋騎縫章。4.2.2合同付款條款須與報(bào)銷單一致，若分階段付款，須附《付款進(jìn)度表》。4.3行程單4.3.1機(jī)票須附《航空運(yùn)輸電子客票行程單》，退票、改簽產(chǎn)生的退票費(fèi)、變更費(fèi)須附航空公司出具的《收費(fèi)單》。4.3.2火車票須為藍(lán)色磁介質(zhì)票或12306官網(wǎng)訂單截圖，手撕票、代售點(diǎn)收據(jù)無效。4.4其他4.4.1會(huì)議須附《會(huì)議通知》《簽到表》《現(xiàn)場(chǎng)照片》；培訓(xùn)須附《培訓(xùn)通知》《簽到表》《心得報(bào)告》；招待須附《招待審批單》《刷卡小票》《菜單》。4.4.2所有外文單據(jù)須附中文翻譯件，翻譯人簽字確認(rèn)。第五章系統(tǒng)流程5.1事前5.1.1出差、招待、培訓(xùn)、會(huì)議、市場(chǎng)活動(dòng)須在OA提交《費(fèi)用申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、分管領(lǐng)導(dǎo)三級(jí)審批后方可執(zhí)行。5.1.2系統(tǒng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)預(yù)算余額，若可用額度＜申請(qǐng)金額，流程自動(dòng)終止。5.2事中5.2.1員工在費(fèi)用發(fā)生后24小時(shí)內(nèi)上傳發(fā)票影像，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行OCR識(shí)別、驗(yàn)真、查重。5.2.2若識(shí)別異常，系統(tǒng)推送短信提醒，員工須在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充資料。5.3事后5.3.1員工在返回公司后5個(gè)工作日內(nèi)提交《報(bào)銷單》，系統(tǒng)自動(dòng)匹配事前申請(qǐng)，差異＞10%須重新審批。5.3.2財(cái)務(wù)共享中心在收到紙質(zhì)單據(jù)后2個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核，復(fù)核無誤后生成《付款申請(qǐng)》，推送至資金系統(tǒng)。5.3.3出納在T+1工作日內(nèi)完成付款，付款后系統(tǒng)自動(dòng)生成《會(huì)計(jì)憑證》，同步至ERP總賬。第六章付款方式6.1對(duì)公支付：合同、租賃、云服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)、咨詢、軟件許可、專利年費(fèi)等必須對(duì)公轉(zhuǎn)賬，禁止使用個(gè)人墊付。6.2對(duì)私支付：差旅補(bǔ)貼、加班餐補(bǔ)、通訊補(bǔ)貼、私車公用補(bǔ)貼、零星報(bào)銷等可匯入員工工資卡，禁止匯入非本人賬戶。6.3信用卡：?jiǎn)T工因出差墊付機(jī)票、酒店，可使用個(gè)人信用卡，但須在報(bào)銷單中填寫信用卡尾號(hào)，財(cái)務(wù)付款時(shí)優(yōu)先原卡原退。6.4現(xiàn)金：原則上禁止現(xiàn)金支付，確需現(xiàn)金的須由出納當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)并拍攝水印照片，金額≥1000元須由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第七章時(shí)限與罰則7.1時(shí)限7.1.1發(fā)票開具日期至系統(tǒng)提交日期≤30天，逾期每超1天扣減報(bào)銷金額1%，最高扣減20%。7.1.2出差返回后5個(gè)工作日未提交，系統(tǒng)發(fā)送《催辦函》；超15個(gè)工作日未提交，暫停該員工全部費(fèi)用審批權(quán)限。7.1.3財(cái)務(wù)審核時(shí)限：?jiǎn)螐垎螕?jù)≤5000元2個(gè)工作日，5001-50000元3個(gè)工作日，＞50000元5個(gè)工作日。7.2罰則7.2.1虛假報(bào)銷：金額＜1000元，通報(bào)批評(píng)并扣回3倍；1000-5000元，記過處分并扣回3倍；＞5000元，解除勞動(dòng)合同并移交公安機(jī)關(guān)。7.2.2重復(fù)報(bào)銷：系統(tǒng)比對(duì)發(fā)票號(hào)碼、金額、日期，重復(fù)發(fā)票自動(dòng)標(biāo)紅，重復(fù)報(bào)銷金額扣回并處以50%罰款。7.2.3拆分報(bào)銷：同一事項(xiàng)故意拆單，按總金額10%處以罰款，并取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)資格。