汽車租賃公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條為規(guī)范汽車租賃公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控能力，保障公司資產(chǎn)安全完整，提升財(cái)務(wù)服務(wù)效率與決策支持水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及公司總部財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合汽車租賃行業(yè)特點(diǎn)與分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司在全國范圍內(nèi)設(shè)立的所有分支機(jī)構(gòu)（含分公司、區(qū)域中心等，以下簡稱“分支機(jī)構(gòu)”），涵蓋分支機(jī)構(gòu)所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算管理、收入核算、成本控制、資金管理、資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)報(bào)告等。第三條分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及地方監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動合規(guī)；（二）集中管控原則：以總部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作接受總部財(cái)務(wù)部垂直管理，重大事項(xiàng)須報(bào)總部審批；（三）權(quán)責(zé)對等原則：明確分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)，確保責(zé)任可追溯；（四）業(yè)財(cái)融合原則：財(cái)務(wù)工作深度嵌入業(yè)務(wù)流程，通過數(shù)據(jù)支撐業(yè)務(wù)決策，推動業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同發(fā)展；（五）效益優(yōu)先原則：以提升分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營效益為核心，優(yōu)化資源配置，控制運(yùn)營成本。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第四條分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)實(shí)行“總部垂直管理+分支機(jī)構(gòu)協(xié)同”模式?？偛控?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策、監(jiān)督執(zhí)行并提供專業(yè)支持；分支機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)部門（或財(cái)務(wù)崗位，規(guī)模較小的分支機(jī)構(gòu)可由總部財(cái)務(wù)部派駐財(cái)務(wù)人員），具體執(zhí)行財(cái)務(wù)操作。第五條總部財(cái)務(wù)部職責(zé)：（一）制定并修訂公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)落實(shí)；（二）審核分支機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、重大資金支出及資產(chǎn)處置方案；（三）監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（四）組織分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)能力；（五）對分支機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行合規(guī)性。第六條分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門（或財(cái)務(wù)人員）職責(zé)：（一）執(zhí)行總部財(cái)務(wù)制度，編制分支機(jī)構(gòu)月度、年度財(cái)務(wù)預(yù)算；（二）負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)日常收支核算、費(fèi)用報(bào)銷審核、稅務(wù)申報(bào)及發(fā)票管理；（三）管理分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)（含車輛、辦公設(shè)備等），定期盤點(diǎn)并提交資產(chǎn)報(bào)告；（四）編制分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及業(yè)務(wù)專項(xiàng)報(bào)表），按總部要求及時報(bào)送；（五）配合總部完成財(cái)務(wù)審計(jì)、預(yù)算考核及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對接；（六）參與分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第七條分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，需確保財(cái)務(wù)活動符合制度要求，支持財(cái)務(wù)人員獨(dú)立履行職責(zé)，不得干預(yù)財(cái)務(wù)人員正常核算與監(jiān)督工作。第三章預(yù)算管理第八條分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍覆蓋經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動，具體包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算及資本性支出預(yù)算等。