2026年財(cái)務(wù)專員實(shí)操考試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某公司2025年12月31日銀行存款余額為500萬元，其中有一筆未達(dá)賬項(xiàng)為銀行已收但企業(yè)未收的款項(xiàng)20萬元，則企業(yè)賬面存款余額為多少萬元？A.480萬B.500萬C.520萬D.540萬2.在Excel中，若要計(jì)算A1到A10單元格的平均值，應(yīng)使用哪個(gè)函數(shù)？A.SUM()B.COUNT()C.AVERAGE()D.MAX()3.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)不屬于期間費(fèi)用？A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出4.某公司采購原材料一批，貨款為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元，運(yùn)費(fèi)0.2萬元，則該批原材料的入賬價(jià)值為多少萬元？A.10B.11.3C.10.2D.11.55.在報(bào)銷管理中，若員工提交的發(fā)票金額與審批金額不符，正確的處理方式是？A.直接駁回報(bào)銷B.要求員工補(bǔ)交發(fā)票C.調(diào)整報(bào)銷金額后審批D.罰款處理6.某公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，某設(shè)備原值100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，則年折舊額為多少萬元？A.18B.20C.30D.407.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，流動(dòng)比率主要用于衡量企業(yè)的？A.盈利能力B.償債能力C.營運(yùn)能力D.成長能力8.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付供應(yīng)商貨款時(shí)，應(yīng)在多少日內(nèi)完成支付？A.2日B.3日C.5日D.7日9.某公司2025年?duì)I業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用40萬元，則毛利率為多少？A.40%B.50%C.60%D.70%10.在Excel中，若要篩選出A列中大于10的數(shù)值，應(yīng)使用哪個(gè)條件格式？A.等于10B.大于10C.小于10D.介于5和15二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的基本組成部分？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表E.費(fèi)用明細(xì)表2.在采購管理中，企業(yè)需要關(guān)注的供應(yīng)商信息包括？A.供應(yīng)商資質(zhì)B.供應(yīng)商信用記錄C.采購價(jià)格D.交貨周期E.產(chǎn)品質(zhì)量3.財(cái)務(wù)軟件中的科目設(shè)置應(yīng)遵循哪些原則？A.分類清晰B.邏輯一致C.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.可隨意調(diào)整E.便于統(tǒng)計(jì)4.編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列哪些項(xiàng)目屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流？A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付給員工的工資C.購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.支付的稅費(fèi)E.收到的投資收益5.在費(fèi)用報(bào)銷審核中，需要注意哪些事項(xiàng)？A.發(fā)票合規(guī)性B.報(bào)銷金額合理性C.審批流程完整性D.費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性E.重復(fù)報(bào)銷情況三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。（×）2.現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，并與銀行對賬單核對。（√）3.企業(yè)可以通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤。（×）4.Excel中的VLOOKUP函數(shù)可以返回多個(gè)匹配結(jié)果。（×）5.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。（√）6.財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說明，不屬于報(bào)表主體。（√）7.企業(yè)每月必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。（√）8.采購合同中的付款條件通常包括付款比例和付款時(shí)間。（√）9.財(cái)務(wù)軟件中的科目余額表可以直接導(dǎo)出為Excel文件。（√）10.費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過財(cái)務(wù)和部門雙重審批。（√）四、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法及其適用場景。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。3.簡述采購訂單的審核流程。4.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比率分析法及其主要指標(biāo)。五、實(shí)務(wù)操作題（共2題，每題10分，共20分）1.某公司2025年12月31日銀行存款日記賬余額為200萬元，銀行對賬單余額為210萬元。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：-銀行已收企業(yè)未收：5萬元-企業(yè)已收銀行未收：3萬元-銀行已付企業(yè)未付：2萬元-企業(yè)已付銀行未付：1萬元請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.某公司2025年銷售商品收入500萬元，退貨20萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。請計(jì)算該公司2025年的營業(yè)利潤。