2026年內(nèi)部審計(jì)師筆試模擬試卷含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何評(píng)估企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)？A.僅關(guān)注數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全性B.結(jié)合業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)應(yīng)用場(chǎng)景進(jìn)行全面評(píng)估C.僅依賴(lài)技術(shù)部門(mén)的評(píng)估報(bào)告D.僅審查數(shù)據(jù)備份機(jī)制2.某制造企業(yè)采用ERP系統(tǒng)管理供應(yīng)鏈，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商信息未及時(shí)更新。以下哪種審計(jì)程序最能驗(yàn)證供應(yīng)商信息的準(zhǔn)確性？A.抽查采購(gòu)訂單與供應(yīng)商合同的一致性B.重新執(zhí)行供應(yīng)商準(zhǔn)入審批流程C.檢查ERP系統(tǒng)供應(yīng)商模塊的訪問(wèn)權(quán)限記錄D.對(duì)比供應(yīng)商名錄與財(cái)務(wù)付款記錄3.根據(jù)中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.信息與溝通C.監(jiān)督評(píng)價(jià)D.人力資源管理4.某銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)員工違規(guī)操作導(dǎo)致客戶(hù)資金損失。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)控制缺陷？A.交易權(quán)限設(shè)置不合理B.員工培訓(xùn)不足C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未及時(shí)整改D.客戶(hù)投訴處理機(jī)制不完善5.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注以下哪類(lèi)交易？A.低價(jià)值采購(gòu)交易B.高風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金收付C.員工日常報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)D.非經(jīng)常性損益項(xiàng)目6.某房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用哪種方法識(shí)別異常交易？A.僅依賴(lài)財(cái)務(wù)報(bào)表附注分析B.結(jié)合業(yè)務(wù)合同與資金流水進(jìn)行交叉驗(yàn)證C.僅審查關(guān)聯(lián)方交易的審批記錄D.忽略非財(cái)務(wù)指標(biāo)異常7.ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理的核心原則不包括以下哪項(xiàng)？A.全員參與B.風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡C.靜態(tài)評(píng)估D.持續(xù)改進(jìn)8.某物流公司使用電子運(yùn)單系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在未授權(quán)訪問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)控制措施最有效？A.限制系統(tǒng)訪問(wèn)時(shí)間B.加強(qiáng)員工操作權(quán)限審批C.僅依賴(lài)系統(tǒng)日志監(jiān)控D.定期更換系統(tǒng)密碼9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估IT治理有效性時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)指標(biāo)？A.系統(tǒng)上線時(shí)間B.IT項(xiàng)目預(yù)算達(dá)成率C.第三方供應(yīng)商服務(wù)水平協(xié)議（SLA）達(dá)成情況D.員工IT技能考核通過(guò)率10.某企業(yè)采用“共享服務(wù)中心”模式，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)跨部門(mén)流程協(xié)調(diào)效率低下。以下哪種審計(jì)建議最可行？A.建議撤銷(xiāo)共享服務(wù)中心B.優(yōu)化流程職責(zé)分配矩陣C.僅加強(qiáng)內(nèi)部溝通培訓(xùn)D.提高共享中心人員薪酬二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些控制措施？A.防火墻配置B.數(shù)據(jù)加密機(jī)制C.員工安全意識(shí)培訓(xùn)D.災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃有效性E.僅依賴(lài)外部安全廠商報(bào)告2.某零售企業(yè)存在庫(kù)存管理漏洞，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從哪些角度進(jìn)行評(píng)估？A.倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)境監(jiān)控B.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度執(zhí)行情況C.供應(yīng)商發(fā)貨記錄核對(duì)D.虛假庫(kù)存調(diào)撥風(fēng)險(xiǎn)E.僅依賴(lài)財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估采購(gòu)流程時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些環(huán)節(jié)？A.采購(gòu)需求合理性B.供應(yīng)商選擇獨(dú)立性C.采購(gòu)合同法律審核D.付款執(zhí)行與驗(yàn)收脫節(jié)風(fēng)險(xiǎn)E.僅依賴(lài)采購(gòu)部自查報(bào)告4.根據(jù)中國(guó)《審計(jì)法實(shí)施條例》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下哪些職責(zé)？A.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)C.提出審計(jì)改進(jìn)建議D.監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)E.替代外部審計(jì)師工作5.某高科技企業(yè)面臨專(zhuān)利侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？A.專(zhuān)利申請(qǐng)流程合規(guī)性B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施有效性C.關(guān)鍵技術(shù)人員背景審查D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手專(zhuān)利布局分析E.僅依賴(lài)法務(wù)部門(mén)評(píng)估報(bào)告三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須由企業(yè)最高管理層簽署確認(rèn)。