第九條預(yù)算編制流程：（一）每年10月，總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及市場預(yù)測，下達(dá)分支機(jī)構(gòu)下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)意見（含收入增長率、成本費(fèi)用率等關(guān)鍵指標(biāo)）；（二）分支機(jī)構(gòu)結(jié)合自身業(yè)務(wù)計(jì)劃（如車輛投放量、租賃率目標(biāo)、營銷活動安排等），于11月15日前完成預(yù)算初稿編制，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送總部財(cái)務(wù)部；（三）總部財(cái)務(wù)部于11月30日前完成分支機(jī)構(gòu)預(yù)算初稿審核，提出修改意見；分支機(jī)構(gòu)需在12月10日前完成預(yù)算修訂并提交正式稿；（四）正式預(yù)算經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批后，于次年1月1日起執(zhí)行。第十條預(yù)算調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行期間，因市場環(huán)境重大變化、政策調(diào)整或突發(fā)事項(xiàng)（如自然災(zāi)害、疫情等）導(dǎo)致預(yù)算偏差超過10%的，分支機(jī)構(gòu)可申請調(diào)整預(yù)算；（二）預(yù)算調(diào)整需提交書面申請（附調(diào)整原因、調(diào)整前后對比及影響分析），經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送總部財(cái)務(wù)部；（三）總部財(cái)務(wù)部審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。第十一條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：（一）分支機(jī)構(gòu)需按月分解預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門；（二）財(cái)務(wù)部門每月5日前編制《預(yù)算執(zhí)行分析表》，對比實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，分析偏差原因并提出改進(jìn)建議；（三）總部財(cái)務(wù)部每季度對分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)關(guān)注收入完成率、成本費(fèi)用控制率及資金使用效率；（四）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入分支機(jī)構(gòu)績效考核，與負(fù)責(zé)人及團(tuán)隊(duì)薪酬掛鉤。第四章收入與應(yīng)收賬款管理第十二條分支機(jī)構(gòu)收入主要包括車輛租金收入、超里程/超時費(fèi)用、違約金、增值服務(wù)收入（如保險(xiǎn)、GPS定位、清潔費(fèi)等）及其他業(yè)務(wù)收入（如二手車處置收益等）。第十三條收入確認(rèn)原則：（一）車輛租金收入按租賃合同約定的租賃期限分期確認(rèn)，提前收取的租金計(jì)入“預(yù)收賬款”，按實(shí)際租賃期間結(jié)轉(zhuǎn)收入；（二）超里程/超時費(fèi)用、違約金于實(shí)際收到時確認(rèn)收入；（三）增值服務(wù)收入按服務(wù)提供進(jìn)度確認(rèn)，一次性收取的服務(wù)費(fèi)用在服務(wù)期內(nèi)分?jǐn)偞_認(rèn)；（四）二手車處置收入于車輛所有權(quán)轉(zhuǎn)移且收到款項(xiàng)時確認(rèn)。第十四條收入收繳管理：（一）分支機(jī)構(gòu)需通過總部指定的收款渠道（含線上支付平臺、銀行對公賬戶等）收取款項(xiàng)，禁止使用私人賬戶或第三方非授權(quán)賬戶；（二）線上收款（如客戶通過APP、小程序支付）需與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時對接，確保交易數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致；（三）線下收款（如現(xiàn)金、POS機(jī)刷卡）需在當(dāng)日下班前存入公司對公賬戶，特殊情況（如偏遠(yuǎn)地區(qū)）可延遲至次日12:00前，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金；（四）財(cái)務(wù)人員每日核對收款記錄與租賃合同，確?！昂贤?訂單-收款”三流一致，發(fā)現(xiàn)異常及時上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。第十五條應(yīng)收賬款管理：（一）應(yīng)收賬款主要為企業(yè)客戶、長期租賃客戶的未收租金，需按合同約定賬期管理；（二）財(cái)務(wù)部門需建立應(yīng)收賬款臺賬，記錄客戶名稱、金額、賬期、逾期天數(shù)等信息，每月10日前向業(yè)務(wù)部門發(fā)送《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；（三）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收，對逾期15天的款項(xiàng)需發(fā)送書面催款函，逾期30天的需上門催收并記錄催收過程；（四）逾期60天以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門需提交總部財(cái)務(wù)部，由總部法務(wù)部門介入處理；（五）壞賬核銷需經(jīng)總部財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理辦公會審批，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)自行核銷壞賬。第五章成本與費(fèi)用管理第十六條分支機(jī)構(gòu)成本包括運(yùn)營成本與期間費(fèi)用：（一）運(yùn)營成本：車輛購置成本、車輛維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛折舊費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)等與租賃業(yè)務(wù)直接相關(guān)的支出；（二）期間費(fèi)用：管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、營銷推廣費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)（辦公場地租金）等間接支出。