2026年稅務合規(guī)專員筆試考試題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為80萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則該企業(yè)需繳納的企業(yè)所得稅金額為多少？A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.80萬元2.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的免稅額度為多少？A.每年6萬元B.每年12萬元C.每年18萬元D.每年24萬元3.某公司2025年12月發(fā)放年終獎，金額為12萬元，該獎金應如何計算個人所得稅？A.按照全年一次性獎金單獨計稅B.按照工資薪金所得合并計稅C.免稅D.由公司代扣代繳后無需個人申報4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企業(yè)2025年度固定資產折舊金額為20萬元，該金額是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.可以全額扣除B.僅可扣除50%C.不可以扣除D.需經稅務機關核準后扣除6.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按時申報納稅的，稅務機關可處以的罰款額度為多少？A.每日萬分之五的滯納金B(yǎng).應納稅款5%的罰款C.應納稅款10%的罰款D.責令限期整改7.某公司2025年取得境外所得100萬美元，稅率為10%，國內企業(yè)所得稅稅率為25%，則該境外所得在國內應補繳多少企業(yè)所得稅？A.10萬美元B.25萬美元C.15萬美元D.0美元8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%9.某企業(yè)2025年度實際利潤為50萬元，但稅務機關核定的應納稅所得額為70萬元，則該企業(yè)需補繳多少企業(yè)所得稅？A.10萬元B.20萬元C.35萬元D.50萬元10.根據(jù)《個人所得稅法》，個人出租房屋所得的稅率為多少？A.10%B.20%C.25%D.30%二、多選題（共5題，每題3分）1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.資產折舊費用C.業(yè)務招待費D.營業(yè)外支出2.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些收入屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得3.增值稅小規(guī)模納稅人可享受哪些優(yōu)惠政策？A.免征增值稅B.簡化稅率C.即征即退D.稅負抵減4.以下哪些情形下，企業(yè)可申請延期繳納企業(yè)所得稅？A.遭受重大自然災害B.公司經營困難C.政策性虧損D.稅務機關核準的其他情形5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報，具體由企業(yè)自行選擇。（√/×）2.個人所得稅的專項附加扣除項目需每年重新申報。（√/×）3.小規(guī)模納稅人不可享受增值稅留抵退稅政策。（√/×）4.企業(yè)發(fā)生的招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除。（√/×）5.居民個人從境外取得的所得，需在境內繳納企業(yè)所得稅。（√/×）6.固定資產的折舊年限由企業(yè)自行確定，無需符合稅法規(guī)定。（√/×）7.納稅人未按時申報納稅的，稅務機關可自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（√/×）8.研發(fā)費用加計扣除政策僅適用于高新技術企業(yè)。（√/×）9.個人出租房屋所得的稅率為20%，且不可享受任何扣除。（√/×）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在稅前扣除，但最高不超過年度利潤總額的12%。（√/×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的具體要求。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅務管理要點。五、計算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，期間費用100萬元，不考慮其他因素，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅金額（企業(yè)所得稅稅率為25%）。2.某個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，勞務報酬所得5萬元，財產租賃所得3萬元，計算該個人應繳納的個人所得稅金額（工資薪金適用3%至45%的超額累進稅率，勞務報酬所得按20%計稅，財產租賃所得按10%計稅）。