2025年河北省公需課學(xué)習(xí)-《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》實(shí)施解讀第一部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1、企業(yè)辦理稅務(wù)登記的法定期限是？A、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日B、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日C、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后60日D、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后90日答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，企業(yè)需自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。A、C、D選項(xiàng)時(shí)間與法條規(guī)定不符，屬常見(jiàn)記憶偏差。2、納稅人可采用的申報(bào)方式不包括？A、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、口頭申報(bào)D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：C解析：法條第二十六條規(guī)定，申報(bào)方式包括直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文等，口頭申報(bào)無(wú)法律依據(jù)。C選項(xiàng)不符合法定形式要求。3、發(fā)票管理的主管機(jī)關(guān)是？A、財(cái)政部門(mén)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)D、審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B解析：《稅收征收管理法》第二十一條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票主管機(jī)關(guān)。其他選項(xiàng)分屬不同職能領(lǐng)域，無(wú)發(fā)票管理權(quán)限。4、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任少繳稅款，追征期為？A、1年B、3年C、5年D、無(wú)限期答案：B解析：根據(jù)第五十二條，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，追征期3年且不加收滯納金。A、C、D與法條規(guī)定的追征期限不符。5、滯納金加收比例為？A、千分之一B、萬(wàn)分之三C、萬(wàn)分之五D、千分之五答案：C解析：第三十二條規(guī)定，未按期繳稅的，從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五滯納金。其他選項(xiàng)比例不符合法定標(biāo)準(zhǔn)。6、稅收優(yōu)先權(quán)不優(yōu)先于？A、職工工資B、抵押權(quán)（設(shè)立在欠稅發(fā)生前）C、破產(chǎn)清算費(fèi)用D、無(wú)擔(dān)保債權(quán)答案：B解析：第四十五條規(guī)定，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)、欠稅后設(shè)定的擔(dān)保債權(quán)，但劣于欠稅前已設(shè)立的抵押權(quán)。B選項(xiàng)符合優(yōu)先受償順序例外。7、稅務(wù)檢查需出示的證件是？A、工作證B、身份證C、稅務(wù)檢查證D、單位介紹信答案：C解析：第五十九條要求，稅務(wù)檢查須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。其他選項(xiàng)無(wú)法律規(guī)定的檢查證件效力。8、扣繳義務(wù)人未扣稅款，責(zé)任為？A、由納稅人補(bǔ)繳，扣繳人罰款B、由扣繳人補(bǔ)繳稅款C、雙方各補(bǔ)50%稅款D、免于處罰答案：A解析：第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，由納稅人補(bǔ)繳，對(duì)扣繳人處應(yīng)扣未扣稅款50%至3倍罰款。B、C、D不符合責(zé)任劃分規(guī)則。9、延期申報(bào)需經(jīng)哪級(jí)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)？A、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、財(cái)政部門(mén)D、海關(guān)答案：B解析：第二十七條規(guī)定，納稅人需延期申報(bào)的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（縣級(jí)及以上）提出申請(qǐng)并核準(zhǔn)。其他選項(xiàng)無(wú)核準(zhǔn)權(quán)限。10、偷稅行為不包括？A、偽造賬簿B、隱匿收入C、編造虧損D、逾期申報(bào)答案：D解析：第六十三條定義偷稅為偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿等手段不繳或少繳稅款。逾期申報(bào)屬違反申報(bào)管理，不直接構(gòu)成偷稅。11、欠稅公告的發(fā)布主體是？A、納稅人B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、新聞媒體D、行業(yè)協(xié)會(huì)答案：B解析：第四十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期公告納稅人欠稅情況。其他主體無(wú)法律授權(quán)發(fā)布欠稅公告。12、完稅憑證的核心作用是？A、證明交易真實(shí)性B、作為記賬原始憑證C、證明已繳稅款D、核定應(yīng)納稅額依據(jù)答案：C解析：第三十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)須開(kāi)具完稅憑證，其核心功能是證明納稅人已履行納稅義務(wù)。其他選項(xiàng)非法定主要作用。13、納稅擔(dān)保不包括？A、保證B、抵押C、質(zhì)押D、留置答案：D解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十一條規(guī)定，納稅擔(dān)保形式包括保證、抵押、質(zhì)押。留置屬法定擔(dān)保，不在納稅擔(dān)保范圍內(nèi)。14、強(qiáng)制執(zhí)行措施可針對(duì)？A、生活必需住房B、單價(jià)5000元以下日用品C、生產(chǎn)設(shè)備D、家屬衣物答案：C解析：第四十條規(guī)定，強(qiáng)制執(zhí)行可查封、扣押、拍賣(mài)納稅人生產(chǎn)設(shè)備等財(cái)產(chǎn)，生活必需住房、日用品及家屬衣物不得執(zhí)行。C符合執(zhí)行范圍。15、需辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的情形是？A、變更經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)B、增加注冊(cè)資本C、解散終止經(jīng)營(yíng)D、更換財(cái)務(wù)人員答案：C解析：第十六條規(guī)定，納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止經(jīng)營(yíng)的，需辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。其他選項(xiàng)屬變更登記范圍。