2025初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題及解析(5月18日下午)一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.自出票日起1個月B.自出票日起2個月C.自出票日起3個月D.自出票日起6個月【答案】A【解析】銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月，逾期代理付款行不予受理。2.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損，賬面成本100萬元，已抵扣進(jìn)項稅額13萬元。保險公司賠償80萬元。甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0B.2.6C.13D.11.7【答案】B【解析】非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=（10080）×13%=2.6（萬元）。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費【答案】A【解析】財政撥款屬于不征稅收入；B、C為免稅收入；D為應(yīng)稅收入。4.甲公司2025年4月與乙公司簽訂買賣合同，約定交付貨物后30日內(nèi)付款。5月10日甲公司發(fā)貨并開具發(fā)票，乙公司6月15日付款。甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.4月30日B.5月10日C.5月30日D.6月15日【答案】B【解析】采取賒銷方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期或貨物發(fā)出并開具發(fā)票的當(dāng)天，二者孰早。5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證30年B.記賬憑證10年C.年度財務(wù)會計報告永久D.銀行對賬單5年【答案】C【解析】年度財務(wù)會計報告需永久保存；原始憑證、記賬憑證保存30年；銀行對賬單保存10年。6.甲公司2025年5月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.11.3B.12.43C.13D.14.3【答案】B【解析】組成計稅價格=100×（1+10%）=110（萬元），增值稅=110×13%=14.3（萬元）。7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額計征消費稅的是（）。A.白酒B.高檔手表C.汽油D.游艇【答案】C【解析】汽油實行從量定額計征；白酒復(fù)合計稅；高檔手表、游艇從價計征。8.甲公司2025年4月向非金融企業(yè)借款500萬元，期限6個月，支付利息22.5萬元。金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.5%。甲公司企業(yè)所得稅稅前可扣除利息為（）萬元。A.13.75B.22.5C.11.25D.18.75【答案】A【解析】扣除限額=500×5.5%×6/12=13.75（萬元），實際支付22.5萬元，超標(biāo)部分不得扣除。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】B【解析】經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，最長延期3個月。10.甲公司2025年5月將自產(chǎn)貨物用于職工福利，貨物成本80萬元，同類售價100萬元（不含稅）。甲公司增值稅視同銷售銷項稅額為（）萬元。A.0B.10.4C.13D.11.7【答案】C【解析】視同銷售按同類售價計稅，銷項稅額=100×13%=13（萬元）。11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.工資薪金所得D.利息股息紅利所得【答案】C【解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項。12.甲公司2025年5月取得一張注明“不得轉(zhuǎn)讓”的銀行承兌匯票，后背書轉(zhuǎn)讓給乙公司。下列表述中，正確的是（）。A.背書有效B.背書無效，乙公司不享有票據(jù)權(quán)利C.背書無效，但乙公司可善意取得D.甲公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【答案】B【解析】記載“不得轉(zhuǎn)讓”的匯票，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，背書無效，被背書人不享有票據(jù)權(quán)利。13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用9%稅率的是（）。A.有形動產(chǎn)租賃B.交通運輸服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.金融服務(wù)【答案】B【解析】交通運輸服務(wù)稅率9%；有形動產(chǎn)租賃13%；增值電信、金融服務(wù)6%。14.甲公司2025年5月購置一臺環(huán)保專用設(shè)備，投資額200萬元，符合稅額抵免條件。甲公司企業(yè)所得稅可抵免稅額為（）萬元。A.10B.20C.30D.40【答案】B【解析】環(huán)保專用設(shè)備投資額10%可從當(dāng)年稅額中抵免，200×10%=20（萬元）。15.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動合同期限1年，試用期不得超過1個月B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期C.試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)D.試用期不包含在勞動合同期限內(nèi)【答案】B【解析】同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期；A應(yīng)為2個月；C應(yīng)為同崗位最低檔工資80%；D試用期包含在合同期內(nèi)。16.甲公司2025年5月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)2009年購入，未抵扣進(jìn)項稅額，售價103萬元（含增值稅）。甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.2B.3C.3.09D.13【答案】A【解析】按簡易辦法依3%征收率減按2%征收，應(yīng)納稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元）。17.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實行從價加從量復(fù)合計稅的是（）。A.啤酒B.原油C.攝像機D.化妝品【答案】C【解析】攝像機實行復(fù)合計稅；啤酒、原油從量；化妝品從價。18.甲公司2025年5月取得國債利息收入50萬元，地方政府債券利息收入30萬元。甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)計入的利息收入為（）萬元。A.0B.30C.50D.80【答案】B【解析】國債利息免稅，地方政府債券利息照章征稅，應(yīng)計入30萬元。19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位卡賬戶的表述中，正確的是（）。A.可支取現(xiàn)金B(yǎng).可轉(zhuǎn)入銷售收入C.資金一律從基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入D.