2026年企業(yè)內(nèi)審部專(zhuān)員的考核與工作規(guī)劃一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.在內(nèi)審過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制活動(dòng)存在缺陷，但短期內(nèi)無(wú)法完全整改，內(nèi)審專(zhuān)員應(yīng)首先采取的措施是（）。A.立即停止該業(yè)務(wù)流程B.提出臨時(shí)控制措施并記錄C.直接向管理層匯報(bào)D.要求業(yè)務(wù)部門(mén)自行解決2.針對(duì)貴公司2025年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，2026年內(nèi)部控制審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域應(yīng)優(yōu)先選擇（）。A.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制B.采購(gòu)與付款循環(huán)的控制C.研發(fā)與生產(chǎn)循環(huán)的控制D.人力資源與薪酬循環(huán)的控制3.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)流程存在操作風(fēng)險(xiǎn)，但該風(fēng)險(xiǎn)尚未達(dá)到重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)，正確的處理方式是（）。A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)B.在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)披露C.記錄為一般缺陷并跟蹤D.要求業(yè)務(wù)部門(mén)立即整改4.根據(jù)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第3號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的要素不包括（）。A.審計(jì)范圍B.審計(jì)依據(jù)C.審計(jì)程序D.審計(jì)費(fèi)用5.在對(duì)IT系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)審專(zhuān)員常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不包括（）。A.流程分析B.數(shù)據(jù)分析C.控制測(cè)試D.專(zhuān)家訪(fǎng)談6.針對(duì)貴公司新實(shí)施的ERP系統(tǒng)，2026年IT審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置B.數(shù)據(jù)備份機(jī)制C.系統(tǒng)變更控制D.以上都是7.內(nèi)審部門(mén)年度工作計(jì)劃制定的首要原則是（）。A.審計(jì)頻率最大化B.審計(jì)資源最優(yōu)化C.審計(jì)范圍全覆蓋D.審計(jì)成本最小化8.在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)審專(zhuān)員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制活動(dòng)設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，正確的記錄方式是（）。A.記錄為重大缺陷B.記錄為一般缺陷C.記錄為控制缺陷D.不予記錄9.針對(duì)貴公司跨境業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，2026年內(nèi)審計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理B.跨境稅務(wù)合規(guī)C.國(guó)際貿(mào)易合規(guī)D.以上都是10.內(nèi)審部門(mén)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)是（）。A.審計(jì)報(bào)告數(shù)量B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題數(shù)量C.審計(jì)建議采納率D.審計(jì)成本控制二、多選題（共8題，每題3分，合計(jì)24分）1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)年度工作計(jì)劃的編制應(yīng)考慮的因素包括（）。A.公司戰(zhàn)略目標(biāo)B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果C.審計(jì)資源狀況D.行業(yè)監(jiān)管要求E.歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立的溝通機(jī)制包括（）。A.與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的定期溝通B.與管理層的溝通C.與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通D.與外部審計(jì)師的溝通E.與內(nèi)部員工溝通3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括（）。A.增加審計(jì)資源B.調(diào)整審計(jì)程序C.執(zhí)行更深入的測(cè)試D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間E.依賴(lài)其他部門(mén)工作4.內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，常見(jiàn)的缺陷類(lèi)型包括（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.管理缺陷D.技術(shù)缺陷E.操作缺陷5.IT審計(jì)過(guò)程中，常用的數(shù)據(jù)測(cè)試方法包括（）。A.抽樣測(cè)試B.邏輯測(cè)試C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.統(tǒng)計(jì)分析E.機(jī)器學(xué)習(xí)分析6.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則包括（）。A.組織獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.財(cái)務(wù)獨(dú)立D.工作獨(dú)立E.報(bào)告獨(dú)立7.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，常用的審計(jì)工具包括（）。A.審計(jì)軟件B.數(shù)據(jù)分析工具C.流程建模工具D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具E.檔案管理工具8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制活動(dòng)包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬調(diào)節(jié)D.實(shí)物控制E.信息安全三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)每年至少向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告一次審計(jì)工作情況。（）2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。（）3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次自我評(píng)估。（）5.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與外部審計(jì)師保持密切溝通。（）6.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)工作底稿管理制度。（）7.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量保證制度。（）8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)人員繼續(xù)教育制度。（）9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)項(xiàng)目管理制度。（）10.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)結(jié)果跟蹤管理制度。（）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)建立的工作流程。五、論述題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.結(jié)合貴公司實(shí)際情況，論述2026年內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作計(jì)劃的制定思路。2.結(jié)合貴公司實(shí)際情況，論述2026年內(nèi)部審計(jì)部門(mén)如何提升審計(jì)工作質(zhì)量。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第8號(hào)——對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)》，當(dāng)發(fā)現(xiàn)控制缺陷時(shí)，內(nèi)審專(zhuān)員應(yīng)首先提出臨時(shí)控制措施并記錄，以確保風(fēng)險(xiǎn)得到適當(dāng)控制。2.A解析：根據(jù)貴公司2025年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，2026年內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)優(yōu)先關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制，即銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制。3.C解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第3號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》，內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。當(dāng)缺陷尚未達(dá)到重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)記錄為一般缺陷并跟蹤。