16、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的前提是？A、已申報(bào)納稅B、已辦理稅務(wù)登記C、已開(kāi)立銀行賬戶(hù)D、已簽訂扣繳協(xié)議答案：B解析：第十五條、第二十一條規(guī)定，辦理稅務(wù)登記是領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的前提條件。其他選項(xiàng)非領(lǐng)購(gòu)發(fā)票法定前置要求。17、稅收保全措施不包括？A、凍結(jié)存款B、查封商品C、拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)D、扣押貨物答案：C解析：第三十八條規(guī)定，保全措施包括凍結(jié)存款、查封/扣押財(cái)產(chǎn)；拍賣(mài)屬?gòu)?qiáng)制執(zhí)行措施。C選項(xiàng)屬執(zhí)行階段手段。18、稅務(wù)行政處罰時(shí)效為？A、1年B、2年C、3年D、5年答案：D解析：第八十六條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)的行為在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。其他選項(xiàng)不符合處罰時(shí)效規(guī)定。19、納稅人不可直接行使的權(quán)利是？A、申請(qǐng)退稅B、要求保密C、拒絕無(wú)證件檢查D、制定稅收政策答案：D解析：第八條規(guī)定納稅人享有申請(qǐng)退稅、保密、拒絕違法檢查等權(quán)利，但稅收政策制定權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)。D選項(xiàng)非納稅人權(quán)利。20、稅務(wù)代理的法律依據(jù)是？A、民法通則B、稅收征管法C、行政訴訟法D、公司法答案：B解析：第八十九條規(guī)定，納稅人可委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜，明確了稅務(wù)代理的法律依據(jù)。其他法律無(wú)此專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定。第二部分：多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）21、需辦理稅務(wù)登記的主體包括？A、企業(yè)B、個(gè)體工商戶(hù)C、臨時(shí)銷(xiāo)售貨物的個(gè)人D、從事生產(chǎn)的事業(yè)單位E、國(guó)家機(jī)關(guān)答案：ABD解析：第十五條規(guī)定，企業(yè)、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶(hù)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位需辦稅務(wù)登記。臨時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)人（C）和國(guó)家機(jī)關(guān)（E）無(wú)需登記。本題考查登記范圍的核心主體。22、納稅申報(bào)的內(nèi)容包括？A、稅種B、計(jì)稅依據(jù)C、減免稅申請(qǐng)D、財(cái)務(wù)報(bào)表E、經(jīng)營(yíng)地址答案：ABCD解析：第二十五條規(guī)定，申報(bào)內(nèi)容包括稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、減免稅等；財(cái)務(wù)報(bào)表屬附報(bào)資料。經(jīng)營(yíng)地址（E）屬登記信息，非申報(bào)必報(bào)內(nèi)容。本題考查申報(bào)內(nèi)容的法定要素。23、稅款征收方式包括？A、查賬征收B、查驗(yàn)征收C、定期定額征收D、代收代繳E、自行核定答案：ABCD解析：實(shí)施細(xì)則第三十八條規(guī)定，征收方式包括查賬、查驗(yàn)、定期定額、代收代繳等。自行核定（E）無(wú)法律依據(jù)，屬納稅人違規(guī)行為。本題考查法定征收方式類(lèi)型。24、稅收保全措施的適用條件有？A、納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、在納稅期前責(zé)令限期繳納C、限期內(nèi)有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)跡象D、已超過(guò)納稅申報(bào)期限E、納稅人拒絕提供擔(dān)保答案：ABCE解析：第三十八條規(guī)定，保全需滿(mǎn)足：納稅人有逃避義務(wù)行為；納稅期前責(zé)令限期繳納；限期內(nèi)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)；拒絕提供擔(dān)保。超過(guò)申報(bào)期（D）屬?gòu)?qiáng)制執(zhí)行條件。本題考查保全與執(zhí)行的區(qū)分。25、納稅人的義務(wù)包括？A、依法設(shè)置賬簿B、接受稅務(wù)檢查C、保守商業(yè)秘密D、按期辦理納稅申報(bào)E、要求退還多繳稅款答案：ABD解析：第二十四條、第二十五條、第五十六條規(guī)定，納稅人需依法設(shè)賬、按期申報(bào)、接受檢查。保守秘密（C）是稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)，退稅（E）是權(quán)利。本題考查義務(wù)與權(quán)利的區(qū)分。26、發(fā)票管理禁止的行為有？A、轉(zhuǎn)借發(fā)票B、代開(kāi)發(fā)票C、如實(shí)開(kāi)具發(fā)票D、變?cè)彀l(fā)票E、丟失發(fā)票后報(bào)告答案：ABD解析：第二十二條規(guī)定，禁止轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、變?cè)彀l(fā)票；如實(shí)開(kāi)具（C）是法定義務(wù)；丟失報(bào)告（E）是合規(guī)要求。本題考查發(fā)票使用的禁止性規(guī)定。27、稅務(wù)檢查的權(quán)限包括？A、檢查賬簿B、查詢(xún)存款賬戶(hù)C、查封經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D、復(fù)制有關(guān)資料E、沒(méi)收納稅人財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查賬、查詢(xún)存款、復(fù)制資料。查封場(chǎng)所（C）屬保全措施，沒(méi)收財(cái)產(chǎn)（E）需經(jīng)法律程序。本題考查檢查權(quán)的法定范圍。28、延期繳納稅款需滿(mǎn)足的條件有？A、因不可抗力導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難B、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)C、最長(zhǎng)延期6個(gè)月D、在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)E、已提供納稅擔(dān)保答案：ABD解析：第三十一條規(guī)定，延期需因不可抗力或資金困難，在申報(bào)期內(nèi)提出，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，最長(zhǎng)延期3個(gè)月（C錯(cuò)誤）。提供擔(dān)保（E）是保全條件，非延期必要。本題考查延期繳稅的核心要件。29、偷稅的常見(jiàn)手段包括？A、隱匿賬簿B、多列支出C、虛假申報(bào)D、因計(jì)算錯(cuò)誤少繳E、經(jīng)通知拒不申報(bào)答案：ABCE解析：第六十三條規(guī)定，偷稅手段包括隱匿賬簿、多列支出、虛假申報(bào)、經(jīng)通知拒不申報(bào)等。計(jì)算錯(cuò)誤（D）屬過(guò)失