第十七條成本控制要求：（一）車輛購置成本：分支機(jī)構(gòu)需根據(jù)年度預(yù)算及業(yè)務(wù)需求提交《車輛采購申請》，注明車輛型號、數(shù)量、單價及預(yù)計(jì)使用周期，經(jīng)總部財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；（二）車輛維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)：建立車輛維修檔案，記錄每輛車的維修時間、項(xiàng)目、費(fèi)用，選擇總部準(zhǔn)入的維修服務(wù)商，單次維修費(fèi)用超過2000元需提前報(bào)總部審批；（三）車輛保險(xiǎn)費(fèi)：統(tǒng)一投保總部指定的保險(xiǎn)公司及險(xiǎn)種（含車損險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)等），保費(fèi)由總部集中支付；（四）車輛折舊費(fèi)：按總部規(guī)定的折舊方法（一般為直線法）與折舊年限（車輛折舊年限為5年）計(jì)提，按月分?jǐn)傊脸杀尽５谑藯l費(fèi)用審批流程：（一）分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行“預(yù)算內(nèi)審批+超預(yù)算特批”制度，所有費(fèi)用支出需在預(yù)算額度內(nèi)，超預(yù)算費(fèi)用需提前申請預(yù)算調(diào)整；（二）單筆費(fèi)用5000元以下（含）：由分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批；（三）單筆費(fèi)用5000元至2萬元（含）：經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批；（四）單筆費(fèi)用2萬元以上：經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總部財(cái)務(wù)部分管總監(jiān)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批；（五）費(fèi)用報(bào)銷需提供合法合規(guī)的發(fā)票（或財(cái)政票據(jù)）、合同（或?qū)徟鷨危?、付款憑證等附件，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。第十九條重點(diǎn)費(fèi)用管控：（一）差旅費(fèi)：執(zhí)行總部《差旅費(fèi)管理辦法》，明確住宿、交通、餐飲標(biāo)準(zhǔn)，禁止超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；（二）營銷推廣費(fèi)：需與營銷活動方案掛鉤，按“活動審批-費(fèi)用預(yù)支-效果評估-報(bào)銷結(jié)算”流程執(zhí)行，費(fèi)用投入產(chǎn)出比需達(dá)到總部要求；（三）辦公費(fèi)：實(shí)行“按需采購、定額管理”，分支機(jī)構(gòu)需每月統(tǒng)計(jì)辦公用品領(lǐng)用情況，杜絕浪費(fèi)。第六章資產(chǎn)管理第二十條分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)（車輛、辦公設(shè)備、電腦等）、低值易耗品（打印機(jī)墨盒、文件夾等）及庫存物資（車用清潔用品、備用零件等）。第二十一條固定資產(chǎn)管理：（一）車輛管理：1.車輛采購：按總部審批的《車輛采購申請》執(zhí)行，提車時需核對車輛信息（車架號、發(fā)動機(jī)號、顏色等），并錄入總部資產(chǎn)管理系統(tǒng)；2.車輛登記：新車上牌后，需將行駛證復(fù)印件、保險(xiǎn)單、車輛照片等資料上傳至總部系統(tǒng)，建立車輛電子檔案；3.車輛處置：包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)租等，分支機(jī)構(gòu)需提交《車輛處置申請》，注明處置原因、評估價值及處置方式，經(jīng)總部財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；處置收入需全額上繳總部，嚴(yán)禁截留；4.車輛盤點(diǎn)：每季度末對在用車輛進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對系統(tǒng)臺賬與實(shí)際車輛，盤盈盤虧需查明原因并上報(bào)總部。（二）其他固定資產(chǎn)管理：1.辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)）、運(yùn)輸工具（如配送貨車）等需按總部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)采購，單價超過5000元的需報(bào)總部審批；2.固定資產(chǎn)需粘貼標(biāo)簽，明確使用部門及責(zé)任人，因保管不善造成丟失或損壞的，由責(zé)任人按折舊后價值賠償；3.固定資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)總部技術(shù)部門鑒定，確認(rèn)無使用價值后，按總部流程辦理報(bào)廢手續(xù)。第二十二條低值易耗品與庫存物資管理：（一）低值易耗品實(shí)行“一次攤銷法”，購入時直接計(jì)入費(fèi)用，領(lǐng)用時登記《領(lǐng)用登記表》，明確使用人；（二）庫存物資（如清潔用品）需建立入庫、出庫臺賬，每月末盤點(diǎn)，賬實(shí)差異超過5%的需查明原因并上報(bào)；（三）庫存物資采購需根據(jù)實(shí)際消耗情況制定計(jì)劃，避免積壓，單次采購金額超過3000元需報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。第七章資金管理第二十三條分支機(jī)構(gòu)資金實(shí)行“收支兩條線”管理，收入全額上繳總部，支出由總部按預(yù)算下?lián)堋５诙臈l收入上繳：（一）分支機(jī)構(gòu)每日17:00前將當(dāng)日收入（含線上、線下）的銀行回單、收款明細(xì)上傳至總部資金管理系統(tǒng)；（二）線上收入由總部支付平臺自動劃轉(zhuǎn)到總部對公賬戶，線下收入（如現(xiàn)金、POS機(jī)刷卡）需在次日12:00前匯至總部指定賬戶；（三）總部財(cái)務(wù)部每日核對分支機(jī)構(gòu)收入上繳情況，對延遲上繳或金額不符的，及時通知分支機(jī)構(gòu)查明原因并整改。