匯報人：XX增值稅最新課件目錄增值稅概述01增值稅稅率與計算02增值稅優(yōu)惠政策03增值稅申報與繳納04增值稅發(fā)票管理05增值稅改革動態(tài)0601增值稅概述增值稅定義價外稅由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅流轉(zhuǎn)稅的一種以商品流轉(zhuǎn)增值額計稅0102增值稅起源與發(fā)展1979年引進，經(jīng)試點后全面推行中國發(fā)展1954年法國首推，后全球推廣起源法國增值稅與其它稅種比較消費稅針對特定商品，增值稅覆蓋廣泛。與消費稅對比增值稅僅對增值征稅，避免重復(fù)。與營業(yè)稅對比02增值稅稅率與計算稅率結(jié)構(gòu)13%、9%、6%及零稅率一般納稅人稅率3%征收率，部分情形5%小規(guī)模納稅人稅率計稅方法一般計稅法當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項稅額-準(zhǔn)予抵扣的進項稅額簡易計稅法應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率稅額計算實例銷項減進項，計算應(yīng)納稅額一般納稅人實例銷售額乘征收率，直接計稅小規(guī)模納稅人實例03增值稅優(yōu)惠政策減免稅政策小規(guī)模納稅人免稅月銷售額10萬以下免征增值稅。小規(guī)模納稅人減征適用3%征收率銷售收入減按1%征收。增值稅抵扣規(guī)定貨物勞務(wù)服務(wù)進項可抵可抵扣項目簡易計稅項目等不抵不得抵扣情形特殊行業(yè)優(yōu)惠政策農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)業(yè)免稅養(yǎng)老機構(gòu)、托兒所等提供的服務(wù)免征增值稅。養(yǎng)老托育免稅04增值稅申報與繳納申報流程選擇稅費申報模塊，進入增值稅申報界面登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)自動預(yù)填部分信息，納稅人需確認(rèn)稅款所屬期及數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)預(yù)填與確認(rèn)確認(rèn)無誤后提交申報，通過電子稅務(wù)局繳納稅費款提交申報與繳款繳納期限納稅期滿15日內(nèi)申報納稅進口貨物15日內(nèi)繳稅常規(guī)繳納期限特殊繳納期限違規(guī)處理與處罰未按期申報，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重可處2000-10000元罰款。逾期申報處罰01逃避繳納稅款數(shù)額較大，處3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金。逃避繳納稅款處罰0205增值稅發(fā)票管理發(fā)票種類與用途01專用發(fā)票抵扣稅額憑證02普通發(fā)票交易記錄證明03特殊發(fā)票機動車二手車發(fā)票開具與管理準(zhǔn)確填寫信息，選擇正確稅率，及時打印并加蓋發(fā)票專用章。規(guī)范開具發(fā)票分類存放，電子化備份，定期整理，確保發(fā)票安全完整。嚴(yán)格管理發(fā)票發(fā)票違規(guī)案例分析某企業(yè)虛開發(fā)票，騙取稅收優(yōu)惠，最終被罰巨款并追究刑事責(zé)任。虛開增值稅發(fā)票01王某某案：環(huán)開環(huán)抵未造成稅款損失，主觀無騙稅目的，最終判無罪。環(huán)開環(huán)抵未損失0206增值稅改革動態(tài)最新改革措施制造業(yè)等行業(yè)按月全額退稅留抵退稅升級連續(xù)6個月留抵稅額大于零可申請退稅條件調(diào)整改革對企業(yè)的影響優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流留抵退稅政策緩解資金壓力，增強流動性。減輕企業(yè)稅負(fù)稅率下降與抵扣擴大，降低企業(yè)納稅額。0102未來改革趨勢預(yù)測加強數(shù)字化稅收管理