（×）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣是定性分析工具，不適用于定量評(píng)估。（×）3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)，直接向董事會(huì)報(bào)告。（√）4.自動(dòng)化測(cè)試可以提高內(nèi)部審計(jì)效率，但無(wú)法替代人工分析。（√）5.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷必須立即整改，否則將面臨監(jiān)管處罰。（×）6.關(guān)聯(lián)方交易一定存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)全部禁止。（×）7.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題越多，說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越高。（×）8.區(qū)塊鏈技術(shù)可以有效解決供應(yīng)鏈金融中的信任問(wèn)題。（√）9.員工背景調(diào)查僅適用于關(guān)鍵崗位人員。（×）10.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以外包部分審計(jì)工作，但需確保獨(dú)立性。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估企業(yè)信息系統(tǒng)治理時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵要素。答：信息系統(tǒng)治理關(guān)注要素包括：-戰(zhàn)略與目標(biāo)對(duì)齊（系統(tǒng)是否支持業(yè)務(wù)戰(zhàn)略）-組織架構(gòu)與職責(zé)（IT部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)機(jī)制）-風(fēng)險(xiǎn)管理（IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)措施）-績(jī)效監(jiān)控（IT項(xiàng)目進(jìn)度與成本控制）-信息安全（數(shù)據(jù)保護(hù)與訪問(wèn)控制）2.某企業(yè)采用“零基預(yù)算”模式，內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估其有效性？答：評(píng)估方法包括：-審查預(yù)算編制過(guò)程是否充分論證需求合理性-檢查是否存在歷史預(yù)算固化現(xiàn)象-對(duì)比零基預(yù)算與增量預(yù)算的執(zhí)行差異-評(píng)估預(yù)算資源分配是否與企業(yè)戰(zhàn)略一致3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的抵觸情緒？答：應(yīng)對(duì)措施包括：-提前溝通審計(jì)目的與范圍，爭(zhēng)取理解-保持客觀中立立場(chǎng)，避免利益沖突-重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改跟蹤-向管理層匯報(bào)溝通情況，必要時(shí)尋求支持五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.【案例背景】某醫(yī)藥企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分員工利用職務(wù)便利，通過(guò)關(guān)聯(lián)方公司采購(gòu)虛開(kāi)發(fā)票套取現(xiàn)金。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接到舉報(bào)后，決定對(duì)采購(gòu)與財(cái)務(wù)流程進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。問(wèn)題：-審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)如何制定審計(jì)方案？-審計(jì)過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些控制缺陷？答：審計(jì)方案制定：-明確審計(jì)目標(biāo)（識(shí)別采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估內(nèi)部控制有效性）-確定審計(jì)范圍（覆蓋采購(gòu)、合同、付款全流程）-選擇審計(jì)方法（數(shù)據(jù)分析、訪談、抽樣檢查）-制定時(shí)間計(jì)劃與資源分配重點(diǎn)關(guān)注控制缺陷：-關(guān)聯(lián)方交易審批獨(dú)立性不足-采購(gòu)需求與發(fā)票信息匹配性檢查缺失-財(cái)務(wù)付款執(zhí)行與驗(yàn)收脫節(jié)-內(nèi)部控制交叉復(fù)核機(jī)制缺失2.【案例背景】某電商平臺(tái)因用戶(hù)數(shù)據(jù)泄露被監(jiān)管處罰，企業(yè)決定加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管控。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需評(píng)估數(shù)據(jù)安全治理的改進(jìn)效果。問(wèn)題：-審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)采用哪些證據(jù)收集方法？-如何評(píng)估數(shù)據(jù)安全改進(jìn)措施的有效性？答：證據(jù)收集方法：-檢查系統(tǒng)日志（登錄行為、數(shù)據(jù)訪問(wèn)記錄）-測(cè)試數(shù)據(jù)加密與脫敏效果-訪談IT與業(yè)務(wù)部門(mén)人員-對(duì)比整改前后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果有效性評(píng)估：-衡量數(shù)據(jù)安全事件發(fā)生率變化-檢查員工安全培訓(xùn)覆蓋率與考核結(jié)果-評(píng)估第三方供應(yīng)商合規(guī)性審計(jì)通過(guò)率-建立數(shù)據(jù)安全關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）六、論述題（1題，10分）論內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的新興風(fēng)險(xiǎn)。答：1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需拓展范疇-數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，新興風(fēng)險(xiǎn)包括：云服務(wù)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)（如AWS數(shù)據(jù)泄露）、API接口濫用風(fēng)險(xiǎn)、AI算法偏見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。-內(nèi)部審計(jì)需結(jié)合IT架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖與新技術(shù)應(yīng)用場(chǎng)景進(jìn)行綜合分析。2.審計(jì)方法需創(chuàng)新-采用數(shù)據(jù)分析工具（如Python腳本）檢測(cè)異常交易模式-應(yīng)用控制自我評(píng)估（CSA）方法