第二十五條資金支出：（一）分支機(jī)構(gòu)日常支出（如員工工資、供應(yīng)商付款、費(fèi)用報(bào)銷等）需按月編制《資金使用計(jì)劃》，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，于每月25日前報(bào)送總部財(cái)務(wù)部；（二）總部財(cái)務(wù)部根據(jù)分支機(jī)構(gòu)預(yù)算及資金使用計(jì)劃，于次月5日前將款項(xiàng)下?lián)苤练种C(jī)構(gòu)專用賬戶；（三）分支機(jī)構(gòu)需嚴(yán)格按《資金使用計(jì)劃》支付款項(xiàng)，因特殊情況需調(diào)整支付計(jì)劃的，需提前3個工作日向總部財(cái)務(wù)部提交申請；（四）禁止分支機(jī)構(gòu)以任何形式對外借款、擔(dān)?；蚺灿觅Y金。第二十六條銀行賬戶管理：（一）分支機(jī)構(gòu)僅可開立一個專用支出賬戶（經(jīng)總部審批），用于接收總部下?lián)苜Y金及支付日常支出；（二）銀行賬戶預(yù)留印鑒由分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與總部財(cái)務(wù)部各保管一枚，支付時需雙方同時蓋章；（三）分支機(jī)構(gòu)需按月打印銀行對賬單，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)銀行存款日記賬核對，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送總部財(cái)務(wù)部。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第二十七條分支機(jī)構(gòu)需按總部要求編制以下財(cái)務(wù)報(bào)告：（一）日常報(bào)告：每日《資金日報(bào)表》（反映當(dāng)日收支情況）、每周《應(yīng)收賬款周報(bào)》（反映逾期款項(xiàng)及催收進(jìn)度）；（二）月度報(bào)告：《月度財(cái)務(wù)報(bào)表》（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、《預(yù)算執(zhí)行分析表》《成本費(fèi)用明細(xì)表》；（三）年度報(bào)告：《年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告》《年度資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》《下年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案》；（四）專項(xiàng)報(bào)告：針對重大事項(xiàng)（如車輛大規(guī)模維修、客戶大額欠款等）編制的專題分析報(bào)告。第二十八條財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送要求：（一）日常報(bào)告于次日10:00前報(bào)送，周報(bào)于次周一12:00前報(bào)送；（二）月度報(bào)告于次月8日前報(bào)送，年度報(bào)告于次年1月20日前報(bào)送；（三）所有報(bào)告需經(jīng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，通過總部財(cái)務(wù)系統(tǒng)上傳，紙質(zhì)版存檔備查。第二十九條財(cái)務(wù)分析要求：（一）財(cái)務(wù)分析需結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注收入結(jié)構(gòu)（如短租/長租占比）、成本效率（如單輛車月均維護(hù)成本）、盈利能力（如毛利率、凈利潤率）及資金周轉(zhuǎn)效率（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）；（二）對異常指標(biāo)（如成本突然上升、收入大幅下降）需深入分析原因，提出改進(jìn)建議（如優(yōu)化車輛調(diào)度、調(diào)整營銷策略）；（三）月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告需經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交總部財(cái)務(wù)部，作為總部決策參考。第九章監(jiān)督與考核第三十條總部財(cái)務(wù)部定期對分支機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況（如費(fèi)用審批、資金上繳是否合規(guī)）；（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性（如收入、成本核算是否準(zhǔn)確）；（三）資產(chǎn)安全完整性（如車輛、設(shè)備是否賬實(shí)一致）；（四）預(yù)算執(zhí)行效果（如指標(biāo)偏差原因及整改措施）。第三十一條總部審計(jì)部每年對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行至少一次全面審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注重大資金支出、資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理辦公會。第三十二條分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員需嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，對違規(guī)行為（如虛列費(fèi)用、截留收入、挪用資金等）有權(quán)拒絕執(zhí)行并直接向總部財(cái)務(wù)部報(bào)告，總部將對報(bào)告人予以保護(hù)。第三十三條考核與獎懲：（一）分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)考核納入公司整體績效考核體系，考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率（權(quán)重30%）、收入上繳及時率（權(quán)重20%）、財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性（權(quán)重20%）、資產(chǎn)盤點(diǎn)差異率（權(quán)重15%）、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率（權(quán)重15%）；（二）考核結(jié)果分為優(yōu)