4.D解析：根據(jù)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第3號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容，但不包括審計(jì)費(fèi)用。5.C解析：在IT審計(jì)中，常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括流程分析、數(shù)據(jù)分析、專(zhuān)家訪(fǎng)談等，但不包括控制測(cè)試?？刂茰y(cè)試是控制審計(jì)的具體程序。6.D解析：針對(duì)貴公司新實(shí)施的ERP系統(tǒng)，IT審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份機(jī)制、系統(tǒng)變更控制等方面，即以上都是。7.B解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)年度工作計(jì)劃制定的首要原則是審計(jì)資源最優(yōu)化，以確保審計(jì)工作的高效性和有效性。8.C解析：在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)審專(zhuān)員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制活動(dòng)設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，應(yīng)記錄為控制缺陷，并建議業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行改進(jìn)。9.D解析：針對(duì)貴公司跨境業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，2026年內(nèi)審計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、跨境稅務(wù)合規(guī)、國(guó)際貿(mào)易合規(guī)等方面，即以上都是。10.C解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)是審計(jì)建議采納率，即業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)審計(jì)建議的采納程度。二、多選題答案與解析1.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)年度工作計(jì)劃的編制應(yīng)考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果、審計(jì)資源狀況、行業(yè)監(jiān)管要求、歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)等因素。2.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立的溝通機(jī)制包括與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的定期溝通、與管理層的溝通、與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通、與外部審計(jì)師的溝通、與內(nèi)部員工溝通。3.ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括增加審計(jì)資源、調(diào)整審計(jì)程序、執(zhí)行更深入的測(cè)試、延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，但不包括依賴(lài)其他部門(mén)工作。4.AB解析：內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，常見(jiàn)的缺陷類(lèi)型包括設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，但不包括管理缺陷、技術(shù)缺陷和操作缺陷。5.ABCD解析：IT審計(jì)過(guò)程中，常用的數(shù)據(jù)測(cè)試方法包括抽樣測(cè)試、邏輯測(cè)試、數(shù)據(jù)驗(yàn)證和統(tǒng)計(jì)分析，但不包括機(jī)器學(xué)習(xí)分析。6.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則包括組織獨(dú)立、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、工作獨(dú)立和報(bào)告獨(dú)立。7.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，常用的審計(jì)工具包括審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)分析工具、流程建模工具、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和檔案管理工具。8.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制活動(dòng)包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬調(diào)節(jié)、實(shí)物控制和信息安全。三、判斷題答案與解析1.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)每年至少向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告一次審計(jì)工作情況。2.×解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。3.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。4.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次自我評(píng)估。5.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與外部審計(jì)師保持密切溝通。6.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)——審計(jì)工作底稿》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)工作底稿管理制度。7.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量保證制度。8.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)人員繼續(xù)教育制度。9.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)項(xiàng)目管理制度。10.√解析：根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)——審計(jì)工作底稿》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)結(jié)果跟蹤管理制度。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括：-獨(dú)立性原則：保持組織、人員、財(cái)務(wù)、工作和報(bào)告的獨(dú)立性。-客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，公正、公正地執(zhí)行審計(jì)。-專(zhuān)業(yè)性原則：具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。-保密性原則：對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息保密。-合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括：-財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。-運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)流程的效率和效果。-合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的遵守情況。-戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：IT系統(tǒng)的安全性和可靠性。-人力資源風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)T工的管理和激勵(lì)。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：-正直誠(chéng)實(shí)：誠(chéng)實(shí)守信，公正無(wú)私。-客觀公正：以事實(shí)為依據(jù)，公正地執(zhí)行審計(jì)。-專(zhuān)業(yè)勝任：具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持續(xù)學(xué)習(xí)和提升。-保密守信：對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息保密。-避免利益沖突：避免與被審計(jì)單位存在利益沖突。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)建立的工作流程包括：-計(jì)劃階段：制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍和目標(biāo)。-準(zhǔn)備階段：收集資料，編制審計(jì)方案，組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)。-執(zhí)行階段：執(zhí)行審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制。-報(bào)告階段：編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，與管理層溝通，跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)。-跟蹤階段：跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，評(píng)估審計(jì)效果。五、論述題答案與解析1.結(jié)合貴公司實(shí)際情況，2026年內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作計(jì)劃的制定思路：-首先分析公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域。-其次評(píng)估公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。-再次考慮審計(jì)資源狀況，合理分配審計(jì)任務(wù)。-接著參