出口退稅政策培訓(xùn)課件XX有限公司20XX/01/01匯報(bào)人：XX目錄出口退稅操作流程出口退稅基本概念0102出口退稅計(jì)算方法03出口退稅政策法規(guī)04出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理05案例分析與經(jīng)驗(yàn)分享06出口退稅基本概念01退稅定義及意義退稅重要意義增強(qiáng)商品國際競爭力退稅基本定義退還出口貨物已繳稅款0102退稅政策的起源01早期退稅制度1950年制定貨物稅條例時(shí)，對出口退稅作出規(guī)定。02現(xiàn)代退稅制度1994年稅制改革，確立增值稅主體地位，出口貨物實(shí)行零稅率。退稅與國際貿(mào)易退還進(jìn)口稅與已納國內(nèi)稅款。退稅主要類型出口退稅避免雙重課稅，增強(qiáng)商品國際競爭力。國際通行慣例出口退稅操作流程02出口退稅申報(bào)流程企業(yè)備案，收集兩單兩票。備案與資料準(zhǔn)備電子申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審。申報(bào)與預(yù)審正式提交數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核退稅。正式申報(bào)與審核退稅審核與批準(zhǔn)稅務(wù)初審復(fù)審核對單證鏈，異常觸發(fā)核查實(shí)地核查流程針對數(shù)據(jù)異常企業(yè)，核查三流一致性退稅資金的返還申報(bào)與審核企業(yè)提交資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核真實(shí)性。審批與劃轉(zhuǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，將退稅款劃轉(zhuǎn)至企業(yè)賬戶。出口退稅計(jì)算方法03退稅計(jì)算公式當(dāng)期應(yīng)退稅額=離岸價(jià)×匯率×退稅率一般貿(mào)易退稅退稅=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-進(jìn)口料件抵減進(jìn)料加工退稅退稅=原材料×退稅率+工繳費(fèi)×14%委托加工退稅010203退稅稅率的確定出口退稅率為13%、10%、9%、6%、0%，共五檔。稅率檔次根據(jù)國家政策、產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向調(diào)整，適時(shí)更新退稅率。稅率調(diào)整退稅額的計(jì)算實(shí)例自產(chǎn)貨物出口，計(jì)算應(yīng)退稅額。生產(chǎn)企業(yè)實(shí)例外購貨物出口，按發(fā)票金額算退稅。外貿(mào)企業(yè)實(shí)例出口退稅政策法規(guī)04國家退稅政策概述01退稅政策歷史出口退稅自1979年起實(shí)施，歷經(jīng)多次調(diào)整完善。02主要退稅類型包括出口退稅、留抵退稅等，支持外貿(mào)與企業(yè)發(fā)展。相關(guān)法規(guī)與實(shí)施細(xì)則主要退稅法規(guī)財(cái)稅〔2012〕39號(hào)、財(cái)稅〔2013〕96號(hào)等文件實(shí)施細(xì)則要點(diǎn)涵蓋申報(bào)條件、計(jì)稅依據(jù)及退稅流程政策調(diào)整與影響分析光伏、鋰電池退稅率下調(diào)，影響企業(yè)成本與競爭力。退稅率調(diào)整01打擊騙取退稅，保障政策公平執(zhí)行，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。加強(qiáng)監(jiān)管措施02出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理05避免騙取出口退稅01嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)卡核查企業(yè)資質(zhì)，嚴(yán)防騙取資質(zhì)行為02強(qiáng)化業(yè)務(wù)審核穿透式核查，實(shí)施分級(jí)分類管理03加強(qiáng)政策輔導(dǎo)精準(zhǔn)推送政策，降低非故意違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)01加強(qiáng)內(nèi)部管理建立健全稅務(wù)管理體系，規(guī)范出口退稅申報(bào)流程。02提升合規(guī)意識(shí)定期培訓(xùn)員工，提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，避免操作失誤。退稅申報(bào)的合規(guī)性報(bào)關(guān)單、發(fā)票等單證信息需匹配，避免單證不符引發(fā)稽查。單證信息一致01取消申報(bào)期限后仍需及時(shí)申報(bào)，確保資料真實(shí)，避免過期無效。及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)02案例分析與經(jīng)驗(yàn)分享06成功退稅案例分析浙江紡織企業(yè)成立小組，挽回多繳稅款，優(yōu)化后續(xù)流程。政策研究小組廣東電子企業(yè)縮短退稅周期，節(jié)省成本，提升資金周轉(zhuǎn)率。流程重構(gòu)提效常見問題及解決方案建立電子化管理制度，確保單證完整真實(shí)。備案單證管理利用系統(tǒng)功能檢查，及時(shí)糾正并重新申報(bào)。申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤企業(yè)退稅經(jīng)驗(yàn)交流