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某公司2025年度發(fā)生以下業(yè)務：-營業(yè)收入600萬元，營業(yè)成本400萬元；-支付員工工資100萬元，已代扣代繳個人所得稅；-發(fā)生業(yè)務招待費20萬元；-支付廣告費50萬元；-發(fā)生公益性捐贈支出10萬元。假設該公司符合小型微利企業(yè)條件，享受20%的優(yōu)惠稅率，計算該公司應繳納的企業(yè)所得稅金額。2.某個人2025年度取得以下收入：-工資薪金所得12萬元；-出租房屋所得6萬元（已扣除修繕費2萬元）；-勞務報酬所得4萬元。假設該個人可享受子女教育專項附加扣除1.2萬元，計算該個人應繳納的個人所得稅金額。答案與解析一、單選題1.B解析：企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。2.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的免稅額度為每年6萬元。3.A解析：年終獎單獨計稅可享受更優(yōu)惠的稅率。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。5.A解析：固定資產折舊費用可在企業(yè)所得稅前全額扣除。6.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，未按時申報納稅的，稅務機關可自滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。7.D解析：由于境外所得稅率已高于國內稅率，無需補繳企業(yè)所得稅。8.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，研發(fā)費用加計扣除比例為175%。9.B解析：應補繳企業(yè)所得稅=（核定的應納稅所得額-實際利潤）×稅率=（70萬元-50萬元）×25%=20萬元。10.B解析：個人出租房屋所得的稅率為20%。二、多選題1.A、B、C解析：工資薪金、資產折舊、業(yè)務招待費均可在稅前扣除，營業(yè)外支出不可扣除。2.A、B、C解析：財產租賃所得不屬于綜合所得。3.A、B、D解析：小規(guī)模納稅人可享受免征、簡化稅率、稅負抵減政策，不可享受留抵退稅。4.A、B、D解析：政策性虧損不屬于延期繳納的情形。5.A、B、C、D解析：均為專項附加扣除項目。三、判斷題1.√解析：企業(yè)可自行選擇按月或按季申報。2.×解析：專項附加扣除項目無需每年重新申報，但需如實填報。3.√解析：小規(guī)模納稅人不可享受留抵退稅政策。4.×解析：業(yè)務招待費支出可按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定。5.×解析：境外所得需在境外納稅，國內無需補繳。6.×解析：固定資產折舊年限需符合稅法規(guī)定。7.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，未按時申報納稅的，稅務機關可按日加收萬分之五的滯納金。8.×解析：所有企業(yè)均可享受研發(fā)費用加計扣除政策，非僅高新技術企業(yè)。9.×解析：財產租賃所得可享受修繕費扣除。10.√解析：公益性捐贈支出可在稅前扣除，最高不超過年度利潤總額的12%。四、簡答題1.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：-準備納稅申報表及附表；-通過電子稅務局或紙質方式提交申報表；-稅務機關審核后出具納稅憑證；-按時繳納企業(yè)所得稅。2.個人所得稅專項附加扣除的具體要求：-子女教育：子女年滿3周歲至18周歲；-繼續(xù)教育：接受學歷（學位）繼續(xù)教育；-大病醫(yī)療：醫(yī)保報銷后個人負擔的醫(yī)藥費用；-住房貸款利息：首套住房貸款；-住房租金：在主要工作城市無自有住房。3.增值稅小規(guī)模納稅人的稅務管理要點：-按月申報納稅；-及時開具增值稅發(fā)票；-關注留抵退稅政策；-加強發(fā)票管理。五、計算題1.企業(yè)所得稅計算：應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用=500萬元-300萬元-100萬元=100萬元；應納稅額=應納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。2.個人所得稅計算：-工資薪金所得：12萬元×3%=0.36萬元；-勞務報酬所得：5萬元×20%=1萬元；-財產租賃所得：（6萬元-2萬元）×10%=0.4萬元；合計應納稅額=0.36萬元+1萬元+0.4萬元=1.76萬元。六、案例分析題1.企業(yè)所得稅計算：-營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用=600萬元-400萬元-100萬元=100萬元；-業(yè)務招待費扣除限額=營業(yè)收入的60%=600萬元×60%=360萬元，實際發(fā)生20萬元，可全額扣除；-公益性捐贈扣除限額=年度利潤總額的12%=100萬元×12%=12萬元，實際發(fā)生10萬元，可全額扣除；-應納稅所得額=營業(yè)利潤+業(yè)務招待費超標部分+公益性捐贈超標部分=100萬元+0萬元+0萬元=100萬元；-應納稅額=應納稅所得額×稅率=100萬元×20%=20萬元。2