六、綜合題（共1題，15分）某公司2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-資產(chǎn)負(fù)債表：流動(dòng)資產(chǎn)200萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)300萬元，流動(dòng)負(fù)債100萬元，非流動(dòng)負(fù)債150萬元，所有者權(quán)益250萬元。-利潤表：營業(yè)收入400萬元，營業(yè)成本250萬元，銷售費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，所得稅費(fèi)用10萬元。問題：1.請計(jì)算該公司2025年的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率。2.請計(jì)算該公司2025年的毛利率、凈利率。3.請分析該公司的償債能力和盈利能力。答案及解析一、單選題1.C解析：企業(yè)賬面存款余額為500萬元，加上銀行已收但企業(yè)未收的款項(xiàng)20萬元，實(shí)際可動(dòng)用資金為520萬元。2.C解析：AVERAGE()函數(shù)用于計(jì)算平均值，SUM()為求和，COUNT()為計(jì)數(shù)，MAX()為求最大值。3.D解析：營業(yè)外支出屬于利得或損失，不屬于期間費(fèi)用。4.C解析：原材料入賬價(jià)值=貨款+運(yùn)費(fèi)=10+0.2=10.2萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入成本。5.C解析：應(yīng)調(diào)整報(bào)銷金額至發(fā)票金額，經(jīng)審批后報(bào)銷。6.B解析：年折舊額=(原值-凈殘值)/使用年限=(100-10)/5=20萬元。7.B解析：流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力。8.C解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款應(yīng)在5日內(nèi)完成。9.A解析：毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入=(500-300)/500=40%。10.B解析：篩選條件為大于10的數(shù)值。二、多選題1.A、B、C、D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表基本組成部分包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.A、B、C、D、E解析：采購管理需關(guān)注供應(yīng)商資質(zhì)、信用、價(jià)格、交貨周期、質(zhì)量等。3.A、B、C解析：科目設(shè)置應(yīng)分類清晰、邏輯一致、符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。4.A、B、D解析：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流包括銷售商品收到的現(xiàn)金、支付工資、支付稅費(fèi)等。5.A、B、C、D、E解析：費(fèi)用報(bào)銷審核需關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、金額合理性、審批流程、歸屬準(zhǔn)確性、重復(fù)報(bào)銷等。三、判斷題1.×解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回。2.√解析：現(xiàn)金日記賬需逐日結(jié)余并核對銀行對賬單。3.×解析：關(guān)聯(lián)交易可能合法，但需符合規(guī)定。4.×解析：VLOOKUP函數(shù)只能返回一個(gè)匹配結(jié)果。5.√解析：增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。6.√解析：附注是報(bào)表的補(bǔ)充說明。7.√解析：企業(yè)每月需編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。8.√解析：付款條件包括比例和時(shí)間。9.√解析：科目余額表可導(dǎo)出為Excel文件。10.√解析：報(bào)銷需財(cái)務(wù)和部門審批。四、簡答題1.固定資產(chǎn)折舊方法及適用場景-直線法：每年折舊額一致，適用于使用年限均衡的資產(chǎn)（如辦公樓）。-倒折舊法：前期折舊多，后期少，適用于技術(shù)更新快的資產(chǎn)（如設(shè)備）。-工作量法：按實(shí)際使用量折舊，適用于運(yùn)輸車輛等。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制步驟-對比銀行日記賬和對賬單余額。-列出未達(dá)賬項(xiàng)（銀行收/付、企業(yè)收/付）。-調(diào)整后余額=賬面余額±銀行未達(dá)賬項(xiàng)±企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)。3.采購訂單審核流程-核對需求部門提交的采購申請。-檢查供應(yīng)商資質(zhì)和報(bào)價(jià)。-確認(rèn)交貨周期和付款條件。-審批通過后生成采購訂單。4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析比率分析法及指標(biāo)-流動(dòng)比率：短期償債能力（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）。-毛利率：盈利能力（毛利/收入）。-資產(chǎn)負(fù)債率：長期償債能力（總負(fù)債/總資產(chǎn)）。五、實(shí)務(wù)操作題1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項(xiàng)目|金額（萬元）||--|||賬面余額|200||加：銀行已收|5||減：銀行已付|2||調(diào)整后余額|203||--|||對賬單余額|210||加：企業(yè)已收|3||減：企業(yè)已付|1||調(diào)整后余額|203|2.營業(yè)利潤計(jì)算營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=500-250-50-30-10=110萬元六、綜合題1.財(cái)務(wù)比率計(jì)算-流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=200/100=2-速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=200/100=2-資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=(100+150)/(200+300)=250/500=50%2.盈利能力指標(biāo)-毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)