7.2.4代領(lǐng)代付：一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，雙方各處以500元/次罰款，并取消當(dāng)年晉升資格。第八章特殊情形8.1境外費(fèi)用8.1.1須附境外發(fā)票Invoice、Receipt、刷卡小票、海關(guān)申報(bào)單，匯率按費(fèi)用發(fā)生日央行中間價(jià)折算。8.1.2境外住宿須附酒店確認(rèn)單、入住人護(hù)照頁(yè)、出入境章復(fù)印件。8.1.3境外招待須事前報(bào)董事會(huì)審批，事后須由駐華使領(lǐng)館或商會(huì)出具《商務(wù)活動(dòng)證明》。8.2緊急搶險(xiǎn)8.2.1因自然災(zāi)害、安全事故、疫情隔離等緊急情況，可先行口頭報(bào)備，48小時(shí)內(nèi)補(bǔ)錄系統(tǒng)，附《緊急情況說明》及現(xiàn)場(chǎng)照片。8.2.2搶險(xiǎn)費(fèi)用不受預(yù)算限制，但須單獨(dú)建賬，事后由審計(jì)部專項(xiàng)審計(jì)。8.3并購(gòu)項(xiàng)目8.3.1并購(gòu)期間產(chǎn)生的盡調(diào)、評(píng)估、律師、審計(jì)、差旅費(fèi)用，須單獨(dú)設(shè)置“并購(gòu)專項(xiàng)”預(yù)算代碼，禁止與其他費(fèi)用混同。8.3.2并購(gòu)成功前，所有費(fèi)用須由投資發(fā)展部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。第九章附則9.1本制度由財(cái)務(wù)共享中心負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》《差旅費(fèi)實(shí)施細(xì)則》《招待費(fèi)管理規(guī)定》同時(shí)廢止。9.2本制度每年12月進(jìn)行年度修訂，修訂稿須經(jīng)過職工代表大會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)三級(jí)審議。9.3未盡事宜，按國(guó)家最新財(cái)稅法規(guī)及公司相關(guān)制度執(zhí)行。第二篇公司財(cái)務(wù)管理報(bào)銷制度第一章報(bào)銷理念與風(fēng)險(xiǎn)文化1.1公司堅(jiān)持“花公司的錢就像花自己的錢”理念，倡導(dǎo)“誠(chéng)實(shí)、節(jié)儉、透明、高效”的報(bào)銷文化，將費(fèi)用合規(guī)率納入干部年度KPI，占比15%。1.2建立“黑名單”共享機(jī)制，與供應(yīng)商、酒店、航空公司、票務(wù)代理、網(wǎng)約車平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接，一旦發(fā)現(xiàn)員工通過虛假訂單套現(xiàn)，立即封禁賬號(hào)并永久取消合作。1.3推行“陽(yáng)光發(fā)票”計(jì)劃，所有報(bào)銷單據(jù)在內(nèi)部局域網(wǎng)公示7天，接受全員監(jiān)督，公示期間被投訴并查實(shí)的，獎(jiǎng)勵(lì)投訴人200元/次。第二章預(yù)算聯(lián)動(dòng)機(jī)制2.1預(yù)算編制：每年9月啟動(dòng)“零基預(yù)算”，各部門須對(duì)每一項(xiàng)費(fèi)用重新論證，提交《投入產(chǎn)出測(cè)算表》，財(cái)務(wù)組織三輪質(zhì)詢，砍掉無效預(yù)算10%以上。2.2預(yù)算執(zhí)行：系統(tǒng)實(shí)時(shí)顯示預(yù)算余額，黃色預(yù)警80%、紅色預(yù)警95%，紅色預(yù)警時(shí)自動(dòng)鎖死報(bào)銷端口，須由財(cái)務(wù)總監(jiān)手動(dòng)解鎖。2.3預(yù)算調(diào)整：季度內(nèi)調(diào)整≤5%由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5%-10%由總經(jīng)理辦公會(huì)審批；＞10%須報(bào)董事會(huì)審批并披露。第三章智能審單規(guī)則3.1發(fā)票驗(yàn)真：系統(tǒng)對(duì)接國(guó)稅平臺(tái)，秒級(jí)返回發(fā)票狀態(tài)，紅字、作廢、失控、異常發(fā)票自動(dòng)駁回。3.2查重：發(fā)票號(hào)碼+金額+開票日期三維比對(duì)，30天內(nèi)重復(fù)出現(xiàn)自動(dòng)標(biāo)紅。3.3連號(hào)：同一供應(yīng)商連號(hào)發(fā)票≥5張觸發(fā)預(yù)警，須由經(jīng)辦人書面說明。