2026年內(nèi)審主管審計(jì)人員績(jī)效考核含答案一、單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）背景：某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)審部門對(duì)2025年度采購(gòu)流程進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)格，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)主管要求審計(jì)人員撰寫審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告。1.在撰寫審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.具體不合規(guī)的供應(yīng)商名單B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及潛在影響C.對(duì)公司財(cái)務(wù)的直接損失金額D.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人的個(gè)人責(zé)任2.內(nèi)審主管在評(píng)估審計(jì)人員的工作時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮以下哪個(gè)指標(biāo)？A.審計(jì)報(bào)告的格式是否美觀B.審計(jì)建議的可行性及落地效果C.審計(jì)過程中是否使用了最新的審計(jì)軟件D.審計(jì)報(bào)告提交的及時(shí)性3.某企業(yè)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)IT系統(tǒng)存在安全漏洞，但I(xiàn)T部門認(rèn)為該問題不影響業(yè)務(wù)運(yùn)行。內(nèi)審主管應(yīng)如何處理？A.直接要求IT部門立即修復(fù)漏洞B.向管理層匯報(bào)并要求進(jìn)一步評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.忽略IT部門的意見，強(qiáng)制執(zhí)行整改D.聯(lián)合IT部門共同制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案4.在績(jī)效考核中，審計(jì)人員的“獨(dú)立性”主要體現(xiàn)在以下哪方面？A.是否熟悉被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)流程B.是否接受過足夠的專業(yè)培訓(xùn)C.是否能不受管理層干擾地開展工作D.是否與被審計(jì)部門關(guān)系良好5.內(nèi)審主管在分配審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)人員的哪項(xiàng)能力？A.溝通表達(dá)能力B.數(shù)據(jù)分析能力C.熟悉行業(yè)法規(guī)的程度D.使用審計(jì)軟件的熟練度6.某審計(jì)項(xiàng)目因時(shí)間緊迫，審計(jì)人員未充分測(cè)試內(nèi)部控制，內(nèi)審主管應(yīng)如何處理？A.允許提交報(bào)告，但要求補(bǔ)充測(cè)試B.要求審計(jì)人員延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間C.指責(zé)審計(jì)人員的失職，并扣減績(jī)效分D.向管理層說明情況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估決定是否繼續(xù)審計(jì)7.內(nèi)審主管在考核審計(jì)人員時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)職業(yè)素養(yǎng)？A.是否能快速完成審計(jì)任務(wù)B.是否堅(jiān)持原則，不受利益誘惑C.是否能與企業(yè)各部門良好合作D.是否能提出創(chuàng)意性的審計(jì)方法8.某企業(yè)內(nèi)審部門采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先關(guān)注以下哪類風(fēng)險(xiǎn)？A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.法律法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)D.以上所有風(fēng)險(xiǎn)均需同等關(guān)注9.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未有效執(zhí)行。內(nèi)審主管應(yīng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)部門執(zhí)行控制B.記錄該問題，并在報(bào)告中提出改進(jìn)建議C.忽略該問題，因?yàn)榭刂圃O(shè)計(jì)合理D.與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人協(xié)商執(zhí)行方案10.內(nèi)審主管在評(píng)估審計(jì)人員的績(jī)效考核時(shí)，應(yīng)參考以下哪項(xiàng)數(shù)據(jù)？A.審計(jì)報(bào)告的打印字?jǐn)?shù)B.審計(jì)建議的采納率C.審計(jì)人員的加班次數(shù)D.審計(jì)過程中收集的郵件數(shù)量二、多選題（共5題，每題3分，計(jì)15分）背景：某零售企業(yè)內(nèi)審部門對(duì)2025年度庫(kù)存管理進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分商品存在過期風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)主管要求審計(jì)人員提出改進(jìn)建議。1.在評(píng)估審計(jì)人員的績(jī)效考核時(shí)，內(nèi)審主管應(yīng)考慮以下哪些因素？A.審計(jì)目標(biāo)的達(dá)成情況B.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量C.審計(jì)資源的利用效率D.審計(jì)人員與被審計(jì)部門的溝通效果2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)向內(nèi)審主管報(bào)告以下哪些信息？A.控制缺陷的具體表現(xiàn)B.控制缺陷可能導(dǎo)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)C.控制缺陷的整改建議D.被審計(jì)部門對(duì)控制缺陷的態(tài)度3.內(nèi)審主管在考核審計(jì)人員時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些能力？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力B.溝通協(xié)調(diào)能力C.數(shù)據(jù)分析能力D.法律法規(guī)知識(shí)水平4.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)收集以下哪些證據(jù)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)？A.相關(guān)文件記錄B.現(xiàn)場(chǎng)觀察記錄C.訪談?dòng)涗汥.問卷調(diào)查結(jié)果5.內(nèi)審主管在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？A.審計(jì)資源的可用性B.被審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)C.審計(jì)時(shí)間表的合理性D.審計(jì)人員的能力和經(jīng)驗(yàn)三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）背景：某金融企業(yè)內(nèi)審部門對(duì)2025年度反洗錢合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分客戶身份識(shí)別流程未嚴(yán)格執(zhí)行。1.審計(jì)人員的績(jī)效考核應(yīng)僅關(guān)注審計(jì)報(bào)告的數(shù)量，而不考慮報(bào)告的質(zhì)量。（×）2.內(nèi)審主管在考核審計(jì)人員時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮其專業(yè)知識(shí)的深度。（×）3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)立即要求被審計(jì)部門整改。（×）4.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)方的影響。（√）5.內(nèi)審主管在評(píng)估審計(jì)人員績(jī)效時(shí)，應(yīng)僅參考其個(gè)人意見，而不需要征求其他部門反饋。（×）6.