可透支【答案】C【解析】單位卡資金一律從基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金、不得透支。20.甲公司2025年5月簽訂一份加工承攬合同，合同載明加工費50萬元，受托方提供原材料價值100萬元。印花稅稅率為0.3‰。甲公司應(yīng)納印花稅為（）元。A.150B.300C.450D.900【答案】C【解析】加工承攬合同按加工費+輔料金額計稅，（50+100）×0.3‰=450（元）。21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的是（）。A.超市銷售蔬菜B.農(nóng)機廠銷售農(nóng)機零部件C.書店銷售圖書D.藥店銷售避孕藥品【答案】D【解析】避孕藥品免征；蔬菜流通環(huán)節(jié)免稅但A為超市銷售，非生產(chǎn)環(huán)節(jié)；農(nóng)機零部件不免稅；圖書9%稅率。22.甲公司2025年5月因延遲繳納增值稅被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金，滯納10天，應(yīng)繳稅額100萬元。滯納金為（）元。A.500B.5000C.15000D.30000【答案】B【解析】滯納金=100×0.5‰×10=5000（元）。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，最低折舊年限為5年的是（）。A.房屋B.飛機C.電子設(shè)備D.運輸工具【答案】C【解析】電子設(shè)備最低折舊年限3年；房屋20年；飛機10年；運輸工具4年。24.甲公司2025年5月將外購貨物用于對外投資，購入時進(jìn)項稅額13萬元已抵扣，同類售價100萬元（不含稅）。甲公司增值稅處理正確的是（）。A.不視同銷售B.視同銷售，銷項稅額13萬元C.轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額13萬元D.按凈值轉(zhuǎn)出進(jìn)項【答案】B【解析】外購貨物用于投資視同銷售，按售價計稅，銷項稅額=100×13%=13（萬元）。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目B.將外購貨物用于職工福利C.將委托加工貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位【答案】ACD【解析】外購貨物用于職工福利屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，不視同銷售。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.股息紅利按被投資方作出利潤分配決定日期確認(rèn)B.利息收入按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息日期確認(rèn)C.租金收入按實際收到租金日期確認(rèn)D.特許權(quán)使用費收入按合同約定的付款日期確認(rèn)【答案】ABD【解析】租金收入按合同約定的應(yīng)付租金日期確認(rèn)。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票D.支票【答案】ABD【解析】未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得掛失止付。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.融資租賃房屋以房產(chǎn)余值計稅B.投資聯(lián)營收取固定收入，以租金收入計稅C.自營房產(chǎn)以房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計稅D.出租房產(chǎn)以不含稅租金收入計稅【答案】BCD【解析】融資租賃房產(chǎn)由承租人按房產(chǎn)余值納稅。5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.利息股息紅利所得【答案】ABCD【解析】上述四項均適用20%比例稅率。6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)不征B.出口不退C.以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)D.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，在經(jīng)營地繳納【答案】ABCD【解析】四項表述均正確。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有（）。A.擅自銷毀賬簿B.拒不提供納稅資料C.申報計稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由D.未按期辦理納稅申報【答案】ABC【解析】D項應(yīng)先責(zé)令限期改正，逾期不改才核定。8.下列關(guān)于勞動合同解除的表述中，正確的有（）。A.勞動者提前30日書面通知可解除合同B.用人單位未依法繳納社保，勞動者可立即解除C.試用期勞動者提前3日通知可解除D.用人單位經(jīng)濟性裁員需提前30日向工會說明【答案】ABCD【解析】四項均符合《勞動合同法》規(guī)定。9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.酒廠將自產(chǎn)白酒用于廣告樣品B.卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于職工福利C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品D.商場零售金銀首飾【答案】ABCD【解析】四項均屬于消費稅征稅范圍或視同銷售。10.下列關(guān)于會計職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。A.愛崗敬業(yè)B.誠實守信C.廉潔自律D.強化服務(wù)【答案】ABCD【解析】四項均為會計職業(yè)道德內(nèi)容。11.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.原油、天然氣按銷售額比例稅率計征B.煤炭按銷售量定額計征C.水資源稅試點地區(qū)實行從量定額D.資源稅進(jìn)口不征、出口不退【答案】ACD【解析】煤炭實行從價定率計征。12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)B.以實際占用土地面積為計稅依據(jù)C.集體土地不征稅D.新征用耕地自批準(zhǔn)征用之日起滿1年征收【答案】ABD【解析】集體土地用于經(jīng)營也需征稅。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.對征稅行為不服，應(yīng)先復(fù)議后訴訟B.對處罰決定不服，可直接訴訟C.復(fù)議機關(guān)應(yīng)自受理之日起60日內(nèi)作出決定D.對復(fù)議決定不服，可在15日內(nèi)起訴【答案】ABCD【解析】四項均正確。14.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.稅率為10%B.進(jìn)口自用車輛以組成計稅價格為依據(jù)C.新能源汽車免征D.已征車輛購置稅的車輛退回，可申請退稅【答案】ABD【解析】新能源汽車需符合目錄方可減免，非一律免征。15.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)稅合同未列明金額的，按件貼花5元B.證券交易印花稅由出讓方繳納C.財產(chǎn)保險合同按保費收入1‰貼花D.營業(yè)賬簿按實收資本0.25‰貼花【答案】B