3.4稅率：差旅住宿6%、餐飲6%、辦公用品13%、交通9%、廣告6%，系統(tǒng)根據(jù)稅收分類編碼自動(dòng)校驗(yàn)，稅率錯(cuò)誤自動(dòng)駁回。3.5限額：差旅住宿系統(tǒng)根據(jù)城市等級(jí)自動(dòng)帶出標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)部分標(biāo)紅，須上傳《超標(biāo)說明》。第四章單據(jù)影像化4.1采用“OCR+人工”雙錄模式，OCR識(shí)別率≥95%，無法識(shí)別的手寫票由外包錄入團(tuán)隊(duì)4小時(shí)內(nèi)完成。4.2影像文件命名規(guī)則：公司代碼+部門代碼+年月+流水號(hào)+費(fèi)用類型，例如：CD-HR-202406-001-差旅。4.3影像保存期限：自費(fèi)用發(fā)生年起10年，滿足稅務(wù)稽查、審計(jì)、訴訟需要。第五章移動(dòng)報(bào)銷5.1員工可在“財(cái)智通”App端一鍵導(dǎo)入微信、支付寶、12306、航旅縱橫、滴滴、美團(tuán)、攜程、飛豬、京東企業(yè)購(gòu)訂單，自動(dòng)生成報(bào)銷草稿。5.2系統(tǒng)支持語(yǔ)音錄入：?jiǎn)T工說出“6月3號(hào)晚上請(qǐng)客戶吃飯680元”，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別時(shí)間、金額、事由，匹配發(fā)票后生成單據(jù)。5.3領(lǐng)導(dǎo)移動(dòng)審批：支持手寫簽名、語(yǔ)音批注、指紋確認(rèn)，審批平均時(shí)長(zhǎng)由2.8天縮短至0.6天。第六章資金計(jì)劃與銀企直聯(lián)6.1每日16:00系統(tǒng)根據(jù)已復(fù)核未付款單據(jù)自動(dòng)生成《次日資金計(jì)劃》，推送至資金管理系統(tǒng)。6.2出納在銀企直聯(lián)平臺(tái)一鍵支付，支持200家銀行，單筆5秒內(nèi)到賬，付款成功率99.97%。6.3付款后系統(tǒng)自動(dòng)生成《會(huì)計(jì)憑證》《銀行回單》《現(xiàn)金流量表》，憑證摘要統(tǒng)一為“付+部門+姓名+費(fèi)用類型”，方便后續(xù)查詢。第七章稅務(wù)籌劃7.1差旅補(bǔ)貼采用“據(jù)實(shí)報(bào)銷+定額包干”雙軌制，員工可自由選擇，包干部分無需發(fā)票，直接計(jì)入工資薪金，按3%預(yù)繳個(gè)稅，避免20%勞務(wù)報(bào)酬稅率。7.2招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，且不超過當(dāng)年?duì)I收0.5%，系統(tǒng)每月自動(dòng)測(cè)算余額，提醒業(yè)務(wù)部門“還能花多少”。7.3通訊補(bǔ)貼列入工資表，統(tǒng)一享受5000元免征額，避免福利費(fèi)14%扣除限額。7.4私車公用補(bǔ)貼按“運(yùn)輸服務(wù)”開具3%增值稅專用發(fā)票，公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)，員工按0.8元/公里繳納個(gè)稅，稅負(fù)下降40%。第八章信用積分8.1建立員工信用分體系，初始100分，虛假報(bào)銷一次扣50分，重復(fù)報(bào)銷一次扣20分，逾期報(bào)銷一次扣5分。8.2信用分≥90享受“綠色通道”，財(cái)務(wù)先付款后審單；60-89正常流程；40-59強(qiáng)制人工審單；＜40暫停報(bào)銷權(quán)限并強(qiáng)制參加合規(guī)培訓(xùn)。8.3信用分與晉升、調(diào)薪、期權(quán)、評(píng)優(yōu)掛鉤，信用分低于60取消當(dāng)年晉升資格。第九章供應(yīng)商協(xié)同9.1與218家協(xié)議酒店、65家航空公司、12家網(wǎng)約車平臺(tái)打通API，員工在攜程企業(yè)版下單，發(fā)票直郵財(cái)務(wù)，無需個(gè)人墊付。9.2協(xié)議酒店為公司開具6%增值稅專用發(fā)票，價(jià)格比攜程散客價(jià)低8%-15%，公司統(tǒng)一月結(jié)，員工“零墊資、零貼票”。9.3與星巴克、肯德基、必勝客、瑞幸開通企業(yè)賬戶，招待用餐可月結(jié)，發(fā)票明細(xì)自動(dòng)推送，避免個(gè)人湊票。第十章數(shù)據(jù)分析10.1每月出具《費(fèi)用健康度報(bào)告》，從合規(guī)率、超標(biāo)率、逾期率、退單率、人均差旅費(fèi)、招待費(fèi)占營(yíng)收比、發(fā)票異常率等28