審計(jì)人員的績(jī)效考核應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（√）7.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)盡可能減少對(duì)被審計(jì)部門正常運(yùn)營(yíng)的影響。（√）8.內(nèi)審主管在考核審計(jì)人員時(shí)，應(yīng)忽略其溝通能力，因?yàn)閷I(yè)能力更重要。（×）9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)立即上報(bào)，而不需要經(jīng)過內(nèi)審主管的批準(zhǔn)。（×）10.審計(jì)人員的績(jī)效考核應(yīng)僅關(guān)注審計(jì)工作的完成時(shí)間，而不考慮審計(jì)效果。（×）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)審主管在考核審計(jì)人員績(jī)效時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。2.審計(jì)人員如何提升其在審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力？3.簡(jiǎn)述審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的撰寫要點(diǎn)。4.內(nèi)審主管如何有效分配審計(jì)任務(wù)，以提升團(tuán)隊(duì)績(jī)效？五、論述題（1題，10分）背景：某醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)審部門對(duì)2025年度藥品采購(gòu)流程進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分藥品存在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)主管要求審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告并提出改進(jìn)建議。問題：請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)人員如何撰寫高質(zhì)量的審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告，并提出可行的改進(jìn)建議。答案與解析一、單選題答案1.B（審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的核心是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及影響，而非具體名單或金額。）2.B（審計(jì)建議的可行性及落地效果是衡量審計(jì)價(jià)值的最重要的指標(biāo)。）3.B（內(nèi)審應(yīng)保持獨(dú)立性，通過管理層推動(dòng)問題解決。）4.C（獨(dú)立性是內(nèi)審的核心原則，內(nèi)審人員必須不受干擾地開展工作。）5.B（數(shù)據(jù)分析能力是現(xiàn)代審計(jì)的關(guān)鍵，尤其在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中。）6.A（審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)先，未充分測(cè)試應(yīng)補(bǔ)充，而非直接提交。）7.B（堅(jiān)持原則是內(nèi)審人員的職業(yè)操守，內(nèi)審主管應(yīng)優(yōu)先考察。）8.D（風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)需全面評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，而非僅關(guān)注某類。）9.B（記錄并建議是標(biāo)準(zhǔn)做法，直接要求或忽略均不合規(guī)。）10.B（審計(jì)建議的采納率直接反映審計(jì)效果。）二、多選題答案1.ABCD（全面評(píng)估需考慮目標(biāo)、質(zhì)量、資源及溝通。）2.ABCD（報(bào)告缺陷需提供完整信息，包括表現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)、建議及態(tài)度。）3.ABCD（現(xiàn)代審計(jì)需要綜合能力，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、溝通、數(shù)據(jù)分析及法規(guī)知識(shí)。）4.ABCD（審計(jì)證據(jù)需多樣化，包括文件、觀察、訪談及問卷。）5.ABCD（審計(jì)計(jì)劃需綜合考慮資源、風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間及人員能力。）三、判斷題答案1.×（報(bào)告質(zhì)量比數(shù)量更重要。）2.×（專業(yè)能力、溝通能力及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力同等重要。）3.×（應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后提出建議，而非立即要求整改。）4.√（獨(dú)立性是內(nèi)審的基本要求。）5.×（需綜合多方反饋。）6.√（審計(jì)應(yīng)支持企業(yè)戰(zhàn)略。）7.√（審計(jì)應(yīng)盡量減少干擾。）8.×（溝通能力同樣關(guān)鍵。）9.×（重大風(fēng)險(xiǎn)需逐級(jí)上報(bào)。）10.×（審計(jì)效果比時(shí)間更重要。）四、簡(jiǎn)答題答案1.內(nèi)審主管考核績(jī)效的關(guān)鍵因素：-審計(jì)目標(biāo)的達(dá)成情況（是否完成預(yù)定任務(wù)）-審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量（發(fā)現(xiàn)是否準(zhǔn)確、建議是否可行）-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力（能否發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)）-溝通協(xié)調(diào)能力（能否與被審計(jì)部門有效合作）-工作效率（是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)）2.提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的途徑：-學(xué)習(xí)行業(yè)及法規(guī)知識(shí)，了解潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；-分析歷史審計(jì)案例，總結(jié)常見風(fēng)險(xiǎn)；-參加專業(yè)培訓(xùn)，提升數(shù)據(jù)分析能力；-與其他審計(jì)人員交流，借鑒經(jīng)驗(yàn)。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告撰寫要點(diǎn)：-清晰描述發(fā)現(xiàn)的問題（具體表現(xiàn)）；-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及影響（可能導(dǎo)致的后果）；-提出可行建議（如何改進(jìn)）；-保持客觀中立，避免情緒化語言。4.有效分配審計(jì)任務(wù)的策略：-根據(jù)審計(jì)人員的能力和經(jīng)驗(yàn)分配任務(wù)；-考慮被審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；-確保資源合理分配，避免任務(wù)過載；-定期評(píng)估任務(wù)進(jìn)度，及時(shí)調(diào)整。五、論述題答案審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告撰寫及改進(jìn)建議（結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)案例）：案例背景：某醫(yī)藥企業(yè)采購(gòu)流程中，部分藥品未嚴(yán)格核對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)，存在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告撰寫要點(diǎn)：1.問題描述：-具體發(fā)現(xiàn)：采購(gòu)部在2025年1-3月采購(gòu)的10批藥品中，有3批未嚴(yán)格核對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)，涉及金額500萬元。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：若藥品質(zhì)量不合格，可能導(dǎo)致患者健康受損，企業(yè)面臨法律訴訟及聲譽(yù)損失。2.原因分析：-內(nèi)部控制缺陷：供應(yīng)商資質(zhì)審核流程缺失；-人員培訓(xùn)不足：采購(gòu)人員未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)。